关于**市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2024年7月24日在**市第八届****委员会第二十八次会议上

****审计局局长 杨志敏

市人大常委会：

按照****人大常委会安排，受市政府委托，报告**市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据市委、市政府决策部署，市审计局依法审计了**市2023年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计实施过程中，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦财政财务收支真实合法效益，依法履行审计监督职责，在拼经济、搞建设、防风险、提质效等方面发挥审计独特作用。审计结果表明：2023年，****政府的坚强领导下，市财政坚持稳中求进工作总基调，****人大四次会议有关决议，落实积极财政政策，持续深化改革，集中财力办大事要事，兜牢民生底线，财政运行总体平稳。

——落实积极政策，激发经济回升活力。统筹政策、资金、**，出台稳经济“一揽子”政策措施，用好“财政+税务+银行”协调机制，让组合式“真金**”直达快享，新增减税降费及退税缓费16.43亿元，增值税留抵退税3.51亿元，阶段性减免失业、工伤保险费1.06亿元，阶段性缓缴企业社保0.56亿元，为企业累计提供担保1121笔7.42亿元，有效激发市场主体活力。

——持续深化改革，提升财政治理效能。出台《**市市级财政预算管理办法》，推进预算管理制度改革，加快建立现代预算制度。印发《**市市本级财政预算绩效管理结果应用暂行办法》《县(市、区)、****政府预算绩效评价办法》，推进政府预算绩效管理，提高财政运行管理绩效。****机关过紧日子要求，主动应对财政减收压力，持续优化支出结构。

——兜牢民生底线，推动社会事业发展。精准聚焦群众急难愁盼，持续加大民生领域资金投入，民生支出占一般公共预算支出比重保持在69%左右。安排乡村**衔接资金9.38亿元，实施项目1284个，支持巩固拓展脱贫基础和脱贫成效。财政投入8.25亿元，推进高标准农田建设。筹集农业产业发展风险补偿金资金池2.39亿元，累计为新型农业经营主体提供担保贷款19.48亿元。

——落实整改实效，持续提升审计力度。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进。目前，上年度《审计工作报告》中反映的7大类89项问题，已完成整改80项，其余9项分阶段整改和持续整改问题尚在整改期限内，市审计局将结合年度项目计划，同步关注整改进度，督促被审计单位有序推进整改。

一、市级财政管理审计情况

2023年，市级一般公共预算收入总量125.2亿元、支出总量116.56亿元，年终滚存结转结余8.64亿元；市级政府性基金收入总量156.01亿元、支出总量149.41亿元，年终滚存结转结余6.6亿元；市级国有资本经营收入总量5700万元、支出总量5600万元，年终结转结余100万元；市级社会保险基金收入142.84亿元、支出43.56亿元，年终滚存结转结余99.28亿元。重点审计了财政预决算管理、****政府债券资金、工业发展和中小企业发展专项资金等情况，发现以下主要问题。

（一）财政预决算管理方面。一是共同专项支出预算不细化。2023年有65个市级专项未细化到具体单位和项目。二是项目支出进度慢的问题仍然存在。年底有348项支付进度未达到95%，其中有49项支付进度为0。三是个别预算收入缴库不及时。四是园区库款保障水平较低，年末国库资金缺口较大。

（二）重点专项资金审计方面。一是分配不及时，部分专项资金分配时间超过30天以上。二是2个项目建设周期**，未履行调整变更程序。三是3个项目因分配调剂不合理，导致资金闲置未使用。四是个别项目通过签订补充合同，提高预付款比例。五是个别专项资金管理办法到期未及时修订。

二、市级部门预算执行审计情况

****体育局、市林业局、市科技局、****旅游局、****监管局等5个部门及部分下属单位2023年度部门预算执行情况。发现在预决算编制、政府采购和专项资金管理等方面仍需持续加力。

（一）部门预决算管理方面。一是年初预算编制不科学，部门中期调整比例普遍较高。二是****支会议费、培训费，个别培训还存在人均费用超标准问题。三是存量资金等未及时上缴，涉及44.11万元。

****政府采购方面。一****政府采购预算。二是个别项目未严格按采购合同追究中标单位违约责任。三是个别项目背离磋商文件订立补充协议，将按进度付款改为一次性支付。四是校服采购信息化平台使用率低，连续两年未开展绩效评估。

（三）专项资金管理使用方面。一是制度不健全。未及时修订完善《**市教育发展专项资金管理办法》等。二是部分单位违规使用专项资金开支日常公用经费。三是向部分不符合条件学生发放了教育扶贫创新专项资金。

（四）部门资产管理方面。一是资产信息登记更新不及时，登记不准确、不完整，涉及2541项资产。二是账实不相符，有的机改合并增加资产无明细，有的多计办公用房面积，有的公务用车移交后未及时下账，还有的未纳入资产管理系统且处于闲置状态。

