2022年第1号（总第36号）目录
（二〇二二年六月三十日公告）
1.****卫生院信息系统建设管理和使用情况审计结果公告
2.****中学教学综合楼建设项目竣工决算审计结果公告
3.西****基地建设项目阶段性跟踪审计结果公告
4.****建设局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
主办单位：****
邮政编码：663500
电 话：（0876）****167
承印单位：****
****卫生院信息系统建设管理和使用情况审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》第十九条和第三十二条规定，****组成审计组于2021年9月13日至11月5日，****卫生院（以下简称“兴街卫生院”）的信息系统建设管理和使用情况进行审计，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
兴街卫生院使用的信息系统名称为有升信息管理系统，版本号为YouSee信息化管理系统V2.00，服务器端操作系统为WINDOWS server2019，数据库为SQL server 2008R2。于2016年开始建设，共投入资金311.76万元（含弱电及监控项目）；2020年又投入资金119.12万元，对信息系统及网络进行了升级改造。该系统于2016年6月正式上线使用，包含收费系统、医生管理系统、库房管理系统、护士管理系统等24个子系统，****医院的主要业务处理和管理需求。
审计调查结果表明，兴街卫生院的信息系统自投入使用以来，主要业务均实现了信息化管理，既节约了人力成本，又科学地管理各科室人员的分工职责，制定的各种内控制度和措施操作性强，较****卫生院的工作效率，总体来说，该信息系统较为稳定。但在一般控制中存在机房环境及逻辑访问控制安全隐患，应用控制中存在部分数据不完整、不准确等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）一般控制方面
1. 机房环境存在安全隐患。
2. 逻辑访问控制存在安全隐患。
3. 网络安全存在重大风险隐患。
4. 数据备份策略不能确保系统持续稳定运行。
5. 系统操作管理存在安全隐患。
6.尚未完成信息系统安全等级测评工作。
（二）应用控制方面
1.系统输入、输出控制不完善，部分数据不完整、不准确。
（1）护理费及诊查费收费天数与实际住院天数不一致，多收费用记录78条，多收费用0.11万元。
（2） 结账费用与明细费用不一致记录137条。
（3）药品有效期信息未进行严格控制。
2. 违规收取一次性卫生材料费0.15万元。
3. 重复收取检验费0.07万元。
4.医疗服务价格设置超限价，多收费用0.2万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对未机房环境存在安全隐患的问题，****卫生院应完善机房设施，消除机房安全隐患；对逻辑访问控制存在安全隐患的问题，****卫生院应对信息系统用户登录密码进行变更处理，设置帐号密码生存期，加强数据访问控制；对网络安全存在重大风险隐患的问题，****卫生院应尽快建设网络基础安全防护措施，提高系统及数据的安全性；对数据备份策略不能确保系统持续稳定运行的问题，****卫生院应按照《医院信息系统基本功能规范》的相关要求，使用专用数据存储设备保存核心业务数据，防止安全事故及灾害再次发生；对系统操作管理存在安全隐患的问题，****卫生院应与选定的安全服务商签订与安全相关的保密协议，明确约定相关责任；应确保选定的安全服务商提供技术支持和服务承诺，必要的与其签订服务合同；对尚未完成信息系统安全等级测评工作的问题，****卫生院应加快信息系统安全等级测评工作进度，按安全等级要求完善信息系统；对系统输入、输出控制不完善，部分数据不完整、不准确的问题，****卫生院应对系统输入控制缺陷进行整改，加强业务数据管理，杜绝产生不完整、不正确数据；对违规收取一次性卫生材料费的问题，****卫生院及时更新维护系统设置，杜绝此类问题的发生；对重复收取检验费及医疗服务价格设置超限价的问题，****卫生院应及时对相关模块进行更新维护，杜绝出现重复收费及超限价收费。
