佛山市南海区大沥镇社区卫生服务中心审计服务定点议价采购公告
****采用定点采购议价方式实施本次采购。
一、项目信息（一）项目名称：****审计服务定点采购
（二）项目编号：****
（三）预算金额：219,200.00
（四）采购需求：
| 1 | 人员要求：4 服务开始时间：2021.****.08 服务结束时间：2021.****.08 | 一、服务内容及范围： （一）资产清查工作目标及范围 1.目标：全面摸清****的资产存量、结构和效益情况，真实、客观反映资产现状，如实暴露资产管理过程中存在的矛盾及问题，提高单位会计信息质量。 2.范围：****（具体包括下属 3个预防保健科和26个服务站点）的所有资产、负债及净资产。 （二）资产清查的基准日和内容 本次资产清查工作以2021年6月30日为基准日，资产清查的具体内容包括单位基本情况清理、账务清理、资产清查和完善制度。 1.单位基本情况清理 单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。 2.账务清理 账务清理****银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券、各项资金往来以及存货、固定资产、收入支出等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符、账表相符，促进账务的全面准确和真实。 3.资产清查 资产清查是指单位的各项资产、负债进行全面的清理、核对和查实。这是资产清查的重要基础。资产清查重点做好各类应收及预付账款、各类对外投资、账外资产的清理，以及做好单位有关抵押、担保等事项的清理。 资产清查要把实物盘点同核对账务结合起来，把清理负债和净资产结合起来实地清查，盘点核实，对账、卡、物逐一核对，对存货、固定资产等全面盘点，不留死角，不打埋伏，确保资产清查结果真实可靠。 对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类汇总，并提出相关处理意见。 4.完善制度 完善制度是指针对账务清理和资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度，规范财务日常管理和账务处理，巩固资产清查工作成果，防止前清后乱。 （三）资产清查主要依据 1.《政府会计准则》 2.《中国注册会计师执业准则》 3.财政部关于印发《行政事业单位国有资产管理办法》的通知 4.财政部《****事业单位固定资产管理的通知》（财资〔2020〕97 号） （四）资产清查具体审计方法 本次资产清查审计主要采取盘点或抽盘、函证、验证、检查、计算、询问等审计方法： 1.对银行存款、往来款项、投资及借款等主要采用函证方法，****银行存款及往来款项要求全部采用函证方法。 2.对实物资产主要采用盘点或抽盘方法，尤其对房产、车辆验证其产权。 3.对资产损益主要采用检查、验证、复核、鉴证、盘点等方法，对资产损益要求一笔一审。 （五）资产清查重点审计领域 1.资产类 （1）货币资金 主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。 ①对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清****银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。 备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。 ②对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。****银行及其他金融机构各****银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。 A. ****银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币； B. ****银行定期存款单予以检查，并取得复印件； C. ****银行出具证明文件如询证函回函、对账单等； D. 外币存款****银行分列； E. 银行存款列有利息收入时应当详加注明。 （2）应收款项、暂付款 应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。 ①清查应收账款、其他应收款和预付账款（暂付款）时，索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。****事务所可协同单位做好有关取证工作。 ②索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认。 ③分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。 （3）对外投资 ①对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对。 ②对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，****政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等。 （4）存货、库存材料 存货的清查范围主要包括：药品、疫苗、耗材等。 ①要求****事务所认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点或抽盘； ②对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价转让； ③代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表； ④重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。 （5）固定资产 固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求****事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点或抽盘。 ①对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等。 ②对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费。 ③对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续。 ④对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见。 ⑤检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议。 （6）在建工程 在建工程清查范围包括纳入单位财务账上的“在建工程”核算的建设项目、长期挂账的实际已经投入“用的建设项目和长期挂账的实际已停工报废的工程项目等，要求按工程具体项目逐项对工程进行清查。 ①对重要的建设项目，取得有关工程项目的预算总额及批文、施工合同等业务资料，详细了解工程状况，清查资产的完整性。 ②对各项工程出现的毁损等状况须提供有关详细依据，确定实物资产毁损事实。 ③如在建工程存在贷方余额问题，应查明原因，进行相关调整。 2.负债类 负债的清查包括各单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损益处理。 （1）借入款项 借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查****银行和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。 （2）应付账款 应付账款的清查内容主要检查是否存在应付账款长期挂账及其原因，结合存货盘点、在建工程、工程物资、应收款项、其他应付款、预付账款等明细余额，查明是否存在双方同时挂账的项目，或有无不属于应付账款的其他应付款；结合与主要供应商核对往来账目，确实账面记录是否正确和完整。 （3）预收账款 预收账款的清查内容主要检查预收账款有关的销货合同、发货记录，检查已实现销售的商品是否及时转销预收款项，确保预收账款期末余额的正确性；检查是否存在借方余额，应收、预收二方同时挂账的项目。 （4）其他应付款 其他应付款的清查内容主要检查是否存在借方余额的项目，并结合应付账款、其他未交款明细余额，查明有否双方同时挂账的项目；检查是否存在未及时入账的项目；检查有否长期未结的项目及原因。 （5）预提费用 预提费用的清查内容主要检查期末预提费用发生的记账凭证及相关文件资料，以确定其发生的依据和预提数额是否正确；检查有无不属于预提费用性质的会计事项，有无超过一年尚未结清的预提费用。 （6）应交税金 应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当；关注是否存在税收罚款的情况。 3.收支类 收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。 4.其他事项 （1）各单位资金往来 以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。 单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损益申报。但为全面摸清单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查申报损益的依据： ①单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证；相关经济行为的业务合同；形成单方挂账的详细原因； ②债务方提供的不承认此笔挂账的理由； ③中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。 （2）资产损益 在资产清查中发现的资产损益，应按照资产清查有关政策的规定予以确认； 对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。 （3）或有事项 审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。 （六）资产清查专项审计工作的注意事项 1．要注意财产清查与账务清查的区别与联系。是财产清查的基础，账务清查重点在账，财产清查重点在财产、在物，突出的是资产。账务清理主要是基本账务情况的全面核对的清理。 2.根据盘点情况编制“清查固定资产盘点表”，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行检查。 3.要注意固定资产清查中的一些政策问题，如职工房改房问题、合建办公楼问题、实质性控制资产问题等等。 二、资产清查清单 序号 部门 1 ****服务中心（沥兴） 2 ****服务站 3 ****服务站 4 ****服务站 5 ****服务站 6 ****服务站 7 ****服务站 8 ****服务站 9 ****服务站 10 ****服务站 11 ****服务站 12 ****服务站 13 ****服务站 14 ****服务站 15 ****服务站 16 ****服务站 17 ****服务站 18 ****服务站 19 ****服务站 20 ****服务站 21 ****服务站 22 ****服务站 23 ****服务站 24 ****服务站 25 ****服务站 26 ****服务站 27 预防保健科（黄岐片） 28 预防保健科（盐步片） 29 预防保健科（大沥片） | 1 | 项 |
（五）议价发起时间：2021年09月22日
二、供应商报价须知（一）被邀请的供应商应根据议价信息的要求，在满足采购需求的前提下，于规定时间内对项目做出报价。
（二）供应商应认真核对报价信息，确保符合采购需求，并对其真实性负责。若与实际不符，一经查实，将视为弄虚作假，当次报价无效，并按政府采购相关规定给予处理。
三、定点议价规则（一）报价规则。
（1）供应商的报价应是总价。
（2）供应商的报价不得高于最高限价。
（二）成交规则、终止规则。
（1）成交规则：采购人接受供应商报价的，议价成交。
（2）终止规则：在定点议价公告期间，采购人因故取消采购任务；或者采购人不接受供应商报价的，议价终止。
四、项目联系方式联系方式：何美清 0757-****7487
采购单位：****
2021年09月22日
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