(二〇二二年十二月二十九日公告)
2022年第1号(总第53号)
****政府委托，****人大常委会报告2021年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
****机关的领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神及党中央、省委、市委各项决策部署，****中心工作，对市本级预算执行管理、灾后重建资金、重点投资项目等方面进行了审计。审计结果表明：2021年市本级财政预算管理制度较为健全有效，面对新冠肺炎疫情和特大洪涝灾害双重冲击，财政部门深入贯彻上级各项决策部署，统筹推进疫情防控、灾后重建和经济社会发展，调整优化支出结构，加大财政资金统筹使用力度，促进了我市经济持续健康发展，为 十四五 经济社会发展实现良好开局，合力建设新**提供了坚强保障。
一、市本级财政预算执行审计情况及存在问题
(一)本级财政预算执行情况
1.2021年组织本级公共预算收支完成情况
2021年**市本级一般公共预算收入完成70640万元，加上上级补助收入等，可用财力总计556326万元，支出391188万元，结转下年支出165138万元。
2.政府性基金预算执行情况
2021****政府性基金收入完成40734万元，支出85382
万元。
3.政府性债务情况
2021****政府债务余额339707万元，2021年政府债务收入98600万元，2021****政府债务还本支出22135万元，2021****政府债务余额416172万元。
(二)市本级预算执行和财政管理中存在的问题
1.预算编制方面的问题
年初预算编制不够精准，部分年初收入预算未执行到位。
(1)税收预算收入未执行到位。2021年**市本级税收预算收入42448万元，实际收入为25286万元，执行率为59.5%。
(2****政府性基金预算收入未执行到位。2021年国有土地使用权出让收入预算为97040万元，实际完成收入35127万元，执行率为36.2%;2021年国有土地收益基金收入预算是2000万元，实际完成收入1016万元，执行率为50.8%;污水处理费预算收入1100万元，实际完成收入829万元，执行率75.4%;专项债券收入对应项目专项收入3599万元，实际完成收入50万元，执行率1.4%。
2.预算收入方面的问题
(1)部分非税收入未及时缴入国库，涉及资金3604.33万元。
截至2021年12月31日，**市非税财政专户应缴财政3604.33万元未及时缴入国库。
(2)应收未收土地出让金收入。
2021年土地出让金应收收入58659.63万元，已收50370.63万元，应收未收8289万元。
3.预算支出方面的问题
部分项目执行率低，不能及时发挥财政资金使用效益。
抽查发现，截至2021年12月31日，预算执行率为0%的项目涉及预算单位4家、金额57218.06万元。
二、部门预算执行审计情况
本年度部门预算执行审计中，继续对市本级58家一级预算单位审计监督全覆盖，并重点延伸审计了5个部门。审计发现的主要问题是：
(一)部门财务管理不规范。部分预算单位存在固定资产未入账、不合规票据列支、未按规定设置会计账簿、账表不符等问题。
(二)资金发放不规范。涉及2个单位，涉及资金88.3万元，审计期间已追回违规资金57.6万元，上述问题的相关责****纪委监委依规依纪依法处理。
(三)预算单位结账不及时。截至2022年3月3日，有19家预算单位2021年度未结账。
(四)资金闲置。2021年提前下达的农业相关转移支付资金5677.08万元(新财预〔2020〕482号文)，其中2021年新型职业农民培训项目资金55万元、****农场项目资金15万元、化肥增量增效26万元，以上三个项目未实施，导致资金闲置，涉及资金96万元。
(五)超预算支出。预算单位存在超预算支出，涉及资金926.8万元。
三、灾后恢复重建跟踪审计情况
(一)灾后恢复重建基本情况
1.资金分配使用情况
截至2022年6月30日，**市共收到救灾及灾后恢复重建资金332089.69万元(其中财政资金302539万元、慈善资金23749.88万元、红十字会资金5800.81万元);全市已累计分配320321.75万元，总分配率96.46%;未分配资金11767.94万元，;各乡镇(街道办)、市直有关单位和项目建设单位实际支出281461.75万元，总支出率84.75%。
