****中学财务管理办法

第一章 总则

第一条 ****学校的财务工作，加强内部财务管理与监督，提高资金使用效率，确保资金运作安全，加强党风廉政建设，促进教育事业发展，根据《中华人民**国会计法》、《中华人民**国预算法》、《行政单位会计制度》、《****政府****行政事业单位内部审计工作的意见》、《****机关财务管理办法》及相关政策法规，结合我校实际，制定本办法。

第二条 财务管理的基本原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事的方针；量入为出，收支平衡；保障重点，兼顾一般。

第三条 财务管理的任务。合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障学校正常运转的资金需要；建立健全内部财务管理制度，****学校财务活动；加强国有资产管理，防止国有资产流失；客观反映单位预算执行情况，定期编制财务报告；对学校的财务活动进行监督和管理。

第四条 学校财务活动在校长、财务分管负责人领导下，由财务科统一管理。

第五条 本办法****中学南、北校区。

第二章 预算管理

第六条 预算编制由财务科根据南北校区各处室提报的年度业务活动资**排情况和教学设备的需要等结合上年度资金****学校实际需要，编制、审核、汇总年度财务收支预算，坚持量入为出、量力而行、收支平衡、略有结余。

第七条 预算执行贯彻积极稳妥的原则，按照全年预算计划，统筹兼顾、勤俭节约、保证重点，确保各项教育教学活动正常运转，提高工作效率。

第八条 未纳入本年度预算安排的业务活动原则上不予以资金支持，特殊情况（指业务活动、基础建设、设备购置等）报校长办公会议研究决定，报市教育局、市财政局批准后执行。

第三章 经费管理

第九条 管理原则

（一）统一管理。财务科统一管理各项经费，并审核记账。

（二）先批后用。公务性活动开支应按规定先提出申请，经审批后列支。

（三）不超预算。各类开支不得突破批准的年度预算，按年初预算数核定并报送分月用款计划，不得超进度开支。

（四）不超标准。严格按有关制度规定的标准控制各项开支，不得超标开支。

（五）专款专用。各类开支严格按批准的用途使用，不得改变资金用途。

第十条 收入管理。学校的各项收入应当全部纳入财务预算，统一核算，统一管理。各处室的各项经济往来都应通过财务科办理。所有的收入都应开具财务票据、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行收支两条线管理，严禁坐支现金和私设**库。

第十一条 支出申请。下列各项经费支出应当先提出申请，经审批后执行。

（一）差旅费。由出差人员填写《****中学工作人员因公出差审批单》(附件一)，标明出差地区、事由、时间等。

1.学校行政领导由校长签字审批。

2.教师、职员由分管主任和分管副校长签字，校长审批。

3.审批单一式两份，一份报送分管处室备案，一份随差旅费报销单一起报送财务科办理报销手续。

（二）会议费、培训费。应根据年初预算安排事先提出书面申请，填写《****中学（培训）审批单》（附件三），列明会议（培训）名称、主要内容、时间、地点、会议（培训）对象、人数、会议（培训）预算、领导签字等内容。

（三）接待费。实行公函制度。根据规定的接待范围，严格接待审批控制，在安排公务接待活动前，填写《****中学公务接待审批单》（附件六），履行审批手续。

（四）公务考察费。根据预算安排提出书面申请，填写《****中学公务考察审批单》（附件八），列明公务考察时间、参加人员、考察地区、考察内容、行程及预算明细等事项。

（五）出国费用。由相关科室根据出访团组填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》（附件九），经校长批示后，出具审签意见。

（六）日常办公用品。由南校区总务处统一采购、保管，各处室按需要向总务处办理领用。****政府定点采购供货清单，并由政府定点采购单位盖章确认。

（七）工程款支付。预付款依据财政****政府投资项目合同评审备案表拨付，进度款由施工单位、代建单位、监理单位、建设单位根据工程进度提出用款申请，并提交审核盖章后的工程款支付申请表拨付。否则必须待工程竣工后，由教育局、财政局组织工程审计后按决算报告支付该工程款。

（八）业务活动支出。各项支出必须严格遵守财务规章制度，坚持厉行节约，预先申报的原则。各处室的专项业务支出应根据年初预算安排，将支出预算报财务科审核，经分管财务领导和校长批准后实施。所有费用报销都应严格控制在规定额度内，超额支出部分不予报销。在资金结算中，各项费****银行转账或公务卡支付，减少现金结算。1000元以上的大额支出不得现金支付。

