2021年审计结果公告（下半年）

****政府工作部门，为正科级，属于财政一级预算单位。设办公室等5个内设机构。核定行政编制10名，设局长1名，副局长4名，督查员1名；核定车辆编制2辆。2020年末实有人员22人，实有公务车2辆。县水务局除本级外现有6个二级预算单位，核定人员编制69人，核定车辆编制4辆。2020年末实有人员69人，实有车辆4辆。

(二)预算编制和执行情况

1.预算编制情况。2020年部门收入预算总额1 713.96万元，其中：一般公共预算财政拨款1 713.96万元。支出预算总额1 713.96万元，其中：基本支出1 713.96万元，项目支出0元。

2.预算执行情况。

(1)部门决算：年初结转结余9 948.23万元，年初预算1 713.96万元，追加预算17 295.40万元。收入决算19 009.36万元，其中：一般公共预算财政拨款收入2 417.45万元，政府性基金预算拨款收入15 145万元，其他收入1 446.91万元；支出决算23 667.54万元，其中：基本支出1 378.55万元，项目支出22 288.99万元，年末结转结余5 290.05万元。

(2)“三公”经费、会议费及培训费支出。

2020年“三公”经费合计支出20.21万元，其中：公务用车购置及运行维护费16.53万元，公务接待费3.68万元，无因公出国（境）费；会议费支出0.41万元，培训费支出0.06万元。

(三)审计评价

审计结果表明，2020年县水务部门的预算编制合理、执行情况较好，所提供的财政收支和财务收支情况真实、完整。在日常经济活动中严格执行相关规定，国有资产、政府采购等方面管理比较规范。但审计也发现存在应缴未缴结余资金、多付工程款、挪用专项资金、往来款长期挂账、部门项目库建设工作重视不够等问题。

三、审计发现的主要问题

(一)应缴未缴结余资金63.55万元。

(二)多付工程款3.43万元。

(三)应收未收非税收入19.54万元。

(四)未及时上缴非税收入10.08万元。

(五)账表不符。

(六)挪用专项资金135.46万元。

(七)未按规定办理竣工验收手续。

(八)超预算支出“三公”经费、会议费及培训费77.49万元。

(九)往来款长期挂账2 806.62万元。

(十)质量保证金未及时清退74.9万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

(一)关于应缴未缴结余资金63.55万元问题，****水务局将结余资金上缴县级国库。

(二)关于多付工程款3.43万元问题，****水务局将多付的工程款追回并作为结余资金上缴县级国库。

(三)关于应收未收非税收入19.54万元的问题，****水务局向有关单位收取相关费用并上缴县级国库。

(四)关于未及时上缴非税收入10.08万元的问题，要****建设中心将上述非税收入上缴省级国库。

(五)关于账表不符的问题，****水务局今后应严格按照相关要求进行会计核算、编制相关会计报表，确保账表、账账、账实相符。

(六)关于挪用专项资金135.46万元的问题，****水务局将挪用的资金归还资金原渠道。

(七)关于未按规定办理竣工验收手续的问题，****水务局及时组织对该项目进行验收。

(八)关于超预算支出“三公”经费、会议费及培训费77.49万元的问题，****水务局进一步压缩行政运行成本，杜绝超预算支出的情况发生。

(九)关于往来款长期挂账2 806.62万元的问题，责成相关单位对往来款认真清理，采取有效措施解决长期挂账。

(十)关于质量保证金未及时清退74.90万元的问题，****水务局在核实后返还承包人。

针对问题提出了以下建议：一是统筹做好全县水利投资项目的长期规划。应当结合**县情，认真做好水利投资项目长期规划，避免重复建设造成国家资金损失浪费。二是加强水利投资项目资金管理。统筹安排使用水利建设资金，确保专项资金专款专用。三是加强往来款的清理力度。应根据《****政府印发关于进一步加强财政资金管理规定的通知》（云政发〔2015〕64号）的规定，建立健全单位往来款定期清理机制，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。四是加强部门业务管理。注重部门项目库建设及制订相关管理制度、办法及规定；加强已办理竣工验收决算手续并交付使用资产的账务核算；强化绩效管理，以提升财政资金使用效益和优化财政**配置。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题涉及10个方面，截至2021年10月，县水务局的整改情况：一是已整改完毕3个，即：未及时上缴非税收入10.08万元；账表不符问题；超预算支出“三公”经费、会议费及培训费7.75万元。二是正在整改中5个，即：应缴未缴结余资金63.55万元的问题，已缴25.2万元；多付工程款3.43万元问题，已按审计要求，对多付的工程款追回；应收未收非税收入19.54万元问题，已收取0.65万元；未按规定办理竣工验收手续，已按审计要求，目前正在收集资料办理中；往来款长期挂账2 806.61万元问题，已清理336万元。三是未整改2个，即：挪用专项资金135.46万元；工程质量保证金未及时清退74.9万元。