针对审计发现的问题，****提出以下建议：一是进一步完善相关制度。将保障网络与信息安全列入重要议事日程，认真落实信息系统、网络安全责任制；制定信息化管理制度体系并严格执行，确定信息系统的安全保护等级。二是完善基础设施建设，建设独立机房并加强机房物理环境安全控制，及时更新防火墙等网络安全设备。三是加强相关工作人员的计算机知识、安全保密知识培训，提**全保密意识，对计算机、信息系统访问控制、权限控制等不完善的及时完善。四是按照《医院信息系统基本功能规范》的相关要求，及时修改完善信息系统，强化系统输入输出控制、安全访问控制、数据备份管理，确保信息系统安全持续稳定运行，数据准确可靠。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，兴街卫生院高度重视，积极进行了整改。一是逐步建立并认真落实信息系统、网络安全责任制；二是召集涉及工作人，要求及时更改其用户口令并设置密码生存周期，加强数据访问控制；****公司联系，要求在系统运行时保障数据稳定，并按照《医院信息系统基本功能规范》的相关要求，使用专用数据存储设备保存核心业务数据；****公司联系，提出保密要求并在维护协议中加入保密条款；****公司对出现问题的板块进行维护更新。
****中学教学综合楼建设项目竣工决算审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》的规定，****自2021年10月至12月，****体育局****教体局）负责实施****中学教学综合楼建设项目进行了竣工决算审计。
一、基本情况
根据****委员会《关于****中学教学综合楼及设备建设项目初步设计的批复》（文发改社会〔2016〕96号）及****委员会《关于****中学教学综合楼及设备建设项目初步设计调整的批复》（文发改社会〔2016〕758号）立项建设，建设规模及内容：**教学综合楼，总建筑面积9513平方米，设备购置60套。项目估算总投资1 499万元，其中：教学综合楼及附属设施1 439万元，设备购置60万元。资金筹措为中央预算内资金1 000万元，地方自筹499万元。
该项目履行了相关基本建设程序，基本执行了项目法人制、工程监理制、招投标制、合同制等建设管理制度。但审计也发现多计工程价款、项目未及时进行竣工验收即投入使用、未按规定收取履约担保等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）施工单位多计工程量、新增材料价格过高导致多计工程价款110.96万元。
（二）项目未及时进行竣工验收即投入使用。
（三）未按规定收取履约担保。
（四）部分消防设施不能正常使用。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多计工程价款的问题，****教体局依法进行整改；关于项目未及时进行竣工验收即投入使用的问题，****教体局及时组织该项目竣工验收并对其实施的所有项目进行清理，对存在未进行竣工验收即投入使用的项目进行整改；关于未按规定收取履约担保的问题，****教体局按规定收取履约担保，并对其实施的所有项目进行清理，存在未按规定收取履约担保的，及时进行整改；关于部分消防设施不能正常使用的问题，****教体局及时组织修复损坏的消防设施，****学校进行消防检查，对消防设施不满足消防要求的，及时进行整改。
针对审计发现的问题，县审计局建议：一是进一步加强项目管理，规范现场签证，对新增材料价格进行市场询价，并做好项目资料的收集管理，确保项目在实施过程中量、价真实；二是积极筹措项目资金，及时归还垫付资金，进行账务处理，避免因资金影响其他项目工作推进；三是加强消防设施的日常维护保养和监督检查，及时排除故障，确保消防设施完好有效。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，县教体局积极整改。对多计工程价款的问题，县教体局已依法进行整改，对多计工程价款进行了调整；关于项目未及时进行竣工验收即投入使用的问题，县教体局已完成了该项目的验收，并梳理完成了2个项目的竣工验收；关于未按规定收取履约担保的问题，县教体局已按规定收取了该项目履约担保，并梳理收取了4个建设项目的履约担保；关于部分消防设施不能正常使用的问题，县教体局已完善了该项目的消防设施，并梳理完成了15个建设项目的消防验收。
西****基地建设项目阶段性跟踪审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》的规定，****自2022年3月至4月，****体育局****教体局）负责实施的西****基地建设项目进行了阶段性跟踪审计。
一、基本情况
