2022年第2号(总第37号)目录
(二〇二二年十二月二十日公告)
1.**县乡村振兴局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
2.**县**局2021年度预算执行(略)
3.**县本级202(略)告
4.**县县级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计调查审计结果公告
主办单位:(略)
邮政编码:(略)
电 话:(略)
承印单位:(略)
**县乡村振兴局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》的规定,(略)于2022年3月至5月,对**县乡村振兴局2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
县乡村振兴(略),单位内设综合股、督查考评股、项目规划管理股、社会帮扶协作股、人事财务股5个股室,下设*(略)。县乡村振兴局(略),其中:行政(略),机关工勤编制1人,事业(略),2021年末实有人数19人,其中(略),机关工勤人员1人,事业人员9人。车辆编制1辆,实有车辆1辆。
**县财政局下**乡村振兴局2021年度预算总额为541.93万元(年初预算批复3 335.68万元,预算核减2 793.75万元)。决算报表反映,2021年度部(略).59万元,其中:财政拨款收入541.93万元,其他(略).66万元;总支出1 055.95万元,其中:基本支出321.39万元,项目(略).56万元;年初结转和结余441.16万元,当年(略),年末结转和结余273.8万元。
审计(略),县乡村振兴局2021年部门预算总体执行较好,财务核算能反映年度预算收支及其他财务收支情况,“三重一大”相关事项通过党组会议、班子会议集体讨论决策,主要领导坚持“四不直接”分管和末位表态发言。但审计中也发现结余资金未及时上缴财政、公务接待费报销不规范、往来款清理不及时等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)结转结余资金未及时上缴财政0.97万元;
(二)往来(略).39万元;
(三)未通过“待摊费用”核算车辆保险和网络使用费共 0.98万元;
(四)未通过“库存物品”核算车辆燃油费1.33万元;
(五)公务接待费审批不规范;
(六)未按规(略).06万元;
(七)工程项目长期挂账“在建工程”。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告。要求县乡村振兴局对结转结余资金未及时上缴财政0.97万元问题,及时上缴县级财政,并加强对存量资金的梳理排查,提高资金使用效益;对往来款长期挂账92.39万元问题,应及时清理,不得长期挂账;对未通过“待摊费用”核算车辆保险和网络使用费共0.98万元问题,应规范财务核算;对未通过“库存物品”核算车辆燃油费1.33(略),应对充值的车(略),对尚未使用完的车辆燃油及时建立台账登记入库,严格按照相关规定进行财务核算;对公务接待费审批不规范问题,应严格(略),规范公务接(略).06万元问题,应及时向接待对象收取伙食费,今后严格按照相关规定执行;对工程项目长期挂账“在建工程”问题,应严格执行《政府会计制度》的相关规定,对已验收并交付使用的工程项目进行清理,规范会计核算。
针对审计发现的问题,县审计局建议:加强对(略),对各种往来款(略),不得长期挂账;严格执行《政府会计制度》的相关规定,规范会计核算;及时清理在建工程,对已交付使用的在建工程及时进行账务处理,确保“在建工程”科目真实(略)
四、审计发现问题的整改情况
县乡村振兴局针对审计发现的问题,及时对问题进行专题研究,认真梳理,积极整改。一是针对结转(略).97万元的问题,县乡村振兴局已在2022年6月27日将涉及资金0.97万元上缴县级财政,今后将加强对存量资金的梳理排查,提高资金使用效益;二是针对往来款长期挂账92.39万元的问题,已及时清理往来款项77.79万元,剩余14.6万元往来款正在清理中;三是针对未通过“待摊费用”核算车(略)从2022年1月开始,车辆保险已进行预提和“待摊费用”核算;四是针对于未通过“库存物品”核算车辆燃油费1.33万元问题,已按规(略),从2022年1月开始,车辆燃油费(略),记入“库存物品”科目处理;五是针对公务接待费审批不规范问题,2022年(略),在进行公务接(略),先由经办人填写接待审批单,待领导审(略),规范公务接待流程;六是针对未按规定收取伙食费0.06(略),2022年6月20日已联系未交伙食费的接待人员缴纳伙食费,于2022年7月18日存至单(略)县乡村振兴局于2022年8月1日向**县人民政府上报了《**县乡村振兴局关于请求将贫困村基础设施建设(略)移交各乡(镇)管理使用的批复》(西政复〔2022〕108号),(略)”项目进行清算摊销,预计在2023年3月底完成第一批“在建工程”的清理工作,逐步化解“在建工程”长期挂账的问题。
