****2023年度财务报告

审计业务招标公告

发标日期：2023年2月28日

项目编号：****

一、招标公告

****政府****委员会****国资委）邀请符合本次招标条件，且有意向参与投标的中介机构，就下列审计项目提交投标书（密封）：

（一）项目名称：****有限公司（以下简称“****集团”）2023年度财务报告审计（含财务报表审计、财务决算专项审计、职工薪酬专项审计、经营业绩考核专项审计等）。

（二）审计范围

****集团及其下属的各级全资、控股子企业及各类独立核算的分支机构。

（三）审计事项与要求

1、财务报表审计

（1）对被审计单位编制的2023年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注等进行审计；

（2）对被审计单位财务报表是否在所有重**面按照国家统一的会计制度规定编制、是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等发表审计意见；

（3）按照《中国注册会计师审计准则》有关规定出具年度审计报告。

2、财务决算专项审计

在对被审计单位年度财务报表进行规范审计的基础上，增加以下审计内容：

（1）对被审计单位2023年度财务决算报表数据进行复核；

（2）对被审计单位会计核算、财务管理、整体内部控制和资金信用管理等情况进行评价，提出管理建议；

（3）对财务决算专项说明披露的期初重大调整事项、出借资金、发债、担保、减值准备管理、捐赠、利润分配、高风险业务等重大财务事项，****国资委要求重点关注的问题，进行审查核实；

（4）****省国资委财务决算意见以及各类专项检查、专项审计意见情况，落实省审计厅审计决定等整改事项情况进行核实；

（5）对管理层级压缩情况进行审核；

（6）出具2023年度财务决算专项审计报告。

3、职工薪酬专项审计

对被审计单位工资总额预算管理与执行情况进行专项审计；对年金计划及执行情况进行审计；对职工福利费等制度建设与执行情况进行专项审计。

（1）审查被审计单位工资总额预算执行情况，包括纳入工资总额预算管理范围企业户数及人数，企业效益效率指标、人工成本总额指标、功能任务指标等完成情况，重大事项影响情况，以及工资总额发放情况。

（2）审查被审计单位特殊事项工资总额发放情况（包括疫情补贴、特殊人才工资、单列管理企业工资总额等）。

（3****集团本部全部人员工资发放明细情况。

（4****集团本部及各子企业工资总额的完整性，包括货币化福利是否已纳入工资总额，是否在工资总额外，以其他任何形式（如实物、卡券、发票报销等）发放工资性项目。

（5）审查被审计单位经预算批复的新增企业或机构的增人及增资情况。逐户审计新增人数以及工资总额发放情况，与预算批复的差异。

（6）审查被审计单位子企业负责人薪酬及分红情况，包括子企业户数、主要负责人薪酬、分红情况，班子薪酬总额、平均人数、平均薪酬等。

（7）审查被审计单位职工福利费等制度建设与执行情况，各项费用计提与使用情况，是否合规。

（8）审查被审计单位企业年金计划及执行情况，包括企业年金覆盖率、职工参与率，企业缴费计提标准、个人缴费标准等情况，是否合规。

（9）出具2023年度职工薪酬专项审计报告。

4、经营业绩考核专项审计

对被审计单位2023年度经营业绩进行专项审计。

（1）根据《**省省属企业负责人经营业绩考核与薪酬核定办法》（浙国资发〔2022〕14号）、经营业绩考核****省国资委相关要求，逐项审查、计算被审计单位2023年度各项考核指标完成情况，列示计算过程；

（2）审查企业负责人薪酬发放情况，并审核企业负责人福利性待遇情况，重点关注企业负责人有无在薪酬外领取津补贴、奖励、福利性收入等情况、企业负责人薪酬财务列支是否规范等；

（3）对考核年度企业经济效益情况和考核净利润来源情况进行分析，重点对非主业贸易和金融业务营业收入及利润情况进行分析说明，对非经常性损益特别是重大公允价值变动损益等对归母净利润的影响进行明细分析；

（4）统计并审查被审计单位研发费用，按企业和明细分项归集。单独统计纳入《省属企业关键技术攻关清单》的研发项目；

（5）统计并审查被审计单位人才专项经费使用情况，按企业和明细分项归集，审查是否在企业上年度工资总额（清算数）1.5%范围内列支；

（6）对年度保值增值完成情况进行分析，逐项说明客观调整因素，并关注期初数调整事项；

（7）需对重要审计事项进行说明。包括重大审计调整事项、期初数调整情况、集团公司及下属子企业审计报告中的保留意见及强调事项、集团公司及下属子企业存在的潜盈、潜亏、或有事项等情况以及其他需说明的重要事项；

（8****国资委要求，对企业相关自评材料中提及的调整事项进行审核分析，并按要求出具相关意见或说明材料；

（9）出具2023年度经营业绩考核专项审计报告。

5．对被审计单位的会计核算、财务管理、整体内部控制和资金信用管理等情况进行评价，出具管理建议书，并适当跟踪评价建议执行情况。

（四）出具审计报告要求

1、对纳入审计范围内的所有具有法人主体地位的审计对象均应出具年度财务报表审计报告，并按照产权关系层层出具年度合并财务报表审计报告。

2、出具年度财务决算专项审计报告、年度职工薪酬专项审计报告、年度经营业绩考核专项审计报告、管理建议书。

3、向省国资委提交审计报告的方式：

A、纸质审计报告

（1）年度财务报表审计报告

①集****公司）《年度财务报表审计报告》（含主表）二份，母公司报告也可单独出具一份；

②集****公司合并《年度财务报表审计报告》（含主表）一份；

③上市公司、金融企业不论级次均需提交年度财务报表审计报告（含主表）一份。

（2）年度专项审计报告

①集团公司合并《年度财务决算专项审计报告》（含主表+财务情况表）一份；

②集团公司合并《年度职工薪酬专项审计报告》（含附表）一份；

③集团公司合并《年度经营业绩考核专项审计报告》（含附表）一份。

④集团公司合并《管理建议书》一份。

（3）省国资委另行****公司的《年度财务报表审计报告》。

B、电子文档资料

（1）年度财务报表审计报告

①集****公司报告）《年度财务报表审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以****公司各主表，Excel格式）一份。母公司报告及附表也可单独出具；

