【
关于**市2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布时间:2022年11月23日
主任、各位副主任、各位委员:受市政府委托,****人大常委会报告2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。根据《审计法》、《预算法》等规定,市审计局依法审计了2021年度本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,全市各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,****市委、市政府工作要求,锚定“千亿级、五十强、幸福城”发展目标,****人大五次会议决议,统筹新冠肺炎疫情防控和经济社会发展,统筹发展和安全,坚持稳中求进工作总基调,全力做好“六稳”“六保”工作,强化审计监督,确保主要目标较好完成,有力实现“十四五”良好开局。——经济运行稳中向好,财政收入稳步增长。面对疫情防控常态化支出增加、财政资金供需矛盾突出的不利局面,财政持续优化收入结构,各项疫后经济重振措施取得显著成效,增值税、企业所得税分别增长66.3%和71.1%。2021年全口径向上争取资金46.77亿元,实现持续增长。大力落实减税降费政策,促进企业降本增效。新增规上工业企业16家,年度纳税额超过1000万元的企业达18家。共****交易所成功上市,实现本土企业上市零突破。——重点支出保障有力,实现“三保”预期目标。****中心的发展理念,严格支出保障序列,坚持量入为出、有保有压,坚持政府过紧日子,精细编制各类预算,加强收支运行管理,强化预算约束,兜牢兜实“保基本民生、保工资、保运转”底线。及时足额兑现了全市公教人员工资,落实了村干部工资待遇,加强了村级组织运转保障;落实了疫情防控和补助政策、就业补助政策、退役士兵安置保障政策;全力保障了公共卫生、应急救灾资金需求;重点安排资金支持了**22条道路综合改造、“****中心”等重大项目建设。——问题整改落实较好,力促资金规范运行。市政府高度重视审计查出问题整改,建立整改工作闭环机制,相关部门、单位认真落实主体责任,合力推动审计发现问题整改。截至2022年8月底,对2020年度审计发现的问题已基本整改到位,整改金额合计3.91亿元,其中:财政财务管理规范金额2.9亿元,规范项目管理0.66亿元,调整会计科目或规范核算0.2亿元,追回或上缴财政0.15亿元。一、财政决算草案和预算执行审计情况重点审计了市本级预算执行和决算草案的情况。市本级决算草案表明:2021年本级一般公共预算总收入55.51亿元,一般公共预算总支出55.15亿元,结余0.36亿元;政府性基金收入12.56亿元,政府性基金支出10.13亿元,结余2.42亿元;社会保险基金收入7.09亿元,社会保险基金支出7.13亿元,本年收支结余-0.04亿元,年末滚存结余8.13亿元;国有资本经营预算收入645万元,国有资本经营预算支出596万元,结余49万元。审计结果表明,市财政部门加强财政统筹与管理,运用积极财政政策,为发展和安全提供强大保障,财政运行和预算执行情况总体良好。但还存在一些需要改进和规范的问题。(一)预算绩效管理方面存在的问题1.未将绩效目标设置作为预算安排的前置条件。目前市财政部门尚未全面设置绩效指标体系,对单位绩效目标设置缺乏全过程指导,未将绩效评价结果与预算编制挂钩,绩效目标设置未作为预算安排的前置条件。2.项目支出预算未严格进行资金绩效评价。2021年市财政部门未对各部门项目实施绩效评价,未将资金使用效果与资金分配挂钩。(二)预算编制与执行方面存在的问题1.预算编制不够完整。部门新增资产应编未编“政府采购预算表”。有的单位在项目预算中编制了新增办公用品、办公设备预算,但是未按规定编报“政府采购预算表”。如:****管理局2021年共购置固定资产143.7万元、****管理局2021年共购置办公设备57.49万元,均未编报“政府采购预算表”。2.预算编制不够准确。一是预决算偏差较大。2021年财政支出预算数为59.17亿元,财政支出决算数为55.15亿元,差额4.02亿元。二是2021年市财政部门将2086.83万元人员工资福利支出编入事业项目支出。