**县**局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果
根据《中华人民**国审计法》的规定,县审计局自(略)对县**局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:
一、基本情况
(略)万元。
审计结果表明,县**局2021年部门预算总体执行较好,财务核算基本能反映年度预算收支及其他财务收支情况,“三重一大”相关事项基本通过党委会议、班子会议集体讨论决策,主要领导坚持“四不直接”分管和末位表态发言。但审计中也发现违规享受警察执勤津贴、往来款长期挂账、会计核算不规范、账表不符等问题。
(一)以前年度未整改问题
以前年度审计发现“未按规定使用公务卡结算”问题未整改到位。
(二)业务管理方面存在的问题
1.未严格执行“三重一大”决策程序;
2.未制定出台绩效评价规章制度。
3.会计核算不规范38.58万元
4.未及时代扣代缴个人所得税
5.未通过“(略).2万元
(三)决算报表编(略)
收支结余账表不符
(四)基本支出及项目支出方面存在的问题
1.重复支付看守所电费、犯人医疗费1.53万元;
2.民警违规享受警察执勤津贴0.29万元
3.以不完善、不规范的原始凭证列支费用40.75万元
4.项目未进行竣工验收即投入使用
5.未按工程进(略)
(五)国有资产管理(略)
固定资产账实不符
(六)存量资金方面存在的问题
结转结余资金未上缴财政8.24万元
(七)往来款项方面存在的问题
往来款长期挂账255.96万元
(八)其他(略)
未按招标文件订立施工合同且未按规定收取履约担保金
3、审计处理情况及建议
(略)万元的问题,要求县**局应对往来款及时清理;十六是未按招标文件订立施工合同且未按规定收取履约担保金的问题,要求县**局应在今后项目实施过程中,应严格按招标文件订立施工合同,同时按规定收取履约担保金。
针对审计发现的问题,县审计局建议:一是加强财务人员的业务培训,规范会计核算。二是严格工程项目的管理,对未通过验收的项目,积极按(略),及时组织验收。三是严肃财经纪律,强化内部管理,不断完善内(略),不得长期挂账。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计发现的问题,县**局高度重视积极进行整改。一是针对以前年度未整改的问题,县**局进一步规范了公务卡结算制度;二是项目建设“三重一大”决策程序不规范,县**局进一步规范了“三重一大”集体决策程序并严格执行;三是未制定出台绩效评价规章制度,县*(略)范38.58万元的问题,县**局已于审计整改期间对上述账务进行了调整;五是针对未及时代扣代缴个人所得税问题,县**局已于审计期间对个人所得税进行补扣补缴;六是未通过“库存物品”核算车辆燃油费问题,县**局已于2022年6月10日按规定对尚未使用的车辆燃油费进行清理并登记入库;七是支结余账表不符的问题,县**局已开展核查账务工作;八是重复支付看守所电费、犯人医疗费1.53万元的问题,县**局已追回重复支付资金1.53万元;九是民警违规享受警察执勤津贴0.29万元的问题,县**局已于2022年6月1日追(略);十是以不完善、不规范的原始凭证列支费用40.75万元的问题,县**局已于审计期间对不(略),县**局已积极组织相关人员对工程验收,预计年底以前完成;十二是未按工程进度支付工程款的问题,受县级财政影响,该问题正在整改中;十三是固定资产账实不符的问题,县**局已在(略)缴财政8.24万元的问题,县**局已(略),县**局已组织人员对相关账务进行清理,该问题正在整理中;十六是未按招标文件订立施工合同且未按规定收取履约担保金的问题,县**局已(略)。
**县本级2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》第十九条的规定,(略)于2022年3月至5月,对**县本级2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算执行和管理情况,现将审计结果公告如下:
一、基本情况