2.水利水毁工程重建情况
截至2022年6月30日，依据《**省灾后重建项目分类台账》，**市2022年汛前应完成建设项目106个，实际完成106个。应建设任务中，计划投资27992.23万元，实际收到财政资金21970万元，已支付工程方11969.19万元，结余资金10000.81万元。
3.水毁高标准农田项目重建情况
截至2022年6月30日，依据《**省灾后重建项目分类台账》，**市Ⅱ类高标准农田修复项目应建设14.1万亩，实际完成14.1万亩。各级财政下达资金(含市、县配套)7022万元，实际支付金额4274.06万元，结余2747.94万元。
4.市政基础设施重建方面
截至2022年6月30日，依据《**省灾后重建项目分类台账》，2022年6月30日前应建设任务5个，实际完成任务5个。应建设任务中，实际收到财政资金和捐赠资金19316.07万元，已全部支付。
(二)2021年第四季度至2022年第二季度灾后重建跟踪审计发现问题如下：
1.资金配套未到位。
一是截至2021年12月21日，制造业企业县级配套补助资金未到位，涉及资金36.995万元;二是截至2022年6月30日，应配套农业生产救灾资金未到位，涉及资金89.75万元。
2.未及时使用农业生产救灾资金。
**市农业部门收到财政拨入2021年农业生产救灾资金429万元。文件规定项目实施期为2021年，截至2022年6月30日，资金尚未使用。
3.超范围使用中央灾后恢复重建财力性补助资金，涉及资金13606.43万元。
2021年12月21日，新财预〔2021〕403号文下达****央灾后恢复重建财力性补助资金50000万元。截至2022年4月30日，部分分配使用资金的项目不在灾后重建规划范围内，涉及资金13606.43万元。
4.受灾补助资金发放不规范。
一是重复发放分散安置费1705.9万元，涉及人员16225人;二是违规发放过渡期生活补助7.56万元，涉及人员28人;三是重复发放农村住房修缮加固重建资金1.08万元，涉及3户;四是已竣工的2户村民灾后重建房屋，未及时收到补助款;五是重复领取蓄滞洪区补偿资金101万元，涉及202人。
5.**市城镇居民补助资金80万元发放不到位。
**市共需发放城镇居民补助资金涉及271户，已发放255户，共计资金127.5万元。截至2022年3月31日，城镇居民住房货币化安置类仍有16户，共计80万元未及时发放到位。
6.滞留慈善资金20.82万元。
****协会于2021年9月拨付民政部门73.98万元，用于受灾困难群众临时生活补助。2021年12月，**市民政部门收回结余资金20.82万元。截至2022年3月底，该项资金仍滞留在民政部门资金专户，没有发挥资金效益。
7.部分项目建设进度缓慢。
(1)下达**市灾后恢复重建资金1500万元，于2021年9月拨付**市教体部门，地方配套资金643万元，用于**市5所学校操场重建。截至2021年12月23日，该项目尚在财政部门进行评审手续审批。
(2) ****基金会 捐赠灾后重建资金1000万元，于2021年9月拨付**市教体部门，****中学教学楼和操场重建，截至2021年12月23日，才进入招标阶段。
(3)部分项目已做规划，尚未开展。
根据**市教体部门资料显示，该单位已经上报为D级危房的61个校舍中，已将32个校舍列为灾后重建项目上报至上级教育系统，规划投入资金1.7亿元。截至2021年12月30日，除了4个校舍有前期进展外，其他项目均未开工。
(4)受灾村民集中安置区166户尚未开工建设。
上乐新村安置区计划安置D级危房及倒塌户292户，截至2021年12月18日，****社区已开工建设126户，尚有166户未开工。
(5)部分受灾村民集中安置区开工手续办理不及时。
截至2021年12月18日，上乐新村安置区、比干新村安置区已开工建设，无可研报告，未经批准直接指定施工单位施工，未签订施工合同。
8.项目未按计划完工。
****运输部门农村公路灾毁重建项目共 102个，计划完工日期为2022年6月，截至2022年6月30日，9个项目未按计划完工日期完工。其中桥梁项目7座、公路项目2条;二是东孟姜女河道清淤工程项目，总投资2377.21万元，计划完工日期为2022年6月，截至2022年6月30日尚未完工。
9.未按项目进度支付工程款160.41万元。