如:市卫健局2021年将二级单位人员支出221.7万元编入项目支出、市资规局将“二级单位养老保险及医**补费用”项目911.37****机关项目支出。3.预算编制不够细化。重点专项支出只编制了支出项目,未细化到项目单位,涉及金额12.07亿元。其中:政府投资工程31个项目共计11.93亿元、信息化建设0.14亿元。4.部门预算编制与执行差异较大。2021年市人大批复的63个部门中的一级单位年初预算总额为18.68亿元,实际支付15.98亿元,预算执行率85.55%,其中有20个单位预算执行率大于100%,11个单位预算执行率低于50%,预算编制与执行差异较大,直接影响了预算编制的准确性和严肃性。5.部分项目预算未形成支出。截止2021年底194个单位5.99亿元指标额度未形成支出并结转下一年。如:财政代编“城乡养老保险配套资金”、市水利局“2020****水库移民后期扶持资金”等32个当年预算项目未执行,涉及金额共计2.33亿元。6.预备费使用不规范。2021年预备费年初安排预算1000万元,实际支出394.7万元,从支出类别看主要用于解决人居环境、社会治理等非应急性事件的支出。7.未从严从紧核定“三公”经费预算。市财政部门未从严从紧核定“三公”经费预算,部分单位“三公”经费预算较上年不仅没有降低,反而有所上升。8.政府性基金预算支出未专项用于特定公共事业发展。2021年从政府性基金中支付市资规局所属25个单位工资福利待遇、公共运行运转费用等各项支出629.23万元,未专项用于特定的公共事业发展。(三)财政资金管理方面存在的问题1.收入未及时解缴入库。2021年政府预算收入应缴未缴入库3.30亿元,其中:行政事业性收费1.48亿元、罚没收入3216.43万元、国有**(资产)有偿使用收入877.13万元、利息收入732.05万元、其他收入56.02万元、政府性基金1.33亿元。2.违规将国****银行9.69亿元。2021****银行调度资金10.40亿元,****银行调回国库资金10.14亿元。加上2021****银行资金余额9.43亿元,截止到2021****银行的调度资金金额为9.69亿元。3.滞留应当下拨的专项资金8403.96万元。2021年市财政共收到中央及省级专项转移支付资金1.41亿元,当年下达单位指标5657.04万元,尚未形成单位指标额度8403.96万元。4.违规将国库资金支付至预算单位实有资金账户。市财政部门监管不到位,导致2021****监督局等5个预算单位通过国库集中支付系统将864.18万元财政资金拨付至实有资金帐户。(四)国有资产管理方面存在的问题1.国有资产动态管理不到位。市财政部门对国有资产未进行实时有效的动态管理,存在资产信息不及时、不全面、不准确、不完整的问题。2.未按规定将国有资本经营收支纳入预算管理。2021年国有资本经营预算数为289万元,该资金为国有**资产有偿使用收入(非转金),未将国有独资企业应当上缴国家的利润收入、从国****公司获得的股息红利等收入纳入预算管理。(五)非税收入管理中存在的问题1.行政事业性收费未实行“票款分离”。有29个单位收取非税收****银行代收代缴,影响了非税收入入库的及时性,涉及金额2186.43万元。2.违规将不属于非税收入范畴的收费项目作非税收入管理。如:****中心****服务中心拨入项目款2.09万元、****政府拨入经费5万元,均不属于非税收入的范畴,不应纳入非税收入管理。二、部门预****审计局运用大数据审计,采取集中采集、集中分析、实战校验、分散核查的方法,在实现部门预算执行审计全覆盖的基础上,****住建局、市卫健局、市人社局及其所属部分二级单位进行了审计。审计结果表明,各部门遵守财经法纪的自觉性明显增强,财务管理进一步规范,违纪违规问题明显减少,预算执行情况总体较好。但仍存在一些问题。(一)部门预算编制方面存在的问题1.预算编制未细化到项目。市卫健局“卫生健康事业项目督导实施保障工作经费”编入年初预算项目支出中,涉及金额198万元,未对应到具体的支出项目。2.有预算无支出。****监督站2021年预算编制水费15万元、电费10万元、培训费11.6万元,当年账面并未反应有水电费和培训费支出。3.上年度结余资金未按规定纳入预算。