2021年县本级一般公共预算收入237 053万元,上年结 1 452万元,收入总计238 505万元,支出总计235 169万元,年终结余3 336万元;县本级政府性基金收入86 719万元,上年结余366万元,收入总计87 085万元,支出(略)905万元,年终结余1 180万元;国(略),支出总计6万元,年终结余3万元;县本级社会保险基金收入65 940万元,支出59 809万元,当年(略) 131万元,上年结余 26 707万元,年末滚存结余32 838万元。
审计结果表明,2021年县财政局按规定向社会公开年初预算及调整预算情况(略)支持,加大税收征管力度,税收收入占总收入的比重为66.85%,按照“保工资(略),确保工(略),大力压缩一般性支出,充分发挥公共财政保障职能,优先将财力向民生领域倾斜,全县债务资金未超限额,专项债券资金按规定纳入政府性基金预算管理,债务管理信息系统实行动态管理。但在审计中也发现存在**县社会保险基金专户未纳入国库单一账户体系,由财政局国库股统一管理、非税收入未纳入预算管理、违规违纪资金未纳入预算管理、专项债券项目实施进度缓慢等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)**县社会保险基金专户未纳入国库单一账户体系,由财政局国库股统一管理。
(二)非税收入未纳入(略) 567.67万元。
(三)应缴未(略).45万元。
(四)违规(略).14万元未纳入预算管理。
(五)专项债券项目(略)。
(略)万元。
(七)超范围使用专项债券资金39.8万元。
(八)专项债券项目超合同约定支付款项37.67万元。
三、审计处理情况及建议
上述问题,县审计局已依法及时出具了审计报告,下达了审计决定书,并要求县财政局积极整改。一是2022年6月15日县财政局已将社会保险基金专户纳入国库单一账户体系,由县财政局国库股统一管理,县财政局今后应严格按照专户管(略)非税收入1 700万元纳入预算管理,应将非税收入867.67万元及时纳入预算管理;三是县财政局和相关专项债券项目实施主体单位应按规定及时将利息收入上缴国库;四是县财政局应按规定及时将违规违纪收入20.14万元纳入预算管理;五是县财政局应督促兴街出口贸易加工区管理委员会加快项目实施进度,确保项目有序实施和专债资金效益有效发挥;六是县财政局应按照预算管理程序将支出调整情况报县人大常委会审查和批准;七是县财政局应督促县文化和旅游局对已经支付的实施方案编制费调整账务处理,及时通过其他财政预算拨款、自有资金安排等方式归还该项目专项债券资金专用账户;八是县财政局应督促相关债券资金使用单位在项目实施过程中严格按照合同约定和工程进度拨付工程款项。
针对审计发现的问题,县审计局提出以下建议:一是高度重视(略)。加强债务资金的监管力度,督促专项债券资金使用单位严格按照《国务院关于加强地方政府债务管理的意见》《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知》相关规定,确保专款专用,做好项目绩效跟踪动态管理,提高专项债券资金使用效益;二是加强非税收入预算管理。严格按相关规定将非税收入纳入预算管理,在规定的时限内及时、足额缴入国库;三是强化审计查出问题整改。县财政局应进一步加强对审计查出问题整改工作的领导,制定措施,压实责任,确保审计查出问(略)。
四、审计发现问题的整改情况
针对审计发现的问题,县财政局高度重视,积极整改。一是县财政局已按照专户管理办法将社会保险基金专户纳入国库单一账户体系,由县财政局国库股统一管理;二是县财政局已于2022年7月12日前将未缴的非税收入2 567.67万元缴入国库;三是县财政局已于2022年5月26日将代管资金及扶贫资金专户2021年至2022年一季度应缴未缴利息收入9.97万元上缴国库;于2022年8月17日前将专项债券资金2021年至2022年一季度应缴未缴利息收入100.48万元上缴国库;四是县财政局已将人大常委办公室清退违规资金3.59万元、住建局等单位上缴的违规接待、多报销差旅费1.31万元按存量资金收回管理;已按规定将县纪委查办案件收缴涉案款15.23万元、县农科局渔政罚没收入0.01万元按非税收入缴入国库纳入预算管理;五是县财政局及时督促**县兴街出口贸易加工区管理委员会全力加快项目推进,截至目前,该项目部分子项目已陆续开工,资金已使用5 042万元,支出进度达到了85.46%,完成了4 400万元的整改;六是县财政局在报送2021年地方财政决算(草案)报告时,已将此问题列在报告中一并向县人大常委会报告,并经第十七届人民政府第10次常务会和中共**县第十四届委员会第42次常委会审查同意,报县第十七届人大常委会第5次会议批准;七是县文化和旅游局已与**城城项目管理咨询有限公司沟通,要求该公司退(略)(第二批专债)实施方案编制服务费39.8万元,该问题正在整改中。下步县财政局将积极督促县文化和旅游局继续加强与**城城项目管(略)竣工尚未验收,目前正在做验收(略),此问题正在整改中。下步县财政局将督促项目实施单位,及时组织项目验收,尽快(略)。