****改革局《关于对西****基地建设项目可行性研究报告的批复》（西发改发〔2021〕3号）立项建设，建设规模及内容：总建筑面积78900平方米及配套附属设施，其中：****基地1个，占地面积29.95亩，建筑面积31900平方米；****基地占地面积97.68亩，建筑面积47000平方米。项目估算总投资44 000万元，资金筹措方式为：申请专项债券资金22 000万元，其余部分申请上级补助及项目单位自筹。项目采用设计施工总承包模式组织实施。
该项目按照国家有关规定实行了项目招投标制、工程监理制和合同制管理等建设管理制度，财务收支核算基本清楚。但审计也发现基本建设程序不完善、项目管理不规范、资金不到位等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）基本建设程序方面存在的问题
1.项目违反基本建设程序，边勘察、边设计、边施工。
2.项目未取得“三证一书”即开工建设。
3.项目未编制水土保持方案。
（二）项目合同管理方面存在的问题
4.未严格按照招标文件订立合同。
（三）项目建设管理方面存在的问题
5.未按规定收取履约担保。
6.未按规定缴纳农民工工资保证金。
7.相关参建单位履职不到位，资料不齐全。
（四）项目资金管理和使用方面存在的问题
8.项目资金不到位。
9.未达到合同约定支付条件下，提前支付款项。
（五）其他需要关注的问题
10.合同条款约定不明确
11.未对合同条款进行审核
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。关于基本建设程序方面存在的问题，****教体局及时完善相关建设程序，及时申办“三证一书”和编制水土保持方案；关于项目合同管理方面存在的问题，****教体局按照招标文件完善相关合同；关于项目建设管理方面存在的问题，****教体局按规定收取中标单位履约担保，督促施工单位及时缴纳农民工工资保证金，督促相关参建单位配备足够具有相关资质的人员，履行相关职责，完善相关工程建设资料；关于项目资金管理和使用方面存在的问题，****教体局积极争取项目补助资金，并严格按照合同约定支付工程款项；关于其他需要关注的问题，****教体局对所签订的合同中约定不明确的条款、合同约定与项目实际不符条款进行清理，并按规定完善相关合同。
针对审计发现的问题，县审计局建议：一是积极协调项目资金筹措工作，严格资金管理，争取上级补助资金，确保项目按计划顺利实施；二是进一步加强项目管理，严格履行基本建设程序，规范工程建设流程，确保建设项目按质按量完成；三是加强对监理单位、全过程造价咨询服务单位的管理，督促该两家单位按照合同约定配备人员，并严格履行相关职责。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，县教体局积极整改。对基本建设程序方面存在的问题，县教体局已整改完善了2个标段的基本建设程序，1个标段正在完善相关建设程序；对项目合同管理方面存在的问题，县教体局已按照招标文件完善相关合同；对项目建设管理方面存在的问题，县教体局已按规定收取中标单位履约担保，施工单位已缴纳农民工工资保证金，已约谈、督促相关参建单位配备具有相关资质的人员；对项目资金管理和使用方面存在的问题，县教体局积极争取资金，并承诺在今后项目管理过程中严格按照相关规定支付工程款项；对其他需要关注的问题，县教体局已对所签订合同进行梳理，并按规定完善相关合同。
****建设局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
根据《中华人民**国审计法》的规定，****于2022年3月至5月，对****建设局2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
县住建局隶属县级财政一级预算单位，负责研究拟订行业发展规划和年度计划并组织实施，负责行业监督管理，组织拟订报批相关管理制度和规范性文件；负责城镇低收入家庭的住房保障，城市市政基础设施的建设等工作。内设办公室、建设工程管理股、政策法规股、人防股、住房保障股5****办公室。核定编制24人（行政编制10人，事业编制14人），车辆编制1辆；2021年末实有人数31人（行政人员15人，事业人员16人），实有车辆1辆。
****财政局****住建局2021年度预算总额为 6 490.22万元，其中：年初批复预算665.42万元，追加调整预算5 824.8万元。决算报表反映，2021年度部门总收入 8 476.2万元，总支出15 677.55万元；年初结转和结余 9 194.66万元，当年无结余分配，年末结转和结余1 993.31万元。
审计结果表明，县住建局2021年部门预算总体执行较好，财务核算能反映年度预算收支及其他财政财务收支情况，认真贯彻执行上级重**针政策及重要决策部署，不断完善内部监督管理制度，做到工作有章可循。但审计中也发现未严格执行“三重一大”集体决策程序、未及时上缴非税收入、原始依据不齐全等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）未严格执行“三重一大”集体决策程序74 241 542.9元。
