****政府关于2022年度

市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据市委、市政府和审计厅的部署，市审计局依法对2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻把握推进**自由贸易港建设对审计工作提出的新要求，立足市委、****中心工作，聚焦高质量发展主题，扎实做好常态化“经济体检”，努力发挥审计的建设性作用，推动各部门更好担负起稳定经济的责任。一年来，共完成审计项目38个，揭示问题339个，涉及财政预算执行、重点资金使用、政策措施落实、经济责任履行、**环境保护以及公共工程建设等领域。

审计结果表明，2022年，面对财政收支平衡压力和新冠疫情严峻考验，****市委、市政府的正确领导下，在市人大及其常委会的监督指导下，主动落实积极的财政政策要求，深化财税体制改革，加强财政资金保障，提升财政政策效能，更好地发挥财政调控作用；全市各部门统筹疫情防控和经济社会发展，多措并举支持稳住经济大盘，推动**自由贸易港建设和经济社会发展呈现良好局面。

一是贯彻积极财政政策，经济社会稳中向好。巩固拓展减税降费成效，持续发挥减税降费稳定和引导市场预期的政策效应，累计减免、缓缴、留抵退税超过8亿元。开展经济恢复提振百日大行动，出台“超稳行动25条”“助企纾困10条”，为小微企业和个体工商户减免房屋租金，投入就业促进资金1.23亿元实施税费减免、创业担保贷款贴息等政策。

二是优化财政**配置，民生福祉持续增进。坚决落实过“紧日子”要求，全市非刚性、非重点支出预算压减5.3%，“三公”经费预算压减5.0%。集中财力保障“三保”及重点民生支出，兜牢社会保障底线，推进“稳就业”“保就业”，加大乡村**投入力度，支持教育优先发展，全市“十大民生支出”完成39.38亿元，同比增长24.1%，占地方一般公共预算支出的80.2%。

三是深化预算管理改革，****。****政府债券本息8.37亿元，争取省级下达再融资债券5.44亿元，压减存量债务规模。成功争取省级转贷我市新增债券23.84亿元，有力保障了**片区棚户区改造、临港产业园基础设施建设、三甲医院创建等重大项目推进。盘活财政存量资金4.56亿元，统筹用于经济高质量发展和民生改善等相关支出。

一、市本级财政管理审计情况

****财政局具体组织市本级预算执行和决算草案编制情况。2022年市本级决算草案反映，市本级一般公共预算总收入65.58亿元，总支出56.41亿元，年终结余结转9.17亿元；****政府性基金总收入42.39亿元，总支出27.93亿元，年终结余14.46亿元；市本级国有资本经营预算总收入15万元，总支出8万元，年终结余7万元;市本级社会保险基金总收入25.17亿元，总支出25.57亿元，滚存结余6.52亿元。审计结果表明，2022年市本级预算执行情况总体良好，决算草案比较真实完整地反映了财政预算收支情况。发现的问题主要有：

（一）财政**统筹力度不够

1．政府性基金收入预算未完成。2022****政府性基金收入预算数31.26亿元，完成数5.87亿元，完成率仅18.8%，年底12.18亿元已安排的支出转列预拨经费。

2．非税收入未及时上缴国库。截至2022年底，25个单位的利息收入合计31.41万元、****公司代收的城镇污水处理费2886.23万元，未及时上缴国库。

3．未建立健**有资本经营预算制度。****国资委）未将全部市属国有企业纳入监管范围并编制国有资本经营预算，且未按规定比例计提收缴国有资本经营收益。

（二）财政资金支出效率不高

1．部分预算项目支出进度慢。经抽查，市农业农村局2022年成品油价格调整对渔业补助、市工科信局宽带村村通工程等8个预算项目安排资金3103.75万元，因项目推进不力，当年仅支出163.22万元，支出率5.3%。

2．未及时分配上级专项资金。市教育局2022年现代职业教育质量提升计划资金、市乡村**局革命老区补助资金等4项上级专项资金8070.4万元未及时分配，导致当年完全未支出。

3．重复申报上级专项资金。市教育局就同一项目重复申报上级专项资金205.54万元，导致资金重复下达后闲置未支出。

（三）财政管理水平有待提升

1．财政暂付性款项化解进度慢。2018年期末暂付款余额为16.92亿元，计划分5年（2019-2023）化解完成，截至2022年底仍有10.79亿元未化解，2023年化解完成难度较大。

2．财政暂付性款项逐年增长。截至2022年底，暂付款余额为56.29亿元，其中2019年及以后年度新增余额为45.5亿元，占2022年财政支出总和的62.1%，远超5%的警戒线。