第十二条 支付方式

（一）现金支付范围。无法用公务卡支付的小额零星开支（原则上1000 元以内，含1000 元）。

（二）非现金支付范围。非经常性人员费用以外的大额开支（原则上1000 元以上），以财政直接支付、银行转账或公务卡结算等方式支付，不得使用现金结算。出差住宿费和机票，如无特殊情况，必须使用公务卡结算。

第十三条 出差借款。原则上出差持公务卡消费，因特殊情况需要借款的，需要填写《现金借款单》（附件二），由借款人和分管财务负责人签字后，提前通知财务科办理支款手续。出差结束后7 日内报销并还款。

第四章 报销管理

第十四条 报销手续

（一）公务活动结束后7日内，到财务科办理报销。

（二）报销凭证须签字手续齐备，原始票据及各种费用清单必须真实、合法、完整。列入政府集中采购目录范围内的工程、货物和服务，****政府采购，自行购买、****政府采购专章或验收报告的，不予报销。

（三）公务性活动费用报销需提供的资料原件：

1.差旅费需提供《****中学工作人员因公出差审批单》、参加会议、培训的还应附会议通知、交通费和住宿费票据、POS 票等。不同单位人员一起出差，所有费用需要分开结算，按照各单位名称分开发票，公务卡消费各自刷卡，不得混用。

2.会议费、培训费需提供《****中学会议（培训）审批单》、通知、会议（培训）签到表（附件四）、定点饭店提供的原始明细单据、发票等，实行一会一结算。培训和会议中如有单独结算的讲课费、评审费，需出具由讲课教师签字的《劳务费（专家讲课费、评审费）签收单》（附件五），并尽量转账结算。

3.接待费需提供审批单、公函、公务接待清单（附件七）、发票等。公务接待清单由校长审签，内容包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等。

4.公务考察费用需提供考察函和考察人员名单，****旅行社****旅行社签订的考察合同、正式发票及费用清单。费用清单包括交通费、租车费、住宿费、餐费及其他费用发票。

5.出国费用需提供出国任务批件、团组负责人签字的国外费用报销单等。费用报销单包括国际旅费、城市间交通费、食宿费、公杂费及其他费用，并用中文注明具体内容。

（四）批准人和经办人要对各项费用的真实性负责，对未经批准及超范围、超标准开支的费用不予报销。

第十五条 报销标准及适用范围

（一）差旅费。根据《****机关差旅费管理办法》（威财行〔2014〕5 号）的规定，执行标准如下：

1.差旅费范围。临时到**市区（**区、****开发区、****开发区、****开发区）以外地区（包括**区、**市、**市）公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。城市间交通费包括城市间往返交通费、订票费、签转或退票费、交通意外保险费等。

2.交通工具。出差人员应按规定乘坐相应等级的交通工具并报校长批准。超出标准产生的费用个人自理。

差旅乘坐交通工具适用等级表：

3.报销标准。出差人员应当在规定的住宿费标准限额内住单间或者标准间；伙食补助费和市内交通费按照出差自然天数（日历）计算，包干使用。其中市内交通费标准均为80元/人﹒天。伙食补助费标准除**、**、**为120 元/人﹒天外，其他地区（城市）均为100 元/人﹒天。凭据报销。

差旅住宿费标准表：

4.自理费用。出差人员应当自行用餐,凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费，并由接待单位出具收取证明。出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用，并由接待单位或者其他单位收取人出具收取证明。

5.市内交通费。下列情形不得报销市内交通费（特殊情况需说明）：

①无住宿费票据或统一安排食宿的会议、培训等（往返除外）；

②乘坐本单位公务用车出差；

③由接待单位或其他单位提供交通工具，未交纳乘车费用；

④无任何城市间交通票据（自驾车除外）；

⑤公车接送。

6.伙食补助费。下列情形不得报销伙食补助费（特殊情况需说明）：

①无住宿费票据或统一安排食宿的会议、培训等（往返除外）；

②由接待单位或其他单位提供用餐，未交纳用餐费用；

③自行用餐无餐费票据。

7.其他费用。到市外或各区市及其它单位（不含**市区）实习、工作锻练、支援工作等，在途期间的差旅费按照本办法规定执行。在当地工作期间的差旅费执行驻地规定，费用由驻地单位承担。

（二）会议费。根据《****机关会议费管理办法》（威办发〔2014〕11 号）的规定，执行标准如下：

1.会议分类。根据会议举办的级别和范围，分为：

①二类会议。由市教育局组织、****政府名义召开的工作会议；

②三类会议。由局机关科室、局属各单位组织的部门综合性会议或专项性会议。

2.综合定额。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。

会议费综合定额标准表 （单位：元/人﹒天）

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3.数量控制。会议期一般不超过1天，会议报到和离开时间合计不超过1天。会议参会人员不超过150人，其中工作人员在会议代表人数的10%以内。参会人员在50人以内的会议原则上在单位内部会议室召开。