****建设局2020年度预算执行和其他

财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民**国审计法》第十六条的规定，****派出审计组，自2021年4月1日至7月5日，对****建设局(以下简称“县住建局”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)组织机构情况

****机关的工作部门，属于县级财政一级预算单位，设5个内设机构：办公室、建设工程股、城市建设股、村镇建设股、人民防空股。核定编制人数10人，2020年末实有人数19人（公务员14人、工勤人员5人），编外人员10人，核定车辆编制2辆，实有车辆2辆。

(二)预算编制和执行情况

1.预算编制。

县住建局2020年部门收入预算总额1 402.56万元，其中：一般公共预算收入1 402.56万元；支出预算总额为1 402.56万元，其中：基本支出1 402.56万元、项目支出0元。

2.预算执行。

(1)部门决算情况：年初结转结余数207 323.18万元，年初预算数1 402.56万元，追加预算 41 978.97万元，收入决算数43 381.53万元，(一般公共预算财政拨款收入8 359.81万元，政府性基金预算拨款收入25 220万元，其他收入9 801.73万元)，支出决算数67 096.67万元，其中：基本支出 1 072.53万元，项目支出66 024.14万元，年末结转结余数183 608.04万元。

(2)“三公经费”及培训费、会议费支出情况：2019年合计支出20.93万元，2020年“三公经费”合计支出5.74万元，比2019年下降了15.19万元。2019年培训费支出3.31万元，2020年培训费支出1.56万元，比2019年下降了1.75万元；2020年及2019年均无会议费支出。

(三)审计评价

审计结果表明，县住建局2020年的预算编制合理、执行情况较好，所提供的财政收支和财务收支情况真实、完整、合法。在日常经济活动中认真落实厉行节约反对浪费条例、基本支出严格执行相关规定，国有资产、政府采购等方面管理比较规范。但审计也发现，对部分主责主业的监管、财政资金管理使用、工程项目管理等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

(一)租赁补贴结余未上缴财政7.17万元。

****公司违规收取人民防空地下室易地建设4.62万元。

(三)违规向企业借款52.56万元。

(四)**县兴宇城****公司挪用专债资金1721.42万元。

(五)部分**工程项目运营管理不规范。

(六)住宅专项维修资金监管不力。

(七)住宅专项维修资金核算不规范。

(八)住宅专项维修资金管理使用不规范。

(九)项目竣工后未按规定办理资产交付手续。

(十)未按规定及时清退安全生产风险抵押金8万元。

(十一)往来款长期挂账60241.86万元。

(十二)应缴未缴非税收入25.48万元。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定。

(一)关于租赁补贴结余未上缴财政7.17万元的问题，****住建局将结余资金7.17万元上缴县级国库。

(二****公司违规收取人民防空地下室易地建设费4.62万元的问题，****住建局督促**县盛****公司将违规收取的人民防空地下室易地建设费4.62万元及时清退。