3．库款保障水平偏低。2022年有4个月份国库库款保障水平低于财政部规定的0.3下限，个别月份甚至低于0.1的预警线，年底部分业务支出得不到保障。

4．项目库入库申报不规范。部分预算单位对项目库建设重视不够，未按规定做好项目入库登记管理工作，未做实做细项目储备，导致项目预算安排后却未能支出。

5．预算绩效管理工作不到位。部分预算单位未严格落实全过程预算绩效管理工作的规定，存在绩效目标设定不明确不细化、绩效自评结果不合理不准确的问题。

（四）债券使用管理不够规范

1．债券资金支出进度缓慢。**片区（一期）棚户区改造等3个项目，2022年安排债券资金合计15.89亿元，当年仅支出3.09亿元，结余12.8亿元，支出率19.4%。

2．债券资金沉淀在实有资金账户。2022年7****中心将2.6亿元专项债****公司，截至2023年3月底仍有795.53****公司账户内未支出。

二、部门预算执行审计情况

重点审计5个部门及所属22家单位2022年度预算执行情况。审计结果表明，各部门不断加强预算收支管理，预算执行情况总体较好。发现的问题主要有：

（一）预算执行不到位

1．预算执行进度慢。市农业农村局等14个单位部分预算项目支出缓慢，2022年预算安排资金有2.79亿元未支出；****中心非税收入13.82万元未及时上缴国库。

2．资金支出不规范。****环境局等2个单位挤占或扩大范围支出项目经费5.5万元、将债券资金用于经常性支出12.14万元；市旅文局项目取消后预付款40万元未及时结算收回。

（二）预算管理不严格

1．内部制度不够健全完善。10个单位23项重要内控制度未建立，5个单位6项内控制度未及时修订完善，与现行法规制度、单位工作要求不相符。

2．未按规定清理存量资金。****环境局等3个单位退还款项74.92万元沉淀于实有资金账户；****运输局实有资金账户余额1434.32万元未编入年初预算。

3．招投标监管不到位。市旅文局在鱼鳞洲旅游厕所项目招标过程中监管不严，中标单位投标报价与控制价高度雷同，且投标单位为关联企业，涉嫌存在围标串标行为。

4．合同管理不规范存在支付风险。****公司放映农村电影，长期未签订委托协议、未明确双方权利义务。

（三）资产管理不规范

1．资产基础管理薄弱。18个单位未定期对国有资产进行清查盘点；6个单位未及时对资产清查结果进行处理，涉及金额578.44万元；8个单位资产新增、调拨、报废等账务处理、登记管理不到位造成账实不符，涉及金额2132.69万元。

2．资产使用处置不当。****总站、****中心办公用房长期闲置未使用，****管理部门；****中心未履行审批****体育馆部分楼层。

3．应急物资储备管理不到位。应急物资未登记救灾物资管理系统实行信息化管理，少计物资20.98万件、金额369.41万元；****政府储备物资科目核算，少计2557.65万元；未按规定对在库应急物资进行定期清查盘点、分类存放、维护保养；未制定全市应急物资储备和应急救援装备规划、应急物资年度采购计划以及应急物资储备采购盘库等管理制度。

三、重点专项资金**策措施落实审计情况

（一）乡村产业发展和扶持壮大村级集体经济资金使用绩效及相关政策措施落实审计情况

2021年至2022年，共安排乡村产业发展资金2.54亿元，支出2.53亿元；2019年至2022年，共安排扶持壮大村级集体经济资金0.96亿元，支出0.8亿元，促进乡村产业和经济发展，进一步巩固和提升脱贫攻坚成果。发现的问题主要有：

1．产业发展资金未充分发挥效益。4个村乡村产业发展和扶持壮大村级集体经济资金345.19万元闲置在村级账户未及时支出；6个产业项目未按合同及时兑现收益分红189.61万元。

2．产业发展资金监管存在漏洞。1个产业项目未开设共管账户对入股资金160万元进行监管；4个产业项目共管账户资金支出审核把关不严不按规定支出741.12万元；1个产业项目入股企业涉嫌虚构支出项目套取财政资金188.45万元。

3．入股产业项目实施仍存在风险。2个产业项目未选择治理结构完善、财务管理健全的企业作为实施主体，涉及入股资金840.46万元；38个产业项目未约定抵押担保或者未按约定办理资产抵押登记手续，1.42亿元入股资金存在难以回收风险。

