**市****公司2024年度会计信息质量监督检查报告

**市****公司：

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务财政管理、提升会计信息质量的重要作用，根据《中华人民**国会计法》等法律法规和《****关于印发2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》（景财监绩〔2024〕20号）及《****关于开展2024年度会计信息质量检查的通知》(景财监绩〔2024〕24号)文件要求，****成立检查组于2024年5月15日对你单位开展现场监督检查，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

（一）检查组织情况

根据《****关于印发2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》（景财监绩〔2024〕20号）精神，我们通过“双随机，一公开”系统随机抽取了3名检查人员，****草原局2023年度会计信息质量进行了检查工作。在检查组全体人员的共同努****草原局的大力支持配合下按时完成了检查工作任务。

（二）检查内容

重点关注企业2023年度企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。同时，关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。

1.是否依法设立会计账簿、是否有账外账。

2.是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

3.企业会计核算方法是否正确，是否符合相关财务会计制度规定，会计政策是否前后一致。

4.会计凭证是否合法、账账、账证、账表是否一致。

5.资产是否真实。货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点方法是否正确，有无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项是否清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销是否符合国家统一的法律法规的规定。

6.负债是否真实。是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况。

7.产品成本的结转是否符合财务会计制度，有无虚列成本费用或少列、不列成本费用。

8.收入是否正确核算，各项其他收入及主营业务收入等是否入账，有无虚增收入或隐匿收入的情况。

9.对外投资收益或损失情况对企业的影响程度，对外投资是否及时记账，对外投资是否按规定正确核算入账。

10.有无违规担保、未决诉讼的情况。

11.纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。

12.是否按审计意见调整或重新编制企业年度会计报表。

13.内部控制是否有效执行。

（三）检查总体评价

从检查情况看，**市****公司依法设置了会计账簿，会计核算基本符合《中华人民**国会计法》和《企业会计准则》等规定,****公司资产处置管理制度部分内容不适用、采购程序不规范的情况。

二、检查发现主要问题及建议

****公司资产处置管理制度部分内容不适用

经检查，**市****公司制定的资产处置制度中“一次性待处置资产费用在10万元以上的......逐级上报至股****国资委）”的规定与《****办公室 ****办公室关于印发的通知》（景办通〔2023〕126号）中“需市国资委批准的事项：（7）市属国有企业及所属企业50万元（含）-100万元（不含）的损失核销”不匹配，导致实际执行与制度存在偏差。如：2023年11月报废情人桥垃圾中转站箱体设备，涉及金额319,297.90元，按照公司的资****国资委审批后处置，****国资委审批。

建议：公司要高度重视内部控制制度的建立与完善，建立的内控制度与上级文件相匹配，既加强内部管理水平，提高工作效率，又能防范潜在的违规违法风险。

（二）采购程序不规范

经抽查**市****公司采购事项，发现部分采购未按照《采购管理制度》执行询价、比选程序，如：2023年8月，**市****公司与京皇****公司签订《产品销售合同》，向**皇****公司购买电动环卫收集车6辆车，金额合计186,000.00元，该采购事项检查期间未提供询价、比选材料。

该事项与**市****公司《采购管理制度》中“50万元以下（含50万元）的物资、服务采购：可通过直接采购（1万元以下）/询价/竞争性谈判/竞争性磋商方式（具体方式以采购方案为准）选定供应商”的规定不符。

建议：公司增强采购风险意识，严格执行采购政策，遵循公开、公平、公正的采购原则，规范采购预算、计划、采购过程、合同履行、项目实施等采购程序。

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2024年5月24日