(三)关于违规向企业借款52.56万元的问题，****住建局****公司借款52.56万元。

(四)关于**县兴宇城****公司挪用专债资金1721.42万元的问题，****住建局将挪用的专债资金及未使用的专债资金415.74万元一并收回。

(五)关于部分**工程项目运营管理不规范的问题，责******服务中心应加大租金收缴力度，拒不缴纳租金的，按规定要求承租人腾退公共租赁住房。

(六)关于住宅专项维修资金监管不力的问题，****纪委监委处理。

(七)关于住宅专项维修资金核算不规范的问题，责******服务中心****银行协调，做好住宅专项维修资金的分户核算工作。

(八)关于住宅专项维修资金管理使用不规范的问题，****住建局督促县****服务中心做好代管的维修资金年度公布工作。

(九)关于项目竣工后未按规定办理资产交付手续的问题，****住建局清理已竣工的项目并办理资产交付手续。

(十)关于未按规定及时清退安全生产风险抵押金8万元的问题，责****服务中心将收取的安全生产风险抵押金8万元清退给交款单位。

(十一)关于往来款长期挂账60241.86万元的问题，****住建局****服务中心对往来款认真清理，采取有效措施解决长期挂账问题。

(十二)关于应缴未缴非税收入25.48万元的问题，县住建局于2021年6月18日已将应缴未缴非税收入25.48万元上缴县级国库，审计不再作出处理。

针对审计发现的问题，审计建议一是建议做好住宅专项维修资金监督管理工作，二是建议定期清理往来款，三是建议加强部门业务管理，严格对项目资金全过程进行管理。

四、审计发现问题的整改情况

(一)关于租赁补贴结余未上缴财政7.17万元的问题，县住建局已完成整改。

(二****公司违规收取人民防空地下室易地建设费4.62万元的问题，县住建局已督促清退2.97万元，还有1.65万元未清退。

(三)关于违规向企业借款52.56万元的问题，正在整改中。

(四)关于**县兴宇城****公司挪用专债资金1721.42万元的问题，已追回181.86万元，挪用资金还有1539.56万元未追回。

(五)关于部分**工程项目运营管理不规范的问题，已完成整改收缴资金193.98万元，还有115.49万元已通知各单位收缴。

(六)关于住宅专项维修资金监管不力的问题，****纪委监委，尚未办结。

(七)关于住宅专项维修资金核算不规范的问题，县住建局正在整改中。

(八)关于住宅专项维修资金管理使用不规范的问题，县住建局已采纳审计建议。

(九)关于项目竣工后未按规定办理资产交付手续的问题，县住建局正在整改办理中。

(十)关于未按规定及时清退安全生产风险抵押金8万元的问题，已完成整改，****服务中心已将该笔资金上缴国库。

(十一)关于往来款长期挂账60241.86万元的问题，县住建局已完成清理整改。

(十二)关于应缴未缴非税收入25.48万元的问题，县住建局已完成整改。

****财政局等四个部门2020年度预算执行和其他

财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民**国审计法》第十六条和第二十七条的规定，****派出审计组，自2021年4月10至2021年5月20日，****财政局等4个部门一级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)组织机构情况

本次重点抽查4个部门一级预算单位，共内设23个职能部门，核定人员编制73人，核定车辆编制2辆，2020年末实有人员88人，实有车辆2辆。

(二)部门预决算情况

****财政局下达4个部门一级预算单位本级2020年度预算总额为1890.32万元，其中：年初批复预算1701.28万元，追加调整预算189.04万元。决算报表反映，2020年本级总收入1890.32万元，总支出1 780. 34万元；年初结转和结余194.42万元，当年结余110.29万元，年末结转和结余304.7 1万元。

二、审计发现的主要问题

应缴未缴结余资金98.69万元。

1.****财政局项目资金闲置一年以上未使用，涉及金额95.45万元；

2.****联合会应缴未缴结余资金3.24万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

对应缴未缴结余资金98.69万元的问题，要求各单位及时上缴。

针对问题提出了以下建议：一是建议四个部门加强对《预算法》及财务相关的法律法规、规章和制度认真学习和执行，确保财务制度真实完整、合法合规；二是建议四个部门加强财政结余资金管理，及时上缴结余资金，确保财政资金真正发挥效益；****委员会****办公室工会账务严格按照《工会会计制度》的要求及时进行会计业务处理。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，****财政局、****联合会已在审计整改期限内将结余资金上缴财政。

**县2020年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民**国审计法》第十七条的规定，****派出审计组，自2021年3月至6月，对**县2020年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)2020年地方财政预算执行情况

1.地方一般公共预算收入470 646万元；地方一般公共预算支出465 973万元，年终滚存结余4 673万元。

2.政府性基金预算收入115 301万元；政府性基金预算支出113 076万元，年终滚存结余2 225万元。

3.国有资本经营预算收入15万元；国有资本经营预算支出6万元，年终滚存结余9万元。

4.社会保险基金预算收入180 882万元；社会保险基金预算支出112 390万元，年末滚存结余68 492万元。

(二)“三公经费”、会议费及培训费决算情况

全县“三公经费”2019年决算数1 372.77万元，2020年决算数784.34万元，“三公经费”较上年减少588.43万元，下降42.86%。

全县培训费2019年决算数1 254.06万元，2020年决算数953.31万元，减少了300.75万元，下降23.98%。

全县会议费2019年决算数141.46万元，2020年决算数169.11万元，增长了27.65万元，增长率19.54%，主要是2020年脱贫攻坚等各类会议增加导致。

二、审计发现的主要问题

(一)存量资金未上缴财政204.89万元。

(二)非税收入未及时缴库4339.54万元。

(三)往来款核算支出20 076.72万元。

(四)往来款长期挂账106 317.5万元。

(五)未按规定动用预备费2 790万元。

(六)未及时分解下达资金68 713.05万元。

(七)违反规定调用住宅专项维修资金1 000万元。

(八)应收未收国有土地出让收入3 682万元。

(九)未及时清算城镇职工基本医疗保险4 004.39万元。

(十)专项资金未纳入国库集中支付1 442.17万元。

(十一)未按合同约定支付工程设计费。

三、审计处理情况及建议

(一)存量资金未上缴财政204.89万元，****财政局将存量资金上缴县级国库。

(二)非税收入未及时缴库4 339.54万元，****财政局、****自然保护区管护局、****建设局将103.78万元上缴县级国库。4 235.76万元在审计期间已整改，不再作出处理。

(三)往来款核算支出20076.72万元，县财政局应按规定计入“一般公共预算支出”等科目真实反映。

(四)往来款长期挂账106317.5万元，县财政局应对以上往来款项认真进行清理，杜绝长期挂账行为的发生。

(五)未按规定动用预备费2 790万元，****财政局今后严格按相关规定动用预备费。

(六)未及时分解下达资金68 713.05万元，****财政局严格执行《中央对地方专项转移支付管理办法》，加强预算支出管理。

(七)违反规定调用住宅专项维修资金1 000万元，****财政局归还资金原渠道。

(八)应收未收国有土地出让收入3 682万元，****财政局督****交易中心及时清理收取1 266万元缴入县级国库。对于审计期间已收取上缴的2 416万元，审计不再作出处理。