4.规格要求。会议住宿以标准间为主；会议用餐安排自助餐或者工作餐，不提供高档菜肴及烟酒。

5.经费来源。会议费由召开单位承担，统一按规定报销，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或者摊派。参会人员不应缴纳及报销会议主办方已负担费用的会议费。

（三）培训费。根据《****机关培训费管理办法》（威财行〔2014〕6 号）的规定，执行标准如下：

1.培训界定。教师培训是指各单位为提高教师职业道德、专业知识和教学技能，举办或组织参加的非学历培训，包括岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等。

2.综合定额。培训费实行综合定额标准、分项核定、总额控制，各项费用之间可以调剂使用。

培训费综合定额标准表 （单位：元/人﹒天）

下载

3.数量控制。15天以内的培训按照综合定额标准控制；超过15 天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30 天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间，报到和撤离时间分别不超过1 天。组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。

4.规格要求。住宿房间以标准间为主，培训住房不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；用餐安排工作餐，工作餐标准不得超过30元/餐.人，不得**档菜肴，不得提供烟酒；7 日以内的培训不得组织调研、考察、参观。资料费不得购置文件袋、笔、本等办公用品。

5.讲课费、评审费标准（税后）。副高、正高级技术职称、院士和**知名专家分别为每半天最高不超过1000 元、2000 元、3000 元标准支付讲课费；各科室开展各类评选活动聘请专家评委，**本地专家、外地专家分别按每天300元、500 元标准支付评审费。邀请本系统内直接管理的干部、专家不得支付讲课费、评审费。

6.经费来源。培训费由培训举办单位承担，纳入部门预算管理，在日常公用经费或专项经费中列支。参训人员不应缴纳及报销培训主办方已承担费用的培训费。

（四）接待费。根据《****机关国内公务接待管理办法》（威办发〔2014〕10 号）的规定，执行标准如下：

1.接待规定。公务接待费实行公函制度，无公函的接待费不得报销。

2.食宿费标准。协助接待对象安排与其伙食补助标准相适应的自助餐、简餐或者份饭；住宿标准以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，厅局级及以下人员安排单间或者标准间；接待对象自行结算或支付食宿费。

3.工作餐安排。因工作需要可安排工作餐一次，工作餐应当注意节俭，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所；接待对象在10人以内的，陪餐人员不得超过3人，接待对象超过10人的，陪餐人员不得超过接待对象人数的三分之一。

（五）出国费。根据《关于转发的通知》（威办发〔2014〕2 号）的规定，参照不同的国别及地区，按相应的标准报销。

第五章 固定资产管理

第十六条 固定资产管理严格执行财政部《行政单位财务规则》（财政部令〔2012〕71 号）等。由各校产分管理员负责实物管理，财务科负责资金管理。由总务处及校产总管理员监督实施。

第十七条 年度部门预算编制前，总务处、电教处及其他处室应当根据存量资产的质量、结构和分布情况，提出下一年度拟购置资产的品名、数量及经费需求，经分管校长审核后报财务科备案，由校长办公会审批，以编制资产采购预算。

第十八条 购置固定资产时，由各处室提出购置申请，填报《****政府采购申请表》，经财务科审核后总务处统一采购，由校产总管理员办理资产入账手续后方可办理报销。

第十九条 无偿调入和接受捐赠的固定资产，****总校产管理员要及时办理资产入账手续，并提供资产相关资料，包括资产的名称、型号、价值、取得时间、取得方式等。

第二十条 固定资产配置应与单位履行职能的需要相适应，并将调剂方式与购置方式相结合、资产配置与预算管理相结合。南北校区能调剂解决的，原则上不重新购置。工作人员退休、调出使用、保管的办公用品等固定资产应及时移交，由总务处、电教处统一接受重**排使用。

第二十一条 固定资产的盘点，总务处和财务科每学期要对资产进行清查盘点，确保固定资产帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产相关处室要说明原因，分清责任，按规定进行处理。

第二十二条 固定资产的处置，包括划转、出售、报废、内部处室间调配等，由总务处、财务科统一负责。资产处置前，需填报《****事业单位国有资产处置审批表》，由分管财务副校长签字，报校长审批后总务处方可按规定处置。处****中心审批，其中报废的电子类****中心统一处置。****中心盖章的审批表调整固定资产帐。

第六章 财务监督