为深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号）精神，落实**财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民**国会计法》和《****财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）精神，2023年，****对****建设局、****水利局、****联合会2022年度会计信息质量情况开展了专项检查。现将检查结果公告如下：
一、检查发现的主要问题
（一）****建设局存在的主要问题
1.会计核算方面存在的问题
（1）将公共基础设施工程款计入“业务活动费用”科目，未通过“公共基础设施”科目核算。
（2）无偿划拨资产会计处理不正确。向园林所无偿调拨的资产账面价值计入“资产处置费用”科目核算，而未通过“无偿调拨净资产”科目核算。
（3）部分资产未计提折旧摊销。
（4）部分当期费用计入“累计盈余”科目。
（5）业务活动费用跨期核算。
（6）核退农民工保障金会计处理不正确，核退农民工保障金业务支出均计入“业务活动费用-商品和服务费用”，而未通过“其他应付款”科目核算。
2.会计基础方面存在的问题
（1）部分原始凭证单据不全。
（2）部分签字审批不合规。
3.固定资产管理方面存在的问题
（1）已竣工验收工程未及时结转固定资产。
（2）未将符合条件的资产作为“固定资产”核算管理。
（3）固定资产未实行标签管理。
（4）固定资产报废账务处理不及时。
4.预算方面存在问题
预算明细科目使用不规范。
5.往来款方面存在问题
未全面开展往来款项专项清查。
6.合同管理方面存在问题
（1）先采购后签订合同。
（2）合同档案未按规定归档。
****水利局存在的主要问题
1.会计核算方面存在的问题
（1）未计提固定资产折旧。
（2）补提以前年度固定资产折旧计入当期费用。
（3）已完工在建工程未在当期及时转资产且会计处理错误。
（4）将在建工程款列入“业务活动费用”科目核算。
（5）保证金账务处理不正确。
（6）在职员工工资计提数与发放数不一致。
（7）单位承担社保和公积金未通过应付职工薪酬核算。
（8）部分差旅费报销跨期记账。
2.会计基础方面存在的问题
（1）记账凭证后附单据不全。
（2）部分财政直接支付缺少支付审批手续。
（3）个别工程价款支付汇总表签字审批不合规。
（4）发票不合规。
3.预算方面存在问题
预算明细科目使用不规范。
4.往来款方面存在问题
未全面开展往来款项专项清查。
5.资产方面存在的问题
（1）库存现金余额账实不符。
（2）固定资产原值财务账与国有资产管理系统不符。
（****联合会存在的主要问题
1.会计核算方面存在的问题
部分账务处理不正确。主要有：一是工资统发未通过“应付职工薪酬”科目核算；二是支付残疾儿童康复救助未通过“业务活动费用-对个人和家庭的补助费用”科目核算；三是购买残疾人****办公设备、电梯未通过“固定资产”科目核算。
2.会计基础方面存在的问题
（1）会计基础工作薄弱。截至检查日，****联合会尚未及时打印财务报表、会计凭证、总账、明细账，尚未整理装订成册。2022年从用友U8财务软件更换**预算管理一体化平台，期初数初始化录入不完整，导致2022年年末资产负债表无期初数。
（2）往来科目无明细单位。
（3）支付审批不合规。
（4）凭证附件不合规。
（5）部分支出未获取合法发票。
（6）固定资产管理薄弱。固定资产原值资产管理系统金额与财务账上金额不符。
二、整改情况
针对于检查发现的问题，****依法下达了检查结论，提出整改意见并责成相关单位限期进行整改。
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2023年11月17日
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