(九)未及时清算城镇职工基本医疗保险4 004.39万元，****财政局及时、足额拨付预算资金。

(十)专项资金未纳入国库集中支付1 442.17万元，****财政局今后严格执行财政资金相关规定，切实加强预算监督。

(十一)未按合同约定支付工程设计费，责成**县****服务中心今后严格按合同约定执行。

针对以上存在的问题提出建议：一是高度重视债务和财政风险。二是强化预算收支管理监督。****政府非税收入征收管理。四是加强和完善国有企业监管。五是强化审计查出问题整改工作。六是强化村集体经济管理。

四、审计发现问题的整改情况

(一)存量资金未上缴财政204.89万元，已整改。

(二)非税收入未及时缴库4 339.54万元，已整改。

(三)往来款核算支出20 076.72万元，正在整改中。

(四)往来款长期挂账106 317.5万元，正在整改中。

(五)未按规定动用预备费2 790万元，已整改。

(六)未及时分解下达资金68 713.05万元，已整改。

(七)违反规定调用住宅专项维修资金1 000万元，未整改。

(八)应收未收国有土地出让收入3 682万元，未整改。

(九)未及时清算城镇职工基本医疗保险4 004.39万元，正在整改中。

(十)专项资金未纳入国库集中支付1 442.17万元，已整改。

(十一)未按合同约定支付工程设计费，已整改。

**县2020年度县本级财政决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民**国审计法》第十七条、《中华人民**国预算法》第七十七条的规定，****派出审计组，自2021年3月至6月，对**县2020年度县本级财政决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)决算报表收支情况

根据县本级2020年度决算草案报表反映，2020年一般公共预算收入48 799万元，支出434 865万元，结余4 673万元；政府性基金预算收入47297万元，支出83 226万元，结余2 225万元；国有资本经营预算收入9万元，支出6万元，结余3万元；社会保险基金预算收入73 395万元，当年支出71 693万元，年终结余1 702万元，滚存结余68 482万元。

(二)预算收支执行情况

根据县本级决算草案报表反映，2020年一般公共预算收入48 799万元，比调整预算48 000万元增加799万元，为调整预算数的101.66%；2020年一般公共预算支出434 865万元，比调整预算441 070万元减少6 205万元，为调整预算数的98.59%。

2020****政府性基金收入47 297万元，比调整预算49 533万元减少2 236万元，为调整预算数的95.49%；基金预算支出83 226万元，比调整预算86 170万元减少2 944万元，为调整预算数的96.58%。

二、审计发现的主要问题

(一)账表不符13.69万元。

(二)无预算拨款9 799.06万元。

(三)无预算支出88 435.47万元。

三、审计处理情况及建议

(一)关于账表不符13.69万元的问题，****财政局今后严格按照相关要求进行会计核算、编制相关会计报表。

(二)关于无预算拨款9 799.06万元的问题，****财政局今后严格按照部门预算拨款。

(三)关于无预算支出88 435.47万元的问题，责成各部门今后严格执行预算法相关规定，年初将各项目纳入预算编制。

针对以上存在的问题提出建议：****财政局加强对决算草案编制，必须符合《预算法》及相关法律法规。****财政局加强对各部门及所属各单位决算草案的审核。****财政局及各部门、各单位应严格按照《预算法》规定编制审核预算，****人大常委会批准的预算为依据进行支出，强化预算约束力。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，已全部整改完毕。

**县2021年新增财政资金直达市县基层直接

惠企利民情况专项审计结果

根据《中华人民**国审计法》第二十六条的规定，****自2021年9月22日至10月18日，对**县2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)资金情况。截至2021年9月底，**县共收到新增财政直达资金103 572.83万元，共拨付到各部门99 052.37万元，实际使用金额为64 560.63万元，结存金额为39 012.20万元。

(二)审计评价。**县直达资金分配对象或资金投向符合政策要求，涉及项目真实准确，人力**社会保障、民政部门能及时支付困难群众救助补助资金；本级财政及相关主管部门、项目单位在资金管理使用中，基本能够按照资金具体使用用途和相关管理要求使用资金。但也存在预算分配下达不及时、违规将资金划转至预算单位实有资金账户等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)预算分配下达不及时1 195.44万元。

(二)违规将资金划转至预算单位实有资金账户66.22万元。

(三)项目实施进度缓慢。

(四)支出账表不符65.87万元。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，****已依法出具了审计报告，对相关问题进行了处理并提出审计建议。

