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关于2019年-2022年财务收支审计
发现问题整改情况的公示
2023年2月，****审计局派出审计组，对我局2019年-2022年财务收支情况进行了审计调查。根据《审计报告》（定审报〔2023〕12号）文件反馈的审计调查发现问题，我局高度重视，认真研究，自觉对标对表，举一反三、立行立改，进一步规范财政财务收支情况。现将相关整改情况公示如下。
一、审计整改工作组织情况
提高政治站位。由主要负责人召开局党组专题会议，研究审计报告和整改方案，整体部署整改工作，****小组，层层压实整改工作责任，完善长效机制，不断提高干部、职工业务素质。
二、审计发现问题整改情况
审计反馈要求整改的问题共有22个，现已整改完成21个，正在整改中1个，整改率95.45%。
（一）财政财务收支管理情况
问题1：部分资金支出进度缓慢，涉及金额1050万元
（1）问题摘要：部分资金支出进度缓慢，涉及金额1050万元
整改情况：已完成整改。在全局范围内开展《****财政局关于印发的通知》（定财预〔2018〕1069号）文件的学习培训，加强预算项目管理，合理安排项目资金支出，提升资金支出率。
问题2：账务管理不规范，少记“在建工程”6万元
（2）问题摘要：账务管理不规范，少记“在建工程”6万元
整改情况：已完成整改。****支付中心调整支付目录，并组织全局干部职工学习《中华人民**国财政部基本建设财务规则》（财政部令第81号），加强会计核算管理，确保在建工程科目如实反映建设成本。
问题3：超标准支出培训费
（3）问题摘要：**县乡村旅游扶贫和乡村致富带头人专题培训班，超标准支出培训费1.77万元。
整改情况：已完成整改。组织全局干部学习《****事业单位培训费管理办法》（定财行〔2017〕872号），规范资金支出管理，严格按标准开展培训活动。
（4）问题摘要：**县全域旅游和乡村**培训班，超标准支出培训费1.7万元。
整改情况：已完成整改。组织全局干部学习《****事业单位培训费管理办法》（定财行〔2017〕872号），规范资金支出管理，严格按标准开展培训活动。
问题4：部分工程项目合同制定不规范
（5）问题摘要：施工合同中有约定“项目负责人每月在施工现场的时间要求为不少于5天”的款项。
整改情况：已完成整改。一是组织全系统人员开展《****建设部建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）等法律法规的学习，加强合同管理和审定。二是充分发挥法律顾问作用，严格核对合同条款，进一步规范合同签订。
（6）问题摘要：施工合同中有约定“质量保证金为5%的工程款”的款项。
整改情况：已完成整改。一是组织全系统人员开展《关于印发建设工程质量保证金管理办法的通知》（建质〔2017〕138号）等法律法规的学习，加强合同管理和审定。二是充分发挥法律顾问作用，严格核对合同条款，进一步规范合同签订。
（7）问题摘要：施工合同中有约定“预付款为合同价的30%,未约定预付的工程款抵扣方式”的款项。
整改情况：已完成整改。一是组织全系统人员开展《****建设部建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）《中华人民**国民法典》等法律法规的学习，加强合同管理和审定。二是充分发挥法律顾问作用，严格核对合同条款，进一步规范合同签订。
（8）问题摘要：工程合同中未写明计划开工日期、计划竣工日期。
整改情况：已完成整改。一是组织全系统人员开展《****建设部建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）《中华人民**国民法典》等法律法规的学习，加强合同管理和审定。二是充分发挥法律顾问作用，严格核对合同条款，进一步规范合同签订。
（9）问题摘要：经延伸审计，项目施工招标文件中有约定“履约担保的形式为现金或履约保函；履约担保的金额为合计价的5%”，建设工程施工合同中承包人是否提供履约担保为否。
整改情况：已完成整改。一是组织全系统人员开展《中华人民**国民法典》《中华人民**国招标投标法实施条例》等法律法规的学习，加强合同管理和审定。二是充分发挥法律顾问作用，严格核对合同条款，进一步规范合同签订。
问题5：未按合同约定支付工程款项
（10）问题摘要：未按合同约定支付工程进度款项。
整改情况：已完成整改。一是完成特色小镇（翰林镇）建设项目竣工及结算审核工作。二是组织全体人员学习《中华人民**国合同法》，并严格按照合同支付工程款，加强资金拨付的监督。
（二）专项资金使用管理绩效情况
问题6：原始凭证材料不齐全
（11）问题摘要：资金支出原始凭证中缺少培训机构出具的费用明细、培训通知、实际参训人员签到表和培训照片等材料。
整改情况：已完成整改。一是组织全体干部、职工学习《中华人民**国会计法》，加强材料核算管理。二是制定局档案管理办法，做好资料存档。
问题7：专项资金监管机制不健全，未按要求开展绩效评价
（12）问题摘要：未联合相关部门出台相对应的体育事业发展和公共文化服务体系建设专项资金监督管理制度，未对2020年至2022年公共文化服务体系建设补助资金的使用管理情况进行绩效评价。
整改情况：已完成整改。组织全系统人员学习《中央集中彩票公益金支持体育事业专项资金管理办法》（财教〔2020〕69号）《**省公共文化服务体系建设专项资金管理办法》（琼财教〔2016〕1787号）文件，加强专项资金使用的监督管理。