****管理局等单位未按规定将上年度结余资金收回市财政统一分配,也未纳****人大批复,直接上到下年指标继续使用,涉及资金779.39万元。(二)部门预算执行方面存在的问题1.无预算支出。****监督站2021年并未编制招商引资费、“三公”经费预算,当年实际发生招商引资费2.56万元、公务招待费0.49万元。2.超预算支出。市人社局2021年招商引资费超预算19.57万元;市社会养老保险局、****结算中心2021年接待费超预算12.4万元;市卫健局2021年培训费超预算4.83万元;****考试院、****结算中心2021年差旅费超预算4.55万元。(三)资产管理方面存在的问题1.未编制本单位国有资产管理情况报告并报送相关部门。目前部分单位对本单位管理的国有资产未****管理部门规定的报表格式及内容定期作出报告,国有资产的购置、数量、使用、处置等情况未形成详细的报告,导致国有资产管理工作存在较大缺陷。2.固定资产账实不符。一是固定资产实物已不复存在,仍挂账未及时处理。如:市****妇幼保健院三层综合楼于2020年12月已拆除,固定资产已经不复存在,仍未销账。二是购入固定资产未入帐。如:****管理局、市社会养老保险局、****结算中心、****考试院等单位2021年购置办公设备、办公家具20.16万元未记入固定资产帐。三是固定资产卡片账登记不规范、不完整。如:市就业局固定资产卡片账没有对应具体科室、使用人。(四)财务核算与管理方面存在的问题1.****银行账户。****监督局****银行开具了2****银行账户,主要用来支付工资福利和日常经费等,2021年这两个账户从预算单位零余额户共收到资金278万元。2.未按规定合并、撤销财政专户。截至2022年,市社会养老保险局有8个退休费专户、2****事业单位养老保险基金专户、2****事业单位职业年金专户。3.违反规定将财政资金转入个人账户。****管理局等5个单位2021年支付水电费33.61万元,未实行对公转账,而是转入财务人员个人账户。4.财务核算不规范。市****银行****银行账户用于疫情防控资金存放使用,2021年该实体账户从国库收到资金2880.41万元。经审计该账户管理不严,只登记收支流水,未进行账目会计核算。三、政府债券资金审计情况截至2021年底,****政府债务余额为43亿元,为省****政府债务限额49.68亿元的86.55%。2021****政府债券2.32亿元,其中:一般债券1.20亿元,专项债券1.12亿元;发行再融资债券1.87亿元,用于偿还存量债务。2021****政府性债务本金及利息4.06亿元,化解政府隐形债务5.80亿元。审计发现的主要问题有:(一)专项债券项目储备数量不多,影响发行进度。**市2022年可发行的专项债券额度为11.66亿元,截至2022年3月底,全省专项债券发行工作已全面启动,**市2022年储备未发行的项目有4个,拟发行债券1.33亿元,储备项目资金仅占可发行额度的11.4%,项目储备尚无法满足年度发行需求。(二)项目前期准备不充分,资金到位后未及时开工。**市2021****服务中心建设项目,共申报专项债券资金2000万元。项目实施方案计划2021年12月5日开工建设,截至审计日,该项目仍未签订施工合同,未办理施工许可证。四、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况2022年2月至4月,省审计厅对**市农村人居环境整治、涉企发展环境、自然**资产等情况开展了专项审计调查,发现的主要问题如下:(一)农村人居环境整治相关政策和资金审计情况1.农村改厕方面:一是4座已建成公厕短期内拆除造成损失浪费,涉及财政奖补资金10万元。二是部分乡镇的厕所革命建设项目施工方无资质,合同未按规定预留质保金。2.农村生活垃圾治理方面:****分行政村农村生活垃圾收集、清理工作滞后,造成环境污染。二是11个乡镇(办)垃圾转运车辆存在垃圾渗滤液滴漏,造成环境污染。3.农村生活污水处理方面:一是****处理站未正常运行。****办事处2个村庄生活污水、户厕粪污未经处理直接排放。(二)涉企发展环境审计情况1.重大政策落实方面:一是多预留保证金。2019年至2021年度高标准农田建设项目多预留工程质量保证金合计552.03万元。二是未及时清退保证金,涉及金额1467.83万元。