(一)关于预算分配下达不及时1 195.44万元的问题，****财政局应及时分解下达未分配的资金；

(二)关于违规将资金划转至预算单位实有资金账户66.22万元的问题，****财政局今后应严格执行国库集中支付制度，将直达资金拨至项目实施单位；

(三)关于项目实施进度缓慢的问题，****财政局****人民政府加快项目实施进度，切实减少财政资金的闲置和沉淀；

(四)关于支出账表不符65.87万元的问题，****财政局应加强与预算单位对账，确保账表相符。

针对审计发现的问题，提出审计建议：一是建议加强预算管理，及时分配下达直达资金，确保资金效益；二是建议加大对资金使用部门的监督和指导。严格执行国库集中支付，将项目资金拨付到实施单位，同时加强对账工作，确保数据准确；三是建议督促相关部门加快项目实施进度，确保项目落到实处；四是建议加强与上级财政部门的请示汇报，促使下达的资金能及时足额到位。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，****财政局正在整改。

****保障局信息系统及预算执行

和其他财政财务收支审计结果

根据《中华人民**国审计法》第二十六条的规定和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）的规定，****派出审计组，自2020年12月4日至2021年5月11日，****保障局信息系统及预算执行和其他财政财务收支进行了审计，本次主要对医保信息管理系统进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)信息系统基本情况

1.信息系统建设情况。

县医保局目前在用重要信息管理系统有：医保信息管理系统，医疗保险智能审核监控信息系统。

2.信息系统应用情况。

医保信息管理系统由4个子系统构成，分别是：****中心支付管理子系统、****中心管理子系统、****药店）支付管理子系统、城乡居民医保信息管理子系统。

3.系统运行环境情况。

医保信息系统，采用C/S架构，后****医保局，县医保局通过接入专线使用。

(二)部门预算执行情况

1.组织机构情况。

****工作部门，内设办公室、基金待遇管理股，核定行政编制6名，实有人员6名；所属事业单****服务中心内设机构5个，核定事业编制20名，实有人员19名。****服务中心车辆编制1辆，实有1辆。

2.部门预决算情况。

县医保局于2019年3月挂牌成立，根据2019年决算报表反映，年初结转结余26.43万元；总收入369.96万元，总支出359.68万元，年末结转结余36.71万元。

2020年初批复预算349.6万元，根据决算报表反映，调整预算数384.39万元，年初结转结余38.13万元，总收入384.39元，总支出391.1万元，年末结转结余31.42万元。

3.“三公”经费、会议费及培训费支出情况。

2019年“三公”经费支出1.51万元，其中：因公出国（境）费0万元，公务用车运行维护费1.29万元，公务接待费0.22万元。会议费支出0万元，培训费支出2.51万元。

2020年“三公”经费支出1.01万元，其中：因公出国（境）费0万元，公务用车运行维护费1.01万元，公务接待费0万元。会议费支出0万元，培训费支出0.35万元。

4.拖欠民营企业中小企业账款情况。

县医保局自成立以来无拖欠民营企业中小企业账款情况。

审计结果表明，医保信息管理系统自投入使用以来，解决了以往医保业务速度慢、费事、费力等问题，提升整体服务工作效率，节省人力成本，优化管理结构，截至审计日，未出现信息安全事件。总体来说，该信息系统较为安全、稳定，但在应用控制中还存在关键信息录入数据不准确、已停止报销药品仍进行医保报销等问题。

县医保局在上级业务主管部门的业务指导下，依法履行职责，预算执行和其他财政财务收支基本符合国家有关预算的规定，会计处理基本符合会计法、会计准则和会计制度的规定，但也存在账务处理不规范和扩大资金支出范围等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)关键信息录入不准确、不完整。

(二)死亡人员仍缴纳城镇职工医保。

(三)违规报销停用药品，涉及金额1.27万元。

(四)多收费用并进行医保报销，涉及金额0.35万元。

(五)账务处理不规范。

(六)扩大专项资金支出范围0.60万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

(一)关于关键信息录入不准确、不完整的问题，****医保局对冗余、错误、不准确的数据进行认真查找、核对，并加以纠正。

(二)关于死亡人员仍缴纳城镇职工医保的问题，****医保局督促用人单位清退死亡人员未扣回金额0.14万元并上缴医保基金专户。

(三)关于违规报销停用药品，涉及金额1.27万元的问题，****医保局清理收回违规报销的金额1.27万元并上缴医保基金专户。

(四)关于多收费用并进行医保报销，涉及金额0.35万元的问题，****医保局清理收回违规报销的金额0.35万元并上缴医保基金专户。

(五)关于账务处理不规范的问题，****医保局清理调整会计账务，规范会计核算。

(六)关于扩大专项资金支出范围0.6万元的问题，****医保局调整账务，将上述资金0.6万元归还原渠道，专款专用。

针对问题提出建议：一是强化医保报销审核管理，按照医保相关规定严格监管审核协议医药机构医保费用报销，积极向上级汇报完善智能审核系统，提升系统健壮程度。二是建议对参保人员身份证号、参保单位社会统一信用代码等重要信息进行控制及有效性检查，保证数据录入的真实、完整、准确。三是进一步加强对《预算法》及相关财务法律法规知识的学习，严格预算执行，强化核算管理，充分发挥财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，****保障局已整改完毕。

