2023年在市委、****的坚强领导下，各级各部门加力提效积极财政政策，坚持增收节支并举，加强财政**统筹运作，扛牢财政安全平稳运行。

——积极财政政策提力增效。深入实施财政收入提质上台阶行动，拓展运用政策工具，项目化清单化落实措施，强化全面预算及跨年度资金统筹优化。收回部门存量资金5.9亿元，向上争取资金45.73亿元，即时分配下达中央直达资金87.65亿元，有效缓解财政紧平衡压力。同时，落实政府债务限额管理和预算约束，小本级全口径债务率同比下降27个百分点。

——聚焦保障增进民生福祉。硬化医疗卫生、科技、交通运输等重点领域支出保障。扎实做好民生、就业、粮食安全、防汛救灾、乡村**、绿色生态等领域支出保障计120.02亿元，占一般公共预算支出的76.2%。

——强化支撑扩大有效投资。****中心市区一体化开发建设，实施“财政+国企+金融”联动，打通“**-资产-资金-资本”转化通道，****政府债券248.99亿元，居全省第二，市本级财政投入108.12亿元，市属国企筹措资金283亿元保障重点项目落地投建。

——持续推动审计问题整改。各部门按照审计整改长效机制要求，落实整改责任，抓实抓细审计整改，规范管理，完善机制，深化改革。审计部门通过跟踪检查、行业调度、联合督查、“回头看”等方式，持续加强对审计整改落实情况的跟踪督促，严格落实审计整改销号制度。截至目前，2022年度同级审反映的173个问题，已完成整改169个，正在整改4个，整改率97.7%；整改问题金额2.77亿元，促进建章立制34份，全年促进增收节支1.96亿元，移送线索已办理7条，处理27人次。

一、市本级预算执行情况审计

组织开展2023年市本级预算执行情况，****网信办、市司法局、**规划局、市场监管局、医保局、****管委会6个部门财政**统筹、资**全管理、转移支付、绩效管理等情况现场审计。同时，对市本级393个一、二级预算单位进行财务数据分析、对比核查。发现的问题主要有：

（一）预算编制不够合理。部分预算编制未能充分参考上年预算执行结果，在上年结余0.35亿元的情况下，2023年又安排预算，再次形成结余0.32亿元。部分预算编制不完整、细化率低，年初市对下专项转移支付12.35亿元未细化至项目，占比56.9%。有1个单位未按规定编制项目预算草案，2个部门上年结余0.15亿元未纳入年初预算管理。

（二）预算执行刚性不足。部分单位预算执行率低。2023年市本级有120家预算单位项目支出执行率低于70%，涉及金额18.26亿元，结余8.88亿元；其中涉及4个部门及下属单位共10个专项预算0.73亿元。台商区实拨资金0.31亿元未形成支出，中央专项资金0.22****公司账户。2个部门3个项目经费计139万元用于其他项目补助、差旅办公经费等。个别单位2023年度差旅费、培训费、公务接待费分别同比增长130%、167.2%、83.8%；下属单位未经核准新聘用编外人员5名，增加财政负担。

（三）预算管理不够规范。统筹力度还不足，2.13亿元应缴收入未清理入库，0.12亿元结余资金未收回，个别平台建设县级0.23亿元配套资金未到位。台商区财政专户往来款项未压减清理，市对下专项转移支付预算未及时分配下达资金2.87亿元（占比21%），台商区国库款保障压力较大。

（四）绩效管理不够科学。部分惠企政策资金效益不佳，未对地方形成长效收益。部分绩效目标管理不够到位，个别部门存在部分绩效目标清晰度、准确度不够，目标值设定太低，指标设定出现错误等问题。个别部门专项绩效评价不够准确，专项资金执行率较低，绩效目标实现程度不高，而绩效自评结果均为优秀。