（二）会计核算不规范23 016.99元。
1.收取公务接待伙食费12笔共3 880元，账务直接通过核减“行政支出”科目核算；
2. 未通过“库存物品”核算车辆燃油费19 136.99元。
（三）未制定出台绩效评价规章制度。
（四）未及时上缴非税收入175 340.8元。
（五）以不完善、不规范的原始凭据列支费用78 400元。
（六）差旅费报销不规范。
1.多报销差旅费180元；
2.差旅报销单无审核人签字25 435元。
（七）接待对象未缴纳伙食费1 000元。
（八）往来款长期挂账16 335 743.77元。
（九）固定资产账实不符。
（十）人员超编问题。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。****住建局对未严格执行“三重一大”集体决策程序问题，今后大额资金支付使用时应严格执行“三重一大”集体决策程序，以会议形式集体讨论决定；对会计核算不规范问题，今后严格按照相关规定进行账务处理，确保会计核算的准确性；对未制定出台绩效评价规章制度问题，应尽快制定绩效评价相关规章制度，完善绩效评价体系；对未及时上缴非税收入问题，审计期间已将利息收入上缴县级财政，今后应按相关要求及时足额上缴非税收入；对以不完善、不规范的原始凭据列支费用问题，应对不完整、不规范的原始凭证进行补充完善；对多报销差旅费问题，已于审计期间，将多报销差旅费退回至单位专户，今后应严格差旅费的报销，保证其真实、合规；对差旅报销单无审核人签字问题，要求完善相关签字，今后应严格执行差旅费审批报销手续；对接待对象未缴纳伙食费问题，已于审计期间向接待对象收取少缴纳伙食费，今后应严格按照相关规定执行，及时向接待对象收取伙食费；对往来款长期挂账问题，要求及时对往来款项进行清理，不得长期挂账；对固定资产账实不符问题，已于审计期间将未入账固定资产登记入账，今后应加强固定资产管理，对全单位固定资产进行一次全面清查盘点，做到账账、账实相符；对人员超编问题，应引起重视，加强与组织和人事部门的协调沟通，积极采取相应措施，逐步消化超编人员，切实解决人员超编问题。
针对审计发现的问题，县审计局建议：严格落实《****建设局工作规则》的规定，避免管理制度流于形式。如《工作规则》中《“三重一大”决策制度》“……（四）主要程序 凡属“三重一大”事项，除遇重大突发事件和紧急情况外，应由领导班子以会议形式集体讨论决定”的规定应落实到位；强化固定资产管理，对购置的固定资产及时登记入账，保证账证卡相符，防止国有资产流失；加强对往来款的管理，对各种往来款项应当及时清理，不得长期挂账。
四、审计发现问题的整改情况
县住建局针对审计发现的问题，及时对问题进行专题研究，认真梳理，积极整改。一是针对未严格执行“三重一大”集体决策程序、会计核算不规范、人员超编问题，县住建局回复今后大额资金支付使用时应严格执行“三重一大”集体决策程序，并严格按照相关规定进行账务处理，确保会计核算的准确性，同时加强与组织和人事部门的协调沟通，积极采取相应措施，切实解决人员超编问题；二是针对未制定出台绩效评价规章制度问题，及时按规定制定了《****建设局绩效评价管理制度》；三是针对未及时上缴非税收入问题，已在审计期间上缴财政，今后将严格按规定及时足额上缴非税收入；四是针对以不完善、不规范的原始凭据列支费用问题，已按规定对不完整、不规范的原始凭证进行补充完善，今后将严格按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证不予报账；五是针对多报销差旅费问题，已在审计期间退回至单位专户，今后将严格差旅费的报销；六是针对差旅报销单无审核人签字问题，已完善相关签字，今后将严格执行差旅费审批报销手续；七是针对接待对象未缴纳伙食费问题，已于审计期间将少缴纳伙食费存入单位专户，今后将及时向接待对象收取伙食费；八是针对往来款长期挂账问题，及时对往来款项进行清理，今后严格规范，不得长期挂账；九是针对固定资产账实不符问题，已于审计期间将未入账固定资产登记入账，今后将按规定加强固定资产管理。
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