****幼儿园、公办普通高中2019年至2020年生均

公用经费专项审计调查结果

根据《中华人民**国审计法》第二十七条的规定，****派出审计组，自2021年8月16日至9月30日，****幼儿园、公办普通高中2019年至2020年生均公用经费管理使用情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

****幼儿园、公办普通高中基本情况

1.公办幼儿园基本情况。

2021年，**县共有58****幼儿园****小学附设幼儿班和学前班）；2018-2019学年度在园人数7060人，其中：**幼儿园2749人，公办小学附设幼儿班和学前班4311人；2019-2020学年度在园人数6601人，其中：**幼儿园2798人，公办小学附设幼儿班和学前班3803人。

2.公办普通高中基本情况。

2021年，**县共有3所公办普通高中；2018-2019学年度在校人数7726人，其中：****学校3361人，****学校3204人，****大学****中学1161人；2019-2020学年度在校人数8931人，其中：****学校4205人，****学校3514人，****大学****中学1212人。

(二)生均公用经费收支情况

1.公办幼儿园2019年至2020年生均公用经费收入353万元（2019年收入353万元），支出31.1万元（2019年无支出，2020年支出29.69万元，2021年支出1.41万元），零余额额度结转结余321.9万元。

2.公办普通高中2019年至2020年生均公用经费收入 1 257.71万元（2019年收入936.19万元，2020年收入321.52万元），支出436.03万元（2019年支出210.86万元，2020年支出121.52万元，2021年支出103.65万元），零余额额度结转结余821.68万元。

审计结果表明，县教体局充分发挥主管职能作用，****幼儿园、****学校财务管理制度，生均公用经费使用较为合理，进一步地提高了资金的使用效益。但还存在未制定公办普通高中生均公用经费拨款标准、挪用专项资金等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)未制定公办普通高中生均公用经费拨款标准。

(二)未按规定确定公办普通高中生均公用经费拨款学生人数。

(三)挪用专项资金56.61万元。

(四)超标准报销差旅费0.03万元。

(五)生均公用经费用于培训支出不足10%。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

(一)关于未制定公办普通高中生均公用经费拨款标准的问题，****教体局及时制定完善公办普通高中生均公用经费拨款标准。

(二)关于未按规定确定公办普通高中生均公用经费拨款学生人数的问题，****教体局及时修改相关制度，今后严格按照有正式学籍的全日制高中在校学生人数确定拨款学生人数。

(三)关于挪用专项资金56.61万元的问题，****教体局在审计期间已全部整改，审计不再作处理。

(四)关于超标准报销差旅费0.03万元的问题，****教体局在审计期间已将违规报销费0.03万元上缴县级财政，审计不再作处理。

(五)关于生均公用经费用于培训支出不足10%的问题，****教体局****学校今后严格按照教师培训费不低于年度公用经费总额的10%安排支出。

针对问题提出建议：一是加强对生均公用经费支出的审核把关，严格按照规定用途使用生均公用经费，杜绝出现挪用专项资金等问题的发生。****学校的生均公用经费使用情况定期或不定期开展检查，按照经费使用相关规定进行绩效评价，提升资金使用效益。三是积极与财政部门沟通对接，对已录入系统的生均公用经费进行清算，足额拨付生均公用经费，进一步保障我县教育系统正常运转。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，关于挪用专项资金56.61万元和超标准报销差旅费0.03万元问题，****体育局已在审计期间整改完毕，其余3个问题正在整改中。

天星乡独弄村地质灾害隐患点避让搬迁

项目竣工决算审计结果

根据《中华人民**国审计法》第二十二条的规定，****自2021年2月9日至9月30日，对天星乡独弄村地质灾害隐患点避让搬迁项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)项目批复情况。天星乡独弄村地质灾害隐患点避让搬迁项目****农贸市场旁，总占地面积32712.79平方米，总建筑面积20457.89平方米，批复总投资4 497.42万元。

(二)项目实施情况。项目于2019年2月22日开工，2019年10月20日完工，2019年11月15日进行乡级验收，2020年4月4日完成了竣工验收备案，主要建设内容为场地平整、安置用房、管理用房、安置点内道路、电力及给排水等。

(三)招投标制执行情况。****政府在丘****超市通过网上竞价+随机抽取方式确认******公司为工程监理单位，******公司为招标代理机构。项目室外配套工程施工通过公开招标，确定****为第一中标候选人，中标金额为807.84万元。

(四)合同制执行情况。截止2019年10月20日，天星乡独弄村地质灾害隐患点避让搬迁项目共签订合同协议16份，涉及合同金额3650.72万元。

(五)资金到位、使用情况。截至2021年5月31日共计到位资金1 705.63万元(未包含群众自筹资金)。截至2021年5月31日，该项目共计支出资金1 604.07万元。