（五）内控管理不够到位。采购管理不够合规。如1个项目的2****公司可能存在关联关系，影响采购服务的有效性，涉及金额15万元；个别采购合同事项履行不到位、采购预算不准确追加签订补充合同，涉及金额计24.5万元。资产管理不够规范。9个单位原值计9.68亿元的固定资产应计未计折旧。2个单位计0.08亿元无形资产未登记入账，1个单位17宗原值0.02亿元已无使用价值的无形资产未转销，7个单位原值0.16亿元无形资产应计未计摊销。个别单位1109㎡房屋、46台多功能一体机闲置。

****政府性债务管理方面。****政府债务偿还压力大，主要依靠再融资、展期延缓。后埔跨境电商产业园等3个项目专项债券资金9.86亿元被占用，****广场等3个债券项目进度、收益未达预期目标。

二、重点领域财政政策和资金专题审计

将“研究型审计”理念贯穿重要政策、重点工程、重大资金审计的全过程，组织开展5个专项资金和相关政策落实情况审计及泉惠、**2****园区主要领导干部经济责任审计，切实推动相关政策及其配套措施落实、推进各项工作加快进度，提高各类资金效果效益，助力经济高质量发展。发现的主要问题：

（一）政策措施落实方面。2022年全市规上企业研发活动覆盖率仅为38%，离全覆盖目标差距较大；我市R D经费支出占GDP比重1.65%，低于全省2.04%的平均水平；基础研究经费支出占全社会R D投入比例未达年均增长0.64%目标，****实验室的建设未达预期目标。近三年市级“揭榜挂帅”立项数年均7个，与年均20个的目标差距较大。职业院校办学条件达标比例只有50%。部分医用产品的采购程序不符合规定、流程不够规范，涉及金额3.17亿元。**、****园区土地集约利用效果不够明显，亩产税收、投资强度未达目标要求，个别生态环保指标呈上升趋势，多项科技类指标低于全省平均水平，招商引资签约落地率不高，分别为32.1%、13%。

（二）资金管理使用方面。****实验室、**园区22个项目资金缺口10.15亿元，科技专项和教育补助资金3.55亿元拨付不及时，上级补助和专项债券资金24.52亿元使用不规范，部分科技专项资金绩效未达预期。

（三）项目建设管理方面。**大桥扩建、武荣大桥、金屿大桥项目部分用地手续未办理、前期手续未办结。泉惠园区1个项目工程设计因设计单位履职不到位变更达23项计0.31亿元，未追究责任。****金额2.06亿元未完成结算。武荣大桥超合同工期2年仍未建成通车，金屿大桥工程台商区段拆迁仅完成86.8%未净地交付，泉惠、****园区部分重点建设任务未按期完成。

三、立审立改情况

审计指出问题后，各相关责任主体积极整改，已促进15个单位上缴财政3188.9万元、6个单位上缴非财政拨款结余846.2万元、3个单位上缴财政拨款结余172.6万元；推进加快拨付免学费、助学金204.3****学校，清退6间暂借职工房产，收回多报支差旅费0.7万元。

四、审计对发现问题的处理情况

对以上审计发现问题，审计机关依法依规处理：一是依法向被审计单位下达审计决定书6份，责令相关部门上缴结转结余资金、收回财政资金6482.34万元。二是下达审计事项移送处理书2份，向主管部门移送****医疗机构采购程序不规范、耗材违规收费等线索。三是督促42个单位将事业基金结余款抓紧向财政部门申请，用于弥补业务经费不足；26个单位加快项目推进，及时结算，根据结余情况上缴财政。四是督促有关单位抓紧清理沉淀资金，统筹安排使用，进一步规范固定资产折旧、无形资产摊销，推动项目加快进度。

五、审计建议

针对以上问题，审计建议：

（一）加强资产**统筹，增强财政保障能力。一是统筹盘活存量资金、资产和**，充分挖掘国有**资产有偿使用潜能，****银行账户资金清理，同时，要加大争取省上对我市财政资金转移支付力度**策倾斜。二是硬化预算约束，把好财政支出关口，严控一般性支出和“三公”经费，削减和取消低效无效支出，推动过好紧日子，集中财力保障重点支出。