（二）疫情防控资金使用及相关政策措施落实审计情况

2022年共安排疫情防控资金2.18亿元，支出2.01亿元，有力保障疫情防控工作平稳有序转段。发现的问题主要有：

1．疫情防控费用结算不及时。****管理局等4个单位未及时结算拨付2022年发生的疫情防控费用4578.34万元；市旅文局收****酒店费用17.63万元滞留实有资金账户未及时上缴财政；****医院未及时结算收回多支付的防疫药品采购预付款67.29万元。

2．防疫物资采购机制不健全。各采购单位未建立健全紧急采购内控机制，因无统一的采购标准且采购沟通共享机制不健全造成各单位同时期同种类医疗物资采购价格差异较大；****管理局采购防疫物资时未通过签订合同、开具发票等方式确定采购价格，存在结算纠纷风险。

3．防疫物资储存管理不善。****管理局、疾控中心、红十字会等单位未建立台账对防疫物资进行管理或台账记录不完整，且未定期盘点，导致无法准确统计防疫物资收支结存情况；市红十字会因保管不善导致部分防疫物资丢失；****管理局部分防疫物资已过使用有效期但未及时处置。

（三）稳经济助企纾困相关政策措施落实审计情况

2022年累计发放工业奖补、旅游业奖补、消费券、农民小额贷款贴息等2857.8万元，在促进旅游消费、应对疫情冲击保障农业生产和农民增收方面取得一定成效。发现的问题主要有：

1．1项涉农纾困支持措施未落地。市农业农村局疫情期间未开展代耕代种代防代收社会化服务宣传及补贴发放工作。

2．1项涉农纾困补贴未及时发放。市农业农村局未及时发放2022年延期出海作业渔船渔业**养护补贴0.43万元。

3．1项涉农纾困补贴发放疏于管理。市乡村**局发放2022年农民小额贷款贴息中有4人超额度享受贴息2.16万元，2人享受贴息的贷款未按规定用于涉农方面。

四、自然**和生态环境审计情况

（一）流域生态环境保护及“六水共治”审计调查情况

2021年至2022年共安排水污染防治资金、水利发展资金等涉及水生态治理资金8.46亿元，支出5.66亿元，推动流域生态环境保护和治水工作取得一定成效。发现的问题主要有：

1．河道“四乱”专项整治行动不彻底。河道管理范围内新增10宗未经审批建筑物，1处河道内弃置大量农业废弃物造成河道堵塞，2****养殖场和垃圾堆积物存在水体污染隐患，3处镇墟生活污水未经处理直排入河造成水体污染，2处河道内水浮莲清理整治后反弹生长。

2．未完成城镇污水处理提质增效目标。2019-2021年市区生活污水集中收集率未完成三年增长10个百分点且收集率不低于45%的任务要求。

3．未按时完成乡镇污水处理设施建设任务。板桥镇污水处理项目因前期工作不充分且实施过程中协调不力导致尚未完成建设，**镇、**镇、天**污水处理项目已完成建设但未投入运行。

4．已整改销号的中央环保督察事项出现反弹。罗带河主要监测断面水质多个月份检测为劣Ⅴ类。

5．部分中央和省级专项资金支出进度慢。2021年、2022年中央和省下达的涉水资金仍有1.33亿元未支出。

（二）自然**资产离任审计情况

****农业农村局1名领导干部开展自然**资产离任审计，结果表明，相关单位和领导干部能够贯彻生态文明建设决策部署，推动农业**和环境保护工作。发现的问题主要有：

1．**环境保护工作要求落实不力。2019年化肥减量未达到3%以上；2019-2021年间农药包装废弃物回收、废旧农膜回收、秸秆综合利用、耕地测土配方施肥等多项工作未开展。

2．**环境相关资金使用绩效不高。船舶报废拆解更新改造等工作进展缓慢导致上级资金1787.27万元下达两年未支出；未按要求对财政补贴建设项目开展绩效考评工作。

3．**环境保护相关制度未建立健全。未制定农用地土壤污染状况定期调查、秸秆禁烧与责任追究、农膜残留监测、农药安全合理使用等农业**环境保护方面的规章制度。

五、经济责任审计情况

重点审计17个单位17名市管领导干部履行经济责任情况，结果表明，相关单位和****市委、****中心工作较好履行经济工作相关职责。发现的问题主要有：

（一）不作为慢作为乱作为问题需重点关注

1．职能部门未认真履行审核职责导致财政资金损失浪费。市农业农村局违规发放4艘无进出港签证记录渔船、1艘已报废渔船油料补贴共计42.3万元；****管理局、****中心、****中心多支付合同税费共计14.37万元。