**县县级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计调查审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》的规定,(略)自2022年3月至6月,对县级10家一级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计调查。现将审计结果公告如下:
一、基本情况
(一)组织(略)
本次抽(略),共内设36个职能股室,核定人员编制147人,核定车辆编制5辆;年末实有人员141人,实有车辆5辆。
(二)部门预决算情况
(略)万元。
二、审计调查评价
审计调查结果表明,(略)级一级预算单位年初预算能按照《中华人民**国预算法》编制,部门预算编制的定员定额基本能达到有关标准,财务管理制度基本健全,会计核算基本遵循了《政府会计制度》《行政单位财务规则》等相关法规的规定。但审计中也发现,存在违反规定发放奖金、会计核算不规范、结余资金未上缴财政等问题需要加以纠正和改进。
三、审计调查发现的主要问题
(略)万元,主要问题如下:
(一)三公(略).35万元。2个预算单位三公经费支出不实0.35万元。
(二)固定(略)。1个预算单位自成立至今固定资产未登记入账。
(三)未通过“库存物品”核算车辆燃油费及残疾人辅助器材16.83万元。3个预算单位未通过“库存物品”核算车辆燃油费16.83万元。
(四)原始凭证不规范。2个预算单位原始凭证不规范。
(五)违规发放奖金3.1万元。1个预算范围违规发放公职人员奖金3.1万元。
(六)广告宣传制作费未报批未备案也未纳入预算管理74.52万元。1个预算(略).52万元。
(七)结余资金未上缴财政1.01万元。1个预算单位结余资金未上缴财政1.01万元。
(八)会计核算不规范42.1万元。4个预算单位会计核算不规范42.1万元。
(九)固定资产账实不符。5个预算单位固定资产账实不符。
(十)公务接待不规范0.19万元。2个预算单位公务接待不规范0.19万元。
(十一)固定资产核算不规范。1个预算单位固定资产核算不规范。
(十二)差旅单填写不规范。1个预算(略)。
四、产生问题的原因分析
(一)财经纪律意识不强、资金支出审核把关不严。单位领导对财务管理重视不够,财经纪律和法制意识不强,科学和规范管理需进一步提升,财务支出审核把关不严。
(二)业务素质不高,履职能力不强。单位财(略),业务娴熟程度不够,履职能力不足,会计质量不高。
(三)内控制度不健全,监督检查不力。单位内部牵制制度和内部控制制度不健全,制度执行不严格,监管力度不够,监督(略)。
五、审计发现问题的整改情况
县级一级预算单位高度重视审计发现问题,并针对问题积极整改。其中:关于三公经费(略),1个单位已表(略),确保三公经费决算的真实性;关于固定资产未入账的问题,1个单位已按要求将未入账固定资产清理登记入账;关于未通过“库存物品”核算车辆燃油费及残疾人辅助器材问题,1个预算单位当年油卡已全部使用,自2022年起充值油卡通过库存物品核算,据实冲销,1个预算单位已按要求对尚未使用的车辆燃油费进行清理并及时登记,1个预算单位已及时对未计入“库存物品”核算的残疾人辅助器材进行清算,当年残疾人辅助器材已全部发放到相关残疾人手中并登记台账,今后将(略),2个预算单位(略)题,1个预算单位已将违规发放奖金上缴财政;关于广告宣传制作费未报批未备案也未纳入预算管理问题,1个预算单位(略),来年将按财政要求并纳入单位预算内管理,抵顶(略),严格按照相关规定核算;关于结余资金未上缴财政问题,1个预算单位已按要求及时将结余资金上缴财政;关于会计核算不规范问题,4个预算(略),2个预(略),5个预算单位已按要求清理固定资产,拆分原同一卡(略),申请报废处置坏损且超过使用年限固定资(略)进行补充及完善手续,今后严格按照相关接待规定进行支出;关于固定资产核算不规范问题,1个预算单(略),将未入账的固定资产及时清理登记入账,申请报废处置坏损且超过使用年限固定资产,定期清查盘点,做到账账、账表、账实相符;关于差旅单填写不规范问题,1个预算单位已表态今后严格按照差旅费的相关规定规范填写填报。