根据《中华人民**国审计法》第二十三条****县委****办公室 ****审计局《关于印发2023年度全县统一组织审计项目计划的通知》（方审委办发〔2023〕2号）计划安排，****审计局自2023年6月16日至11月30日，对****建设项目建设情况进行了跟踪审计。**县裕博达文教****公司及有关单位对其提供资料的真实性和完整性负责。****审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目的基本情况

（一）项目立项情况

****（又名河****学院**分****开发区**园区缯国大道南侧、鸿业路西侧、秋实**侧，是依据2021年10月25日《**省企业投资项目备案证明》（项目代码：****）实施，建设规模项目总占地面积1432亩，总建筑面积60万平方米，主要建设教学楼、综合楼、宿舍楼、实习车间、实验中心、****中心及其他附属设施。总投资约320000万元。

（二）项目建设程序执行情况

****建设项目共分两期进行。一期征地面积276480.24平方米，折合414.72亩，工程正在实施。二期工程尚未实施。

1.土地手续办理情况：****建设项目一期占地面积276480.24平方米，根据提供资料，2022年10月17日至10月26日，该地块公开挂牌出让，**县裕博达文教****公司以10839万元的价格中标。2022年11月3日，******局出具《国有建设用地使用权出让合同》，宗地编号2022-75号，宗地面积276480.24平方米，土地出让价格10839万元。2023年2月15日，办理不动产权证书，使用期限50年。

2.前期程序办理情况：2023年02月21日办理《建设用地规划许可证》，用地面积276480.24㎡；2023年02月23日办理《建设工程规划许可证》，建设规模193468.84㎡；2023年04月3日办理《应建防空地下室的民用建筑项目报建审查批准书》**人防准字〔2023〕第05号。

3.施工图设计情况：****建设项目一期图纸经过公开招投标，****及联合体单位****设计研究院有限公司中标设计，中标价950万元。

4.工程施工招标控制价编制与审核情况

（1）2022年8月29日，**县裕博达文教****公司与****公司签订《建设工程造价咨询合同》，委托其编制一期（1）标段招标控制价及工程量清单，合同约定咨询费28万元。****公司编制****建设项目一期（1）工程施工招标控制价60084万元。****财政局《关于****建设项目一期（1）建设工程招标控制价评审结果的函》（方财评函〔2022〕145号）对该控制价进行评审，审定招标控制价为57082.27万元。

（2）2022年8月29日，**县裕博达文教****公司与****签订的《建设工程造价咨询合同》，由其编制****建设项目一期室外工程招标控制价及工程量清单。合同约定咨询费22万元。****编制的****建设项目一期（2）施工招标控制价12012.62万元。****财政局《关于****建设项目一期（2）建设工程招标控制价评审结果的函》（方财评函〔2023〕13号）对该控制价进行评审，审定招标控制价为11287.73万元。

5.工程施工及监理情况招投标与合同签订情况

****建设项目一期工程施工及监理分两次公开招投标。其中：

（1）****建设项目一期（1）工程施工和监理于2023 年1月16日经过公开招投标，一标段为施工标段，****集团****公司中标承建，中标价56225.99万元。建设双方于2023年1月签订《建设工程施工合同》，合同约定为固定总价合同，2023年2月15日开工，2023年12月12日竣工。工程内容有建设校级办公楼、图书馆、实训教学楼A栋、实训教学楼B栋、实训教学楼C栋、人防地下室、汽车实训楼、教师单身公寓、地下车库、北食堂、北商业AB段、北商业C段、A1学生宿舍、A2学生宿舍、B1学生宿舍、1#配电房、2#配电房、3#配电房等工程；二标段为监理标，由****集团有限公司中标。双方于2023年1月签订《《建设工程监理合同》，合同约定监理费432.94万元，固定总价合同。

（2）****建设项目一期（2）工程两个标段于2023年05月公开招投标。一标为工程施工标，****集团****公司中标承建，中标价11118.396713万元，工期300天。工程主要内容有室外景观绿化、给排水、强弱电、修建景观连廊及东大门等。**县裕博达文教****公司按照中标价与中标企业签订《建筑工程施工合同》，合同约定为固定总价合同，2023年6月15日开工，2024年4月10 竣工；第二标段为监理标，由**顺成****公司中标，中标价为施工标段中标价的0.78%。

6.工程造价咨询情况：2023年5月，****评审中心出具《****建设项目（一期）咨询服务费招标控制价评审意见书》（方财内评[2023]080号）文，审定咨询服务费572.05万元。其中：施工阶段项目管理咨询费518.21万元（按0.77%），施工阶段项目造价咨询费53.84万元（0.8‰）。2023年7月经过公开招投标，方大国际****公司中标，中标价542.9万元。

（三）工程实施及进度情况

根据提供的“工程开工令”，该建设项目一期实际于2023年4月1日开工。止审计结束时，一期（1）工程进度完成情况：教师单身公寓主体结构完成；北食堂主体正在施工；A1、A2学生宿舍二层以下结构均已完成；B1学生宿舍一层以下结构完成；实训教学楼A、汽车实训楼、实训教学楼B栋土建基础均完成；土建基础完成；6、实训教学楼C栋、人防地下室、地下车库及校级办公楼地下部分基础正在施工。一期（2）尚未动工。

根据方大国际****公司出具的《****建设项目一期（1）第一标段进度款审核报告》，止2023年10月底，****建设项目一期（1）第一标段项目进度款（第1期）审定产值金额为4879.93万元，按合同约定，按合同约定应支付审定产值的90%即4391.94万元，实际尚未拨付。

（四）资金来源到位及支出情况

止审计结束时，建设资金到位1950万元。其中：向方****公司借款1500万元；向**县****公司借款450万元。

止审计结束时，资金支出共计2028万元（不含土地出让金支出及设计费支出）。其中：预付中铁十****公司第一期(1)标段工程款1950万元；待摊投资支出78万元（含支方****集团****公司文物钻探费含税28万元；支****公司造价咨询费28万元；支****室外附属造价咨询费22万元）。

二、审计发现的主要问题

（一）建设资金未到位241848.37万元。根据中德华建(**)****公司编制《****学院**校区可行性研究报告》，该项目估算投资255115.04万元。其中：一期投资255115.04万元。****银行借款200000万元，单位自筹55115.04万元。止审计结束，银行借款未到位20亿元，单位自筹资金1950万元，未到位53165.04万元。

（二）未按规定缴纳工程合同印花税33.99万元。根据提供资料，****建设项目工程施工一期（1）工程施工合同价款56225.99万元，监理合同价款432.94万元；****建设项目一期（2）施工合同价11118.4万元，监理费按施工费的0.78%，；工程造价咨询费合同价款542.9万元；以上工程施工合同按万分之五缴纳印花税33.67万元，技术合同按万分之三计算应缴纳印花税共计0.32万元。合计33.99万元，实际未缴纳。

（三）工程进度缓慢。根据**县裕博达文教****公司2023年1月21日签订****建设项目一期（1）工程《建设工程施工合同》，2023年2月15日开工，2023年12月12日竣工。实际2023年4月1日开工，目前工程完成不到一半；2023年5月12日，**县裕博达文教****公司按照中标价与中标企业签订****建设项目一期（2）工程《建筑工程施工合同》，合同约定为固定总价合同，2023年6月15日开工，2024年4月10 竣工。目前尚未开工建设。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，****委员会办公室、****审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。**县裕博达文教****公司具体整改情况由其自行公告。