(六)审计评价。**县天星乡独弄村地质灾害搬迁避让项目基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制等建设管理制度，明确了建设、施工、监理三方责任，建设资金专款专用，单独设置明细账核算，支付款项依据充分，资金支付严格履行审批制度。项目解决了受地质灾害影响人民群众的住房问题，改善了村民的居住环境。但也存在多计工程价款、未编制项目竣工财务决算、先开工后办理施工许可证、账务处理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款205.89万元。

(二)项目先施工后办理施工许可证。

(三)账务处理不规范。

(四)建筑业企业垫款施工。

(五)未编制项目竣工财务决算。

(六)监理单位未按规定履行义务。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定。

(一)关于多计工程价款205.89万元的问题，****政府对本次审计发现的多计工程价款依法依规予以纠正；

(二)关于项目先施工后办理施工许可证的问题，****政府在今后的项目建设中严格执行基本建设程序；

(三)关于账务处理不规范的问题，****政府应根据项目发生实际成本及交付情况调整相关账务处理；

(四)关于建筑业企业垫款施工的问题，****政府在今后的项目建设中应严格执行相关规定；

(五)关于未编制项目竣工财务决算的问题，****政府应及时编制项目竣工财务决算；

(六)关于监理单位未按规定履行义务的问题，****政府应根据签订的合同以及监理单位履行合同义务的工作量支付相等的监理费用。

针对审计发现的问题，提出审计建议：一是严格执行国家规定的基建程序。加强在建工程管理力度，委托或派出有专业技术经验的人员参与项目建设管理，规范计量计价行为，严格签证制度，做好隐蔽工程验收记录。二是加强对项目建设各参与方履行合同义务的监督。使各方按合同约定履行职责，更好服务项目建设。三是加强建设项目档案资料收集。项目竣工验收后，及时收集整理竣工资料，完善项目档案。四是规范工程建设项目财务核算。严格按照《政府会计制度》对项目进行单独核算，核算项目建设全过程收入、成本及费用及最终交付情况。五是加强请示汇报，筹集缺口资金，尽快支付项目尾款。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，****政府正在整改。

****政府****中心建设

项目竣工决算审计结果

根据《中华人民**国审计法》第二十二条的规定，****自2020年12月3日至2021年10月29日，****政府****中心建设项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)项目批复情况。****政府****中心建设项目批复项目总投资为520万元，资金来源为自筹，批复面积3000m2。

(二)项目实施情况。项目于2019年2月22日开工，2019年10月20日完工，各分部分项工程通过建设单位、设计单位、地勘单位、监理单位、施工单位等的质量验收。截至2021年9月30日未对项目组织竣工验收。

(三)招投标制执行情况。****政府委托****为该项目的施工招标代理机构，于2013年8月15日****交易中心公开开标，确定******公司为中标候选人，中标金额为574.72万元，并于2013年8月25日签订施工合同，合同金额为574.72万元。

(四)合同制执行情况。截止2021年7月20日，****政府****中心建设项目相关参建单位共签订合同协议8份，合同协议总金额595.67万元（未含监理费）。

(五)资金到位、使用情况。截至2021年7月20日共计到位资金1 023.35万元。截至2021年7月20日日，该项目共计支出资金921.27万元。

(六)审计评价。****政府****中心建设项目基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制等建设管理制度，明确了建设、施工、监理三方责任，建设资金支付款项依据充分，资金支付严格履行审批制度。但也存在多计工程价款、未办理施工许可证、未编制项目竣工财务决算等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款55.63万元。

(二)未编制项目竣工财务决算项目。

(三)监理单位未按规定履行义务。

(四)未办理施工许可证擅自开工。

(五)超投资规模131.35万元。

(六)账务处理不规范。

(七)项目未组织竣工验收。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定。

(一)关于多计工程价款55.63万元的问题，****人民政府对本次审计发现的多计工程价款予以纠正；

(二)关于未编制项目竣工财务决算的问题，****政府应及时编制项目竣工财务决算；

(三)关于监理单位未按规定履行义务的问题，****政府应根据签订的合同以及监理单位履行合同义务的工作量支付相等的监理费用；

(四)未办理施工许可证擅自开工的问题，****人民政府在今后的建设项目中严格执行基本建设程序；

(五)关于超投资规模131.35万元的问题，****人民政府在今后的项目建设中严格按批复的投资规模建设；

(六)关于账务处理不规范的问题，****政府应根据项目发生实际成本及交付情况调整相关账务处理；

(七)关于项目未组织竣工验收的问题，****政府应及时组织该项目的竣工验收。

针对审计发现的问题，提出审计建议：一是严格执行国家规定的基建程序。加强在建工程管理力度，规范计量计价行为，工程变更及时做好相关签证，工程完工及时组织验收。二是加强对项目建设各参与方履行合同义务的监督。督促参建各方按合同约定履行职责，更好服务项目建设。三是加强建设项目档案资料收集。及时收集整理项目资料，完善水泵房、消防水池及附属工程建设资料并做好造价审核，超规模投资需补办相关手续，做好项目资料归档工作。四是规范工程建设项目财务核算。严格按照《政府会计制度》对项目进行单独核算，核算项目建设全过程收入、成本及费用及最终交付情况。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，****政府正在整改。