三、重大民生政策及资金审计情况

重点审计了养老服务体系建设政策措施落实情况、全市住宅专项维修资金情况。

（一）养老服务体系建设政策措施落实审计情况。此次重点审计了**区和**县2020年至2023年4月养老服务体系建设政策措施落实情况，发现以下主要问题。

1.规划落实与政策执行方面。一是未按要求制定养老服务体系建设规划。二是福彩公益金用于养老服务业未达到50%以上的要求。三是居家养老服务缩水。服务公司未按合同约定提供服务，聘请第三方开展居家养老服务绩效评价仅查看资料未调查实施情况。四是70岁以上老人免费健康体检率偏低。

2.机构建设和设施运行方面。****中心未发挥应有作用。2011年以来，投****中心因各种原因关停79个、闲置16个。二是部分项目建设推进缓慢。有的未取得工程规划许可证、施工许可证，有的因水、电、消防安装工程未完工至今未投入使用。三是养老机构配套设施不到位。有的养老机构护理型床位占比未达到50%，有的集中供养机构未配备养老护理员，****敬老院消防设施不达标。

（二）全市住宅专项维修资金审计情况。重点审计了2021年至2023年全市住宅专项维修资金归集、存储、使用等情况，发现以下主要问题。

1.资金归集方面。一是部分商品房小区应归集未归集维修资金。二是部分房产企业代收维修资金后长期占用，有的因破产或资金链断裂难以追回。****政府主导拆迁的安置小区未按规定交存维修资金。

2.资金存储管理方面。一是部分售后公房维修资金未专户储存。二是个别地方未严格按合同约定利率计息。三是部分县（市、区）收取的公房售房款未提取维修资金。

3.资金审核管理方面。抽查发现，因审核把关不严等原因，6个小区多支维修工程款25.63万元。现已退回9.2万元。

四、重大投资项目审计情况

重点抽查了全市2024年度145****政府投资项目，发现以下主要问题。

1.项目决策及推进方面。一是部分项目未严格履行决策程序。有62个子项目未履行重大经济事项决策程序；20个子项目未完整履行重大经济事项决策程序；128个子项目先立项确定业主单位、建设模式等事项后再决策。二是部分项目推进缓慢。9个**项目和8个续建项目因资金筹集不到位等原因未开工；75个续建项目2023年实际投资完成率较低。

2.项目建设程序及管理方面。一是项目建设管理程序欠规范。93个已开工项目因土地保障、资金筹集不到位等原因，尚未办理施工许可证；31个EPC项目应编制未编制扩大初步设计。二是农民工工资保障措施不力。有的未建立农民工工资专户，有的未缴存农民工工资保证金，有的保函无实际效力，还有的保函已到期未续保。三是预付款合同管理不到位。16个项目在合同中未明确预付款支付比例，2个项目合同中约定预付款扣回方式为“双方协商”，11个项目合同中预付款约定为不扣回。

五、农业农村和生态环境保护审计情况

重点审计了**区种粮农民收益保障情况、琼江流域（**段）生态环境保护情况。

（一）种粮农民收益保障审计情况。重点审计了2021年至2023年**区种粮农民收益保障情况，发现以下主要问题。

1.政策落实及效果方面。一是大豆玉米带状复合种植任务少完成0.93万亩。二是部分乡镇为完成考核任务虚增投保面积，财政多补贴保费40.47万元。三是7个乡镇因申报不及时、漏报等原因，导致138户符合条件的农户未发种粮一次性补贴。

2.财政直补资金管理和使用方面。一是补贴资金发放不规范，将种粮大户补贴发放到法人个人账户，涉及7个**社、10户企业。二是补贴资金被骗取。7个乡镇的5个村集体、11个种粮大户、1个种植专合社和1个农业企业通过虚增种粮面积多享受财政补贴资金46.44万元。三是拖欠3个**社农业生产社会化服务费54.95万元。四是6个村的7名村干部挪用村集体经济资金14.81万元，现已归垫。

（二）琼江流域（**段）生态环境保护审计情况。重点审计了琼江流域**段2020年至2023年6月生态环境保护工作情况，发现以下主要问题。

1.生态环境保护治理政策落实方面。一是缺少制度配套，岸线开发利用与保护之间缺少制度保障。二是未制定水量分配方案和调度计划，琼江缺水问题未能得到有效缓解。

2.生态保护工作机制建立和运行方面。一是部分河段水域和沿岸环境管护不到位。个别生态隔离缓冲带中种植的净化用植物损毁死亡，生态隔离缓冲带被破坏性开垦；部分河段岸坡未设置固坡固土工程，水土保持工作落实不到位。二是上下游协作机制运行效果不佳。虽发****养殖场存在养殖废水外溢，导致**区国控**断面水质受影响的现象，但未能有效推动跨区域联动共河污染源排查。

3.目标任务和重点工作方面。一是部分目标任务推进缓慢。川渝联防联治三年行动计划中3项任务未按期完成。二是河流岸域存在面源污染。抽查发现，个别河道管理范围内开垦种植农作物，但未设置生物隔离带等隔离缓冲设施，面源污染随雨水直接入河。三是部分饮用水水源保护区管护不到位。个别饮用水水源一级保护区未建设完整防护网或遭到损毁未修复。