****完全小学综合楼土建装饰及安装工程项目，截至2022年6月30日，项目主体已完工，应付未付合同价款的50%，涉及资金160.41万元。
10.施工图纸设计不合理。
****中学宿舍楼灾后恢复重建项目共计资金276.09万元,已按图施工的无障碍坡道通向校园围墙，无法使用;宿舍楼设计每层48个学生住宿，公共卫生间内的洗脸池数量设计3个，未达到设计规范规定的最低标准6个，无法满足学生日常需求。
四、重点专项资金和民生项目审计情况
(一)大气污染监测能力建设专项资金审计情况
2020年度至2021年度大气污染监测能力建设资金总收入657万元，总支出318.79万元，资金结余338.21万元。2020年至2021年，大气走航车辆、三级一体化建设、****监测站等3个项目均已完成，并投入运行。2020年与2021年均完成三项省定年度目标任务。发现的主要问题：一是环保部门垂直改革进展缓慢、人员力量薄弱;二是资金未支付到位，截至2022年4月6日因支付手续不齐全、不规范，338.3万元资金未支付。
(二)2019年农村饮水安全巩固提升工程(贫困村)项目审计情况
2019年农村饮水安全巩固提升工程(贫困村)项目总投资额849.81万元，送审金额为793.77万元，审定金额为750.98万元，审减金额42.79万元。审计发现的问题主要是太公镇朱庄村，部分进户立杆未做外保温。
(三)2021年农田排涝疏浚工程项目审计情况
2021年农田排涝疏浚工程项目送审金额1088.79万元，审定金额1075.08万元，审减金额13.71万元。审计发现的主要问题：一是未按排水沟渠断面图放坡;二是排水沟底部不平整;三是排水沟淤泥清理不到位。
(四)后河镇**产业园基础设施建设项目审计情况
**市后河镇**产业园基础设施建设项目送审金额599.17万元，审定金额579.26万元，审减金额19.91万元。审计发现的主要问题：一是路面多处有裂缝现象;二是路面伸缩缝未做沥青填缝;三是东围墙外侧抹灰面有脱落现象。
五、政府重点投资项目审计情况
2021年9月至2022年6月，开展政府投资审计项目18个，送审金额38207.21万元，审定金额35867.39万元，审减金额2339.82万元。通过审计，发现以下问题：
一是未按设计图纸施工。如：S101**段拓宽改造项目安全设施(交通标志牌、道口标桩、百米桩与标线)未按图纸施工、石化加油站厕所处井盖安装未到位;**市生活垃圾第一填埋区堆体整形、(HDPE)土工膜铺设项目,导气管顶端未装通气帽。
二是现场质量问题。如：S101**段拓宽改造项目振中路口路沿石损坏，人行道砖有塌陷，盲道砖有断裂,路面有多处裂缝现象;**市国省干线公路维修及S227林桐线山区段抢险保通项目部分建设项目坑槽挖补沥青面层露石子现象严重;**市城郊乡河园路翻新工程存在部分路面龟裂、沉陷等问题。
三是工程采购的部分产品未见合格证。香泉寺石窟安防工****工程部分产品未见合格证，如电缆、蓄电池、光纤配线架、空调等未见合格证。
六、重大违纪违法问题线索
2021年9月以来，**市本级审计发现并移送违纪违法问题线索3起，涉及资金63.7万元，涉及相关责任人45人。
七、审计建议
(一)加强预算管理及执行力度。一是加强预算管理，增强预算约束力。要严格按照《预算法》的要求，严肃预算管理，强化预算执行的严肃性，规范预算支出行为;二是加强预算执行过程的动态监督。要及时掌握各部门预算执行情况，根据情况强化对财政资金拨款的监控，大力推进项目进度和支出进度，倒逼各部门加快进度，促进预算执行率的提升。
(二)进一步健全财务管理制度，提升财政管理水平。加强对业务部门及预算单位财务人员的培训和管理力度，进一步提升经办人员的业务素质和法规意识，严格执行国家财经纪律。
(三)进一步加强和规范灾后恢复重建资金及项目管理。遵循权责匹配、精准使用、提高效益、强化监管原则，加快推进灾后恢复重建工作进度，确保高质量完成我市灾后恢复重建任务。
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2022年12月29日
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