截至审计之日,****中心投标保证金账户余额为1467.83万元,为2011年至2021年之间预留的保证金。2.市场环境建设方面:违规设置工程建设项目投标门槛。****园区****公司在项目招标文件中,将施工设施与特定行政区域挂钩作为高分加分条件纳入评标办法条款进行评标。3.法治环境建设方面:****人民政府违规拖欠**盛泰****公司账款近两年,涉及金额87.15万元。(三)自然**资产管理审计情况1.政策制度制定和执行方面:一是建设项目水土保持方案编制制度执行不严。2019至2021年,**市应对67个建设项目编制水土保持方案,实际只对21个建设项目编制了水土保持方案。二是9家取水单位未办理取水许可证。**市共有73家取水单位,截至2021年底,已核发取水许可证64家,未办理取水许可证9家。2.自然**目标任务完成情况和项目建设运行方面:4****水厂“末梢水”水质不达标。****控制中心2019至2021年对13****水厂“末梢水”检测记录,****水厂等4****水厂“末梢水”水质不达标。3.违反生态环境保护法律法规方面:一是169个排污口未完成整治。**市共有入汉江排污口209个,截至审计时,除已核销的非排口11个、整治完成29个排污口外,其他169个排污口已登记,但未完成整治。二是对******公司等5家重点排污单位监管不到位,未实现在线监控。三是44座关停的石灰窑未及时治理和复绿。审计发现有34座关停的石灰窑仅对窑炉进行拆毁去功能化,生产用房屋及设备未拆除未复绿,另有10座已拆毁但未复绿。4.自然**资产和生态环境保护相关资金征管用方面:一是应收未收6家化工企业水土保持补偿费46.59万元。市水利局未依法依规收取******公司等6家企业水土保持补偿费46.59万元。****水利局应收未收宜****公司等9家矿山企业开采期间水土保持补偿费71.18万元。五、审计建议(一)推进财政体制改革,提高预算执行质效。要依法推进财政体制改革,强化预算编制与财政支出政策的有效衔接,不断优化调整预算安排,细化支出项目,提高预算编制水平。要加强财政资金统筹管理,将全部收支依法纳入预算,清理收回结余资金并统筹使用,提高公共财政统筹能力。各部门单位应落实预算主体责任,把过“紧日子”作为常态化纪律要求,进一步优化专项资金分配管理机制,加大民生投入,加快资金拨付使用进度,将绩效评价、评估结果作为完善政策、安排预算、改进管理的重要依据,切实提高财政管理水**财政资金使用绩效。(二)加强资产经营管理,提高资产使用效益。各部门应当建立健**有资产使用管理制度,规范国有资产使用行为。充分利用大数据信息化管理手段,全面、动态持续性地掌握国有资产的购置、数量、使用、处置等情况,确保国有资产管理的全面性和准确性。各部门要切实履行管理国有资产的主体责任,及时、准确地登记本单位的固定资产,提高国有资产的使用效益。健全**利用和生态环境保护工作责任体系,加强自然**、环境和耕地保护的执法检查,严肃查处违法违规行为,推动自然**资产管理和生态环境保护的各项决策部署落实到位。(三)完善内部控制制度,提高风险防范能力。各部门要对现有内部控制制度进行梳理、补充,坚持以问题为导向,自查自纠存在的不足,不断建立和完善本单位本系统内部控制管理制度,形成一整套闭环的内控制度体系,营造“制度管人、制度管事”的工作氛围和良好的财务管理环境。通过制定多层次、多方位的内部控制制度,合理划分财务管理岗位职责,严格遵循岗位不相容原则,做到风险点不落项、内控环节全覆盖,保障财务运行的规范性、合理性和有效性。积极开展财务自查、互查、抽查等横向纵向监督检查,及时发现问题、解决问题,防范财务风险。主任、各位副主任、各位委员:今年是党的二十大胜利召开之年。面对新的形势和任务,全力做好做实审计工作责任重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的二十大精神,切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,严格执行新修订的《审计法》,****政府中心工作要求,****人大监督,依法履行审计监督职责,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为****!