问题8：挤占专项资金
（13）问题摘要：未按规定用途使用财政资金，共计14.74万元。
整改情况：已完成整改。组织全体干部、职工学习《中华人民**国预算法》《中共****“三重一大”事项议事制度》，规范报账手续，及时调整预算支出用途。
问题9：未按规定设置标志标牌
（14）问题摘要：体育器材安装场所未设置”中国体育彩票资助”标牌，且未在显著地方标明“彩票公益金资助——中国体育彩票”标识。
整改情况：已完成整改。一是制作并设立“彩票公益金资助——中国体育彩票”标识。二是组织相关人员学习《体育彩票公益金资助项目宣传管理办法》《****财政厅 海****体育厅关于印发的通知》(琼财教〔2016〕1737号)文件，严格落实资金管理办法。
（三）国有资产管理情况
问题10：国有资产移交不规范
（15）问题摘要：移交资产时只有移交使用单，未报相关部门审批。
整改情况：已完成整改。开展《****事业单位国有资产处置管理暂行办法（修订稿）》（定财国资〔2018〕336号）培训，加强资产移交管理，及时对已移交资产进行账务处理。目前已经完成移交工作并存档移交材料。
（16）问题摘要：巳移交固定资产还存在余额，挂账“在建工程”。
整改情况：已完成整改。一是已报送相关材料调整了账目，做到账实相符。二是开展《行政单位财务规则》（第71号）培训，加强资产移交管理，及时对已移交资产进行账务处理。
问题11：固定资产管理不规范
（17）问题摘要：不可使用的固定资产未按相关规定办理报批手续进行固定资产账面核减，涉及金额9.02万元。
整改情况：已完成整改。重新盘点了我局台式机、打印设备等固定资产，整理国有资产老化、损坏的报废处置名单，经党组会议讨论报废后，已在固定资产账面核减完成7.509万元，传真机（资产TY****00005）、保密机（资产TY****000011）还在使用。
问题12：资产账实不符
（18）问题摘要：县旅文局资产原值125.63万元，尚未在固定资产账面核减。
整改情况：正在整改。1.重新盘点台式机、打印设备等固定资产，已完成报废手续，并在固定资产账面上核减。2.载客汽车已完成报废及固定资产账面核减工作。3.打印设备、相机、空调等14项资产涉及5.58万元，已完成报废及固定资产账面核减工作。4.**轿车目前已完成报废及固定资产账面核减工作。5.联想笔记本电脑2台、惠普分体台式机3台、华为手机1****执法局查找，并准备收回材料。6.棋牌桌椅在固定资产系统上录入名称有误，已提交资产系统修改，****体育馆中空看台椅。7.加强对《行政单位财务规则》（第71号）的培训，加强资产管理，定期盘点，确保账实相符。8.录入的****文化中心（塔北路1号）大楼，****宣传部招投标，并签订建设工程施工合同。已提供相关佐证材料。9.三凌****机关****中心2007年收回，2011****机关****中心报废。
问题13：巳竣工验收合格的项目未办理竣工财务决算和未转固定资产
（19）问题摘要：54项巳竣工验收合格的工程项目均未办理竣工财务决算和未转固定资产。
整改情况：已完成整改。一是已办理竣工财务决算，将工程转入固定资产管理。二是组织全部干部、职工学习了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》《财****行政事业单位长期已使用在建工程转固工作的通知》（财建〔2019〕1号）等文件，加强项目管理。
（四）其他问题
问题14：内控制度制定不完整
（20）问题摘要：未制定公务用车使用管理制度。
整改情况：已完成整改。制定并印发《公务用车使用管理制度》，严格用车管理。
问题15：部分内控制度制定条款与现行法规抵触
（21）问题摘要：部分内控制度制定条款与现行法规抵触。
整改情况：已完成整改。一是开展《政府投资条例》（中华人民**国国务院令第712号）《行政单位财务规则》（中华人民**国财政部令第113号）学习，提高对内控制度的重视性。二是重新制定《建设项目内部控制制度》《内部控制制度》，加强管理。
问题16：未严格执行“三重一大 ”决策
（22）问题摘要：党组会议纪要未严格执行。
整改情况：已完成整改。一是认真学习《“三重一大”事项议事制度》，严格落实”三重一大”决策。二是认真审核报账材料，加强资金使用管理和监督。
三、下步计划
一是迎难而上推进整改进度。要持续落实整改工作，加强与其他单位的沟通交流，完成固定资产账实相符整改要求。
二是加强学习提升干部能力。要求各干部、职工培养好《中华人民**国会计法》以及财务管理办法等相关法律法规，吃透精神，把握政策，掌握标准，提高业务水平，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
三是明确责任落实资管责任。落实固定资产管理工作岗位任务与责任，严格要求，细化工作，加强各股室各环节工作的对接，完善清查登记，规范国有资产收益管理，明确固定资产管理工作的方向和重点。
四是严格认真加强执行支出。严格按照预算法的规定编制预算，不挤占、挪用，对不真实、不合理、不合规的票据不予报销，确保资金的有效规范使用。
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2023年12月19日
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