（二）推进预算资金提效，拧紧绩效管理链条。一是强化预算资金管理，加强预算项目库建设，打破基数固化格局，合理测算资金需求，严肃预算执行，有效释放资金效益。二是加强转移支付资金管理。努力提高转移支付资金提前下达比例，抓紧项目安排前期工作，提前细化转移支付预算。三是完善预算绩效管理。提高预算绩效意识，强化评价结果的运用，推进绩效全链条管理。

（三）深化财政体制改革，发挥政策资金效益。一是加大零基预算改革力度，推进预算管理一体化建设，提升预算编制、预算执行、****政府采购等模块运行效率，增强大数据理财能力，做实做细预决算公开。二是强化“财政+国企+金融”联动发力，打好“财政政策+金融工具”组合拳，放大资金杠杆效应，提升金融服务实体经济能力，引导国有企业做优做强主业，提升盈利能力。三是梳理各项财政奖励奖补政策，完善资金投入及监管机制，从严从实抓好重点领域专项整治，合力提升政策资金效益。

（四）强化风险防控，有序化解存量债务。一是优化债券项目储备和申报，科学估算项目预期收益，规范资金管理和使用，加快项目建设进展，提高资金使用效益。二是合理测算全口径债务年度偿债压力，预见未来年度财政支出峰值和压力年度，充分评估财政承受能力，避免透支财力盲目举债。****政府债务监控和约束，抓实政府债务还本付息和隐性债务化解工作，压降债务风险指标，****政府债务风险底线。

附件：2023年市人大常委会《审议意见》办理情况及2022

年度预算执行审计查出问题整改情况的报告

附件

2023年市人大常委会《审议意见》

办理情况及2022年度预算执行

审计查出问题整改情况的报告

2023年，在市委、****坚强领导下，市审计局依法履行审计监督职责，****人大常委会《关于**市2022年市本级财政收支决算报告与2022年市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见》(以下简称《审议意见》)，围绕中心，突出重点，积极践行审计监督新常态，坚持问题导向抓整改，加大跟踪督查力度，一体推进发现问题、解决问题，促进规范管理，推动问题有效整改。《审议意见》全面落实，****人大监督权威。现就《审议意见》办理及2022年度预算执行审计查出问题整改情况报告如下：

一、聚焦主责主业，增强服务高质量发展实际效果

2023年全市共完成审计项目268个，查出主要问题金额46.65亿元，促进增收节支6.31亿元，移送已处理事项7项,移送处理人员27人。

（一）完善财政审计监督机制，落实全过程监管。运用“看家本领”，盯紧看好宝贵的财政资金，聚焦财政财务收支真实、合法、效益，开展年度预算执行审计。立足预算管理、财政**统筹、资金绩效、重点领域财力保障、风险防控5个方面，推动相关单位上缴预算收入5678.9万元，加快资金支出12.6亿元，盘活收回存量资金3.91亿元。市财政局出台预算执行、绩效等相关文件3份，并**部门完善财政政策制定和资金管理办法，有效提升资金使用绩效。工作成效得到蔡战胜市长肯定批示“市审计局既注重发现问题，也注重解决问题，值得肯定”。

（二）聚焦重点领域，加大绩效审计力度。紧扣“强产业、**市”****中心工作，开展专项债券资金审计，对项目申报方案、资金筹集计划、年度投资任务、资金到位情况、项目建设进度、债券资金管理实行全链条、穿透式审查，促进用好用足专项债券资金。开展3个县（区）乡村发展政策资金审计，督促规范管理使用涉农热难点领域资金1.1亿元，推动****在全省率先出台有序推进农村村民集中建房工作实施意见。强化粮食安全风险领域审计，推动建立健全储备粮购销等30余项制度和粮食储备预警机制建设，规范全市56个粮食储备点对接粮食管理信息化平台，完成新增2万吨储备任务。