2．政府投资项目推进不力、久拖不结。市水务局3个工程项目因推进不力最长的超工期4年未竣工；市水务局31个工程项目、市教育局35个工程项目竣****政府债务规模增大，涉及合同金额6.39亿元。

3．职能部门工作流于形式造成**浪费。****研究所购买13.6万元鸭苗发放给开展动物良种良苗推广实验的**企业之后不再过问，推广实验未取得任何效果；****中心每年按考核****基地第三方管理经费38万元，因考核指标设置不合理导致考核结果未能准确反映项目实施效果；****协会为全市计生家庭7862人次购买意外伤害保险共79.92万元，但未将保险凭证送交被保险人导致被保险人未能掌握受益保险产品及申请保险金凭证。

4．主管部门履职不力未发挥监管作用。市卫健委作****医疗机构、医护人员执业行为指导、监管不到位，****医院未落实医用耗材零差率销售政策、耗材加价销售，****医院精神麻醉类药品管理混乱、大量违规开药，****医院过期药品处置不当、去向不明，****医院虚构项目报销医保等一系列违规执业行为。

（二）财政财务管理水平需进一步提高

1．财政资金支出缓慢未发挥效益。市教育局未提前做好项目谋划导致教育专项资金3353万元下达后长期闲置未及时分配、852万元已分配但未支出；市农业农村局未积极推动工作导致有57项资金共计9874.11万元下达后全年未发生支出。

2．未按规定用途使用财政资金。****中心未经****美丽家园建设的中央资金用于报白村房屋维修10万元；**、**、江边3****教育局分****社区教育专项资金用于举办文艺活动5.06万元。

（三）国有资产管理及运营应加大监管力度

1．国有资产运营收入未及时上缴财政。市水务局、市农业农村局、市教育局下属单位出租土地、房屋等国有资产未及时收缴租金或已收缴的租金未及时上缴财政共计518.56万元；陀兴水厂未及时收取水费600.24万元。

2．国有资产长期闲置未使用。****中心****屠宰场二期部分厂房及设备自2019年完工交付至今一直处于闲置状态；****中心部分检测设备、****小学教学设备、市统计局为人口普查购入的平板设备、****中心为培训购入的花梨木加工设备等价值120.91万元的资产长期闲置未使用，未能发挥国有资产效益。

六、政府投资项目审计情况

重点对7个政府投资项目进行全过程跟踪审计，对2018年4﹒13以来集中开工的73个项目建设及使用效益情况进行专项审计调查。****政府投资项目管理相关规定建设项目，对审计发现问题积极整改，****政府投资资金的效益。发现的问题主要有：