****关于67个县级一级预算单位2020年度

预算执行和其他财政财务收支

情况专项审计调查结果

根据《中华人民**国审计法》第十六条和第二十七条的规定，****运用大数据技术，对县级一级预算单位数据采取集中分析、锁定疑点、现场核查和疑点自证的方式，自2021年4月至7月，对67个县级一级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。重点抽查了7个一级预算单位、延伸抽查9个二级预算单位，并采用疑点自证方式对60个一级预算单位进行了调查。

一、基本情况

(一)组织机构情况

本次重点抽查的7个县级一级预算单位，共内设42个职能部门，核定人员编制110人，核定车辆编制9辆，2020年末实有人员186人，实有车辆9辆。现有9个二级预算单位，核定人员编制97人，核定车辆编制4辆，2020年末实有人员69人，实有车辆4辆。

(二)部门预决算情况

****财政局下达7个县级一级预算单位2020年度预算总额为65 428.23万元，其中：年初批复预算5 964.82万元，追加调整预算59 463.41万元。决算报表反映，2020年总收入65 370.85万元，总支出93 599.62万元；年初结转和结余217 514.71万元，用事业基金弥补收支差额0万元，当年结余分配0万元，收回以前年度结余1.05万元，年末结转和结余189 284.89万元。

审计调查结果表明，67个县级一级预算单位按照预算法规定，认真编制年初预算，加强预算公开，强化预算约束管理，厉行节约，压缩和控制经费支出规模；预算执行和其他财政财务收支基本符合国家有关规定，会计处理基本能够按照新的《政府会计制度》规定执行。但审计也发现存在非税收入未上缴、应缴未缴存量资金、往来款长期挂账等问题。

二、审计发现的主要问题

本次专项审计调查共查出各类问题金额共计65 333.45万元，主要问题如下：

(一)非税收入未上缴76.97万元。

(二)应缴未缴结余资金169.41万元。

(三)往来款长期挂账63 048.47万元。

(四)挪用资金1 856.88万元。

(五)应收未收非税收入19.54万元。

(六)超预算支出“三公”经费、会议费及培训费7.75万元。

(七)年终决算支出不实2.92万元。

****公司违规收取人民防空地下室易地建设费4.62万元。

(九)违规向企业借款52.55万元。

(十)多付工程款3.43万元。

(十一)未及时清退工程质量保证金、安全生产风险抵押金82.9万元。

****工会账务未进行会计核算。

(十三)账表不符。

(十四)差旅费报销不及时8.01万元。

(十五)未按规定办理竣工验收手续及资产交付手续。

(十六)部分**工程项目运营管理不规范。

(十七)住宅专项维修资金监管不力。

(十八)住宅专项维修资金核算不规范。

(十九)住宅专项维修资金管理使用不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

(一)关于非税收入未上缴、应缴未缴结余资金、应收未收非税收入、多付工程款的问题，要求各单位及时上缴。

(二)关于往来款长期挂账、****公司违规收取人民防空地下室易地建设费、未按规定办理竣工验收手续及资产交付手续和违规向企业借款的问题，要求各单位及时清理、清退、归还。

(三)关于挪用资金的问题，要求各单位将挪用的资金归还资金原渠道。

(四)关于超预算支出“三公”经费、会议费及培训费的问题，要求各单位压缩行政运行成本，杜绝超预算支出的情况发生。

(五)关于年终决算支出不实、工会账务未进行会计核算、账表不符和差旅费报销不及时的问题，要求各单位严格按照相关要求进行会计核算。

(六)关于部分**工程项目运营管理不规范、住宅专项维修资金核算不规范和住宅专项维修资金管理使用不规范的问题，要求各单位加大管理和核算力度。

(七)关于住宅专项维修资金监管不力的问题，****纪委监委处理。

针对问题提出建议：(一)加强对《预算法》及财务相关的法律法规、规章和制度的学习和执行，确保账务真实完整、合法合规。(二)加强财政支出绩效管理，实现预算编制、分配、执行、监督、决算和绩效评价全程管理，确保财政资金支出真正发挥效益。(三)加强部门业务管理。建立健全工程建设管理制度，项目库管理台账，严格对项目的资金预算编制、执行、决算、实施、验收和绩效全过程进行管理。(四)建立健全单位往来款定期清理机制，加强往来款监督管理工作，及时解决往来款长期挂账问题。

四、审计发现问题的整改情况

对60个一级预算单位采用疑点自证方式审计发现的问题3个已整改完毕；重点抽查的7个一级预算单位涉及问题已整改10个，其余问题正在整改。

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