（三）落实“研究+整改”，强化国有资产审计监督。以审计整改为抓手，助力国企产业提质、经营增效，做强做优做大。做好“研究+战略布局”，进一步优化产业经营。对国有资本资产**进行全面盘查，推动移交权属清晰的道路泊位76处3128个，新增施划免费道路泊位305个，****船厂恢复经营、盘活崇武古渡码头，**国际机场全年完成国内国际货邮吞吐量4.48万吨，同比增加8.21%。做深“研究+内控建设”，进一步完善治理机制。****集团出台投资、工程建设、物资采购等25项制度，**国际机场完善招投标、权属企业管理等7项制度及操作手册并收回国资收益26.8万元。做足“研究+交流共享”，进一步提升成果运用。开门搞研究，组织3场座谈会，深入交流产业投资、基金运作、问题整改等内容，对国有企业审计经验“再总结、再打磨”。

二、层层压实责任，做好审计“下半篇文章”

2022年市本级预算执行和其他财政收支审计共审计14个项目，查出问题173个，其中：立行立改114个、分阶段整改37个、持续整改22个。截至目前，立行立改已整改113个，整改率99.12%。分阶段整改已整改36个、持续整改已整改20个；问题金额27677.21万元，已整改纠正27677.21万元，资金整改率100%（详见附件）。下达审计决定4份，审计决定执行率100%；促进建章立制34份，提出审计建议43条，被采纳率100%，取得较好成效。

主要做法：（一）提高政治站位抓整改。市委审计委对审计查出问题高度重视，始终把学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神作为行动指南，根据《****委员会关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，研究制定我市具体贯彻落实措施，把审计查出问题整改工作作为重要政治责任贯穿整改工作全过程，推动整改常态化、长效化。市委书记、审计委主****市委审计委会议，对审计整改工作提出具体要求。****认真贯彻落实省、市有关审计整改工作要求，蔡战胜市长等领导亲自过问审计整改进程，对审计整改工作多次专题部署，****政府督察督办事项，将整改结果纳入年度绩效考评核验扣分内容，对整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改以及屡审屡犯的依法依纪严肃追责问责。（二）推动贯通协作推整改。各级各部门强化协同配合，****人大监督指导，****纪委等六部门联合印发的《关于纪检监察监督巡察监督与审计监督财会监督统计监督贯通协同的实施意见（试行）》（泉纪〔2023〕29号），健全信息沟通、线索移交、措施配合、成果共享合力机制，有效发挥民主监督优势，形成监督合力，实现监督闭环。主管部门强化监督指导夯实整改，将整改工作纳入议事日程，并履行审计整改双认定职责，对涉及县以下的问题，****政府认定的基础上进行再审核认定，推动问题全面整改到位。（三）加强跟踪检查促整改。市审计局严格抓牢中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见和省市贯彻措施以及《****委员会办公室关于审计发现问题整改反馈及督促机制》等文件制度落实，建立完整的审计整改清单，夯实基础工作，对问题清单进行“挂销号”闭环管理。继续抓好常态化回头看，开展同级审工作，同步开展整改跟踪检查。组织开展审计整改“回头看”专项活动，多次召开审计整改专题督促调度会，着力推动化解挂号问题，直至销号。全面落实监督贯通要求，加大审计移送力度，2023年移送事项5项；****纪委****纪检组开展专项督查2次。积极推进整改信息系统建设，****审计局审计整改监督管理信息化电子政务平台系统入已正式投入使用，进一步提升审计整改工作管理水平。（四）压实主体责任稳整改。被审计单位严格按照****部署要求，落实整改主体责任，市财政部门牵头制定整改方案并**各预算单位建立整改台账，直面问题，采取措施，查找原因，严格落实闭环管理、做到对账销号。