4.生态环保项目建设方面。一是部分川渝联防联治项目进展缓慢。截至2023年10月1个项目仍未开工建设；1个项目因缺乏综合统筹，仍搁置于立项阶段。二是农村污染治理项目总投入不足、污水管网接入不规范。个别小区因管网改扩容项目推进缓慢导致小区生活污水溢流；个别镇雨污管网混接，造成污水处理设施高负荷运转。

六、国有企业资产管理审计情况

重点审计了市本级经营性国有资产监管使用情况、******公司财务收支情况。

（一）市本级经营性国有资产监管使用审计情况。重点审计了截至2024年3月底市本级经营性国有资产管理使用、安全效益、集中统一监管推进等情况，发现以下主要问题。

1.经营性国有资产集中统一监管方面。****公司至今尚未完成股权划转工作。

2.资产管理使用方面。一是个别资产底数不清，报表数据不完整，涉及房产549处、土地15宗。二是部分房屋土地类资产权证不齐，涉及148处房屋、11宗土地。三是4526平方米房屋资产已垮塌或已被拆除，未办理产权证注销手续。四是3家公司未完成其名下国有房屋土地资产权属划转即注销，导致资产无法通过出售、转让、抵押融资等方式盘活使用。

3.资产效益方面。一是市本级经营性国有资产有239处处于闲置状态。二是应收未收租金231.62万元。三是个别企业未主张国有资产权益，造成租金损失。

（二）******公司财务收支审计情况。发现以下主要问题：一是部分公交线路培育补贴未挂账，少记收入296.01万元。二是车辆保险费少列支出8.38万元。三是会计核算不规范，影响公司当年损益真实性。

七、国外贷援款项目审计情况

****银行贷款**长江流域上游森林生态系统恢复项目**子项目、全市2013年1月1日后完工（关账）的8个国外贷援款项目资产管理和使用情况。

****银行贷款**长江流域上游森林生态系统恢复项目**子项目情况。重点审计了**县承担的**长江流域上游森林生态****银行贷款使用情况，发现以下主要问题。

1.财务核算及资金使用方面。一是年度决算编报不准确。2019年至2022虚列项目支出1205.48万元，少记其他支出317.54万元。二是超范围使用森林植被恢复费支付7个项******社中药种子种苗款等488.21万元。三是个别项目补助资金兑付不及时。截至2023年7月，2020年森林生态效益林和退耕还生态林补偿资金25.53万元未兑付。

2.项目执行和绩效管理方面。一是项目监理招标资质设置不合理。未结合林业项目的特点和实际设置投标人企业资质，涉及招标成交金额46.3万元。二是项目管理信息更新不及时，未在省级项目管理系统中进行更新完善。

（二）8个国外贷援款项目资产管理和使用情况。重点审计了全市2013年1月1日后完工（关账）的8个国外贷援款项目资产管理和使用情况，发现以下主要问题。

一是5个项目因资产管理意识不强等原因未及时纳入资产核算，涉及资产76898.39万元。二是个别项目资产因建设时间久远，无法查证资产交付使用的具体单位，涉及资产1710.58万元。三是4个项目因时间跨度长，经办人员变动等原因，未按规定办理竣工财务决算，涉及计划投资8.65亿元。四是5台医疗设备因老化不能满足临床使用已停止使用未申请报废，涉及资产原值836.38万元；20把油锯未按照程序进行报废，涉及资产原值5.3万元。

八、建议意见

（一）推动积极财政政策更好落地见效。一是推动积极财政政策加力提效，优化财政支出结构，提高财政支出的及时性和资**排的精准性。二是加强重点领域重点项目储备，进一步用好上级财政补助、债券资金，抓好项目要素保障，促进项目加快建设。三是推动支持实体经济发展，用好用优财政扶持政策，加强政府性投资基金产业引导力度。

（二）持续加强重点领域风险防范化解。一是严格财政资金管理，不得违规实拨、挪用、闲置财政资金；****政府采购、招投标等关键环节的监管和风险防控，防止财政资金损失。二是严格国企国资监管，督促依法合规经营，防范经营风险，提升资产营运质量。三是严格重大项目管理，严格履行投资决策程序，根据地方财力量力而行，避免出现盲目上项目增加债务或项目推进不力甚至烂尾的情况。

（三）深入推进预算管理严肃财经纪律。一是夯实预算编制基础，认真落实专项资金定期评估和动态调整机制制度，优化资金分配，提高预算的准确性、科学性。二是强化执行管理，加大资金使用和项目推进跟踪问效力度，清理盘活存量资产资金。三是加强资金审核把关和过程监管，坚决纠正挪用、损失浪费等各类违反财经纪律的问题，深化审计监督与其他各类监督贯通协同，促进问题及时有效整改。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：今年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，做好各项经济工作意义重大。审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实中、省、市重大决策部署，聚焦“全力拼经济、合力搞建设”，严格履行审计监督职责，不断为全市奋力筑“三城”兴“三都”、加速升腾“成渝之星”，加快建设成**部现代化建设示范市和锂电之都贡献坚强审计力量。