（一）项目实施推进缓慢

1．7个项目实施进展缓慢、甚至停滞。****学校****中心幼儿园综合楼项目，因资金缺口，仅完成基础施工后处于停滞状态。

2．4个项目超合同工期未竣工。如十所村整体搬**置项目原计划2022年7月底竣工，但截至2023年7月底仍未完工。

3．17个项目竣工验收超过3个月未结算。****中学高中部建设项目110千伏罗城新线迁改工程自2019年6月竣工验收后，截至目前仍未结算。

（二）项目建设管理不规范

1．2个项目未取得施工许可证就开工建设。如**片区棚户区改造项目中回迁房建设（**嘉园二期）无证施工133日。

2．4个项目未按图施工并办理工程变更手续。****保健院改扩建项目综合楼未按图进行天棚抹灰，且未办理工程变更手续，涉及金额约89万元。

3．2个项目关键岗位人员管理不规范。****保健院改扩建项目监理、施工单位关键岗位人员变更超过规定的50%，且现场管理人员未能提供其属于施工单位的证明。

4．4个项目施工现场存在安全隐患。如**临港产业园四横路市政工程项目现场未按规定设置安全文明施工措施。

5．3个项目未按合同约定缴纳履约保证金或履约保函。如**临港产业园四横路市政工程项目代管单位和设计单位均未按要求缴纳履约保证金或履约保函。

6．2个项目合同签订内容与招标文件不一致。****医院****医院项目（二期）施工合同对是否根据市场价格调整合同价款的约定与招标文件不一致。

（三）项目使用效益不高

1．4个项目建成后存在工程质量问题。****广场项目建成使用后，存在室外地面沉降开裂、室外顶棚渗水、墙皮脱落和外立面玻璃破碎等工程质量问题，施工单位未及时修复。

2．2个项目设计不合理，使用效益差。如市第三、第四幼儿园卫生间均设置于教室内且未设计窗户，无法正常采光和通风，影响教室环境。

3．1个项目建成使用后管护不到位。报坡洋、玉章洋高标准农田建设项目建成使用后管护不到位，造成排沟内杂草丛生、放水闸门损坏、大部分土沟坍塌、草皮枯死等。

4．7个项目建成使用后未达到预期目标。****处理厂等7****处理站点尾水经检测超标。

七、审计查出问题处理情况

本报告反映的是市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，问题清单以附件形式印发会议。对于上述问题，市审计局依法出具审计报告、提出整改建议。同时，针对其中的重大问题、重要事项，向市委、市政府呈报审计要情和专报3篇。对审计发现的个别公职人员涉嫌违反中央八项规定精神接受宴请并收受礼品、利用职务便利为特定关系人谋取利益、违规发放补贴造成财政资金损失等4起违纪违法问题线索，已移交纪检监察进一步查处，涉及4个单位、10名人员。

在此基础上，市审计局全力做好审计整改“下半篇文章”，督促被审计单位边审边改、立行立改，对于本报告披露的339个问题，已整改173个，上缴财政及返还原渠道资金733.26万元，通过调整会计账务或其他方式整改资金1.22亿元，推动建章立制27项。上述审计指出的各类问题，有关单位正在积极整改，市审计局持续跟踪督促，具体整改情况将****人大常委会作专题报告。

八、审计建议

结合新发展阶段全市经济社会高质量发展面临的新任务，为更好地发挥现代财政体制在**配置、财力保障和宏观调控等方面的基础作用，提出以下建议：

（一）坚持开源节流，保障重点支出需要。准确把握财政收入形势，加强收入监控和执行分析，做到依法征税、应收尽收。不折不扣落实中央减税降费政策和助企纾困措施，稳定政策预期，提振市场信心，不断扩大税源、稳固税基。加强财政**统筹，全力争取中央转移支付和新增债券资金支持，****政府与社会资本**模式，充分发挥财政资金杠杆作用。****机关过“紧日子”要求，严控“三公”经费开支，继续压减非重点、非刚性支出预算。集中财力保障封关运作、“三大重点任务”、重点产业高质量发展、基本民生保障等重点项目支出需要。

（二）坚持蹄疾步稳，深化财政体制改革。夯实预算管理基础，将项目库打造为加强预算管理的重要工具和关键抓手，持续提升预算管理一体化系统应用水平。强化财政调控能力，优化财政支出结构，健全集中力量办大事预算安排机制，增强重大战略任务财力保障。积极推进全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理，将市委、市政府重大决策部署作为绩效管理重点，更加注重结果导向，提高资金使用效益。提高政府采购透明度和便利度，持续优化营商环境。推动国有资产管理提质增效，促进国有企业、行政事业单位国有资产管理规范运行，确保国有资产安全完整、保值增值和良性发展。

（三）坚持问题导向，防范化解财政风险。高效统筹发展和安全，加强政府债务管理，化解政府债务风险。民生支出坚持尽力而为、量力而行，注重加强普惠性、基础性、兜底性民生建设，加强财政可承受能力评估，促使保障机制更为精准、可持续。密切关注财政运行风险，加强财政暂付款管理，强化财政保障能力，切实兜牢“三保”底线。持续抓好审计、巡视巡察发现问题整改工作，健全财会监督体系和工作机制，堵塞管理制度漏洞，提升财政治理水平。

（四）坚持精准施策，加强政府投资监管。****政府投资项目管理规定加强项目建设规范化，建立健全项目决策、项目实施、项目绩效等环节的监管机制，规范政府投资项目概算预算管理、招投标、合同履约、验收结算等全流程管理，压实项目单位和主管部门主体责任。重点对围标串标、工程竣工“久拖不结”等工程建设领域难点堵点问题开展专项整治，扎实推进工程建设项目审批制度改革，营造更加良好的投资环境，促进重大项目尽快落地、高效建设。

主任、各位副主任、各位委员，我们将深入学习贯彻落实习近平总书记关于**工作、审计工作的重要讲话和指示批示精神，紧紧围绕“一本三基四梁八柱”战略框架、“八个自由贸易港建设”重点任务，在市委、市政府的坚强领导下，****人大的监督，锚定市委“123456”发展战略，苦干实干、奋勇争先，依法开展各项审计工作，努力为高质量奋力****中心城市、建设**城市带节点城市和亮点城市扛起审计新担当、作出审计新贡献。