②集团****公司合并、单体，以及事业单位的《年度财务报表审计报告（含主表》（PDF格式）一份。电子文档按产权结构（树型结构）编制文件夹。

（2）专项审计报告

①集团公司合并《年度财务决算专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附表（主表+财务情况表，Excel格式）一份；

②集团公司合并《年度职工薪酬专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附表（Excel格式）一份；

③集团公司合并《年度经营业绩考核专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附表（Excel格式）一份。

④集团公司合并《管理建议书》PDF格式与WORD格式各一份。

C、报送时间考核

同一时间段的审计报告（纸质与电子）应当一次性递交，并附上纸质审计报告的目录。分次递交的，按最后一次报送时间予以考核。****国资委相关处室进行充分沟通，了解其时间、形式等方面的具体要求。

4、****事务所向被审计单位出具审计报告的份数和形式，由双方协商确定。

（五）审计报告的报送日期

1、年度财务报表审计报告报送日期：2024年3月31日。

2、财务决算专项审计报告、职工薪酬专项审计报告、经营业绩考核专项审计报告报送日期：2024年4月20日。

报告报送****省国资委年度布置会议的要求为准。

（六）本次投标要求

中介机构上一年度收入需达3000万元，在职注册会计师人数不少于40人；并且实际承担审计工作的分支机构上一年度收入需达2000万元，在职注册会计师人数不少于25人。审计报告必须由中介机构总所出具。

近5年内连续审计被审计****事务所不能参与本次投标。

二、****公司基本情况及审计范围

****公司的情况

****有限公司，注册资本70,000万元，公司注册地址：**省**市武林路437号，经营范围：资本经营，依法经营管理授权范围内的国有资产，对国有资产的存量和增量进行组合，按规定开展投资业务，食用农产品、饲料、钢材、水泥、润滑油、燃料油（不含成品油）的销售。

截止2022年12月31日，集团公司合并资产总额1,804,373万元（审前数，下同），负债1,321,270万元，所有者权益483,103万元，****公司的所有者权益230,471万元。2022年度合并营业总收入1,584,504万元，利润总额46,175万元，净利润32,243万元。

****公司****公司共有101户，其中一级企业1户，二级企业11户，三级企业75户，四级企业14户。

（二）本次年报审计纳入统一委托范围内企业的情况

集团纳入统一****公司共有101户，其中一级企业1户，二级企业11户，三级企业75户，四级企业14户。统一委托范围内的企业中，**市以外（**省内）企业32户；**省以外（境内）企业20户。

三、项目投标须知

（一）审计报价及范围变化说明

1.投标人对本项目的收费报价，应当包括上述审计范围内全部企业的审计费用，包含为审计事项发生的所有费用如差旅费等。

2．中标后至2023年12月31日，除审计范围发生较大变化，确需适当增减审计费的，经中标人与被****省国资委审核同意的以外，不得另行向被审计单位收取审计费用。

（二）中标业务转包规定

中标中介机构不得将中标业务转包给其他中介机构审计，如遇特殊情况（仅限于省外非重要子企业）确实需委托其他中介机构审计的，中标中介机构应在审计进场后10****国资委提出申请。****国资委同意后，中标中介机构可委托当地中介机构进行审计，但必须承担复核、合并任务，有关审计费用也由中标中介机构在中标费用中列支。

（三）投标书数量及密封要求

投标书一式6份，正本1份，副本5份，分别用信封密封（5份副本密封在一起），封口处加盖骑缝章，密封袋正面应标明项目名称、项目编号、投标人名称及正本或副本。

为便于专家评标，请各中介机构按照《****国资委委托中介机构审计管理办法》（浙国资发〔2020〕10号）的有关条款，在标书首页以列表形式集中提供有关信息，如在**及**省内行业综合排名、执业信誉、审计经验、组织形式、质量控制内控制度、审计项目负责人资历及经验等信息。

（四）其他要求

1．关于审计报价的说明。为了防止竞标价格的大幅波动，在进入费用报价环节时，对报价偏离度超过平均值50%的投标人，作为异常报价投标人，视为无效投标处理。在最终计算确定费用报价得分时，以剔除异常报价所计算的平均值作为基准价，再进行偏离度计算打分。

2．关于标书制作的说明。请各中介机构按照《****国资委委托中介机构审计管理办法》（浙国资发〔2020〕10号）有关规定制定投标文件。

3．关于审计质量评价的说明。在审计工作结束后，省国资委将组织专家按照《****国资委委托中介机构审计管理办法》（浙国资发〔2020〕10号）附件2的标准对中介机构的审计工作和审计质量进行评价。评价结果与审计项目付费、能否连续承担下年度财务报告审计工作直接挂钩，并作为今后评标的重要依据。

四、投标书报送时间及地址

投标人应将密封后的投标书，于2023年3月20日17时之前，****国资委财务监督与统计评价处（邮寄方式寄出的投标书以寄出邮戳日期为准），逾期不再接受投标。

发标人：省国资委

地址：**市环**路305号**国资大厦2206室

邮编：310006

联系人：郑家悦，联系电话：****9556。

监督电话：****9508。

附件：2022****公司及下属企业产权结构及财务状况简表

****国资委

2023年2月28日