主要成效：一是注重问题立行立改，推进问题整改关口前移。审计期间，督促市人防办、****环境局等6个部门、单位及时将历年结余等资金1142.65万元上缴财政；台商区收回执行率为零的专项资金5262.62万元；**市及时拨付市级医共体专项资金110万元；追缴违规减免的人防异地建设费73.04万元；及时清退多计提住房公积金7.56万元。二是推动潜在财力挖掘，促使**有效统筹盘活。强化预算单位实体账户管理，开展市级预算单位实体账户全面清理，截至2023年12月底已收回财政资金39114.42万元。制定闲置房产盘活方案，采取市场化出租、出售等方式分类分批盘活，做到“宜租则租、宜售则售”，最大化提高资产使用效益。完成中心市区道路泊位摸排工作，委托第三方评****公司统一管理运营的道路停车泊位收益进行合理评估，确定收益标准，从2024****公司将收益上缴市财政，确保公共**收益不流失。三是推动项目建设快进，加快专项债券支出进度。****学院扩建工程一期（10#学生宿舍楼）、台商区玉泰**、开发****园区等8个建设项目，进一步优化施工进度计划，项目业主督促施工单位备齐施工要素、上足施工力量，切实加快工程进度，促进专项债券资金支出8.8亿元。人防0703工程二期于2023年7月24日完成竣工验收，991信息化系统进入试运行状态。市公共文化数据库已正式开始启动运营。四是加强债务风险防控，依法依规化解存量债务。****政府债务风险、财力状况和项目建设需求等情况，合理控制新增和再融资债券规模，切实做好控增量化存量工作。坚持长短结合培育可持续财力，不断壮大地方财政收入规模，有序开展****政府性基金收入，增加政府债务偿债来源。强化资产**和库款统筹调度，落细落实年度偿债计划，按期偿还债务本息，****政府债务风险。五是拓展整改成效，建立健全整改长效机制。****财政局分别印发《关于编制2024年市级部门预算和2024-2026年支出规划的通知》《****财政局关于2023年预算绩效管理工作要点的通知》《****财政局关于开展2023年度绩效评价有关工作的通知》，以审计整改为契机，完善财政预算执行和决算草案审计监督工作机制，在2024年预算编制中，对预算编制不准确、预算执行率低、管理不规范、使用效果有偏差的专项资金，加大压减力度，并**部门完善财政政策制定和资金管理办法，同时，推进零基预算改革，打破部门支出固化模式，加强事前、事中、事后管理，提升资金使用绩效。**市卫健局制定《**市市级县域医共体发展专项资金管理规定》，从体制机制层面加强对县域医共体专项资金的分配、使用和管理。****中心规范修订《公共卫生资金使用管理办法》，提高专项资金预算执行率，保障预算执行进度的及时性、均衡性及有效性。****环境局印发《**市2023年农村生活污水治理提升实施方案》（泉农污提升办〔2023〕4号）、《**市农村生活污水提升治理和黑臭水体治理攻坚行动方案》（泉农污提升办〔2023〕5号），推动农村生活污水和黑臭水体的治理提升。市国动办根据审计意见，进一步明确行业监管责任和维管单位责任，举一反三提质增效，在全市开展人防工程维护和使用情况专项检查。

三、整改未到位问题原因及下一步措施

整改未到位的主要原因有：一是情况复杂或程序较多的问题,需要较长时间才能完成整改。如未办理产权登记问题，由于历史原因，部分房产缺少相关资料，需要补齐才能推进产权办理事宜。二是涉及多部门多主体的问题，需要多方协同努力才能推动整改。如关键人防工程设施缺失问题，需要协调各县（市、区）政府及资规、城建等职能部门共同推进。以上未整改到位的问题，各相关责任单位均按要求制定下一步整改计划（详见附件），确保审计查出的问题全部整改到位。

下一阶段，市审****人大常委会的审议意见，加强财政预决算、重大政策落实、民生保障、国有资产管理等方面的审计监督，扛起全方位推进高质量发展主力军审计担当；继续加强审计整改长效制度机制创新，强化跟踪督促检查，切实做好审计整改“下半篇”文章，促进完善制度、规范管理、提质增效。