**县2023年度预算执行和其他财政收支情况审计工作报告
——2024年8月1日在**县第十六届人民代表大会
常务委员会第十六次会议上
****审计局局长 周然三
主任、各位副主任，各位委员：
我受****委托，报告2023年度**县预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
2023年，全县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党****一中、二中全会精神****委员会第一次会议精神，全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，不断深化对中国特色社会主义审计事业的规律性认识。按照县委、****委员会的安排部署要求，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，突出审计重点，深入开展研究型审计，更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，以有力有效的审计监督服务保障**县高质量跨越式发展。
2023年，共完成审计项目14项，查出124项问题，涉及金额3 700.62万元，应收缴各级财政1 141.02万元，****纪委监委、县财政等问题线索共4件。现将**县2023年度预算执行和其他财政收支情况审计工作报告如下：
一、财政预（决）算审计情况
重点审计了财政预算管理改革情况、财政**统筹和预算约束情况、财政资金管理使用和提质增效情况、过紧日子要求贯彻落实情况、财经纪律执行情况、财政风险防范化解情况、决算草案编制情况、政府综合财务报告编制情况等，专题审计了财政暂付性款项管理情况、2023年度新增专项债券资金管理使用情况、农村危房（农房抗震）改造和民族地区农房功能提升（农村危房改造接续支持）试点补助资金管理使用情况。
（一）一般公共预算情况。2023年，地方一般公共预算收入安排17 010万元，完成17 106万元，为预算数的100.56%；地方一般公共预算支出安排273 200万元，调整预算数259 000万元，完成262 598万元，为调整预算数的101.39%。
全县一般公共预算收支平衡情况：地方一般公共预算收入17 106万元，上级补助收入275 412万元，地方政府债券转贷收入51 432万元，调入预算稳定调节基金289万元，****政府性基金调入）2 979万元，上年结转2 538万元，收入总计 349 756万元。一般公共预算支出262 598万元，上解支出4 131万元，地方政府一般债务还本支出51 526万元，安排预算稳定调节基金1 123万元，调出资金3 579万元，支出总计322 957万元。结转下年支出26 799万元（其中2023年增发国债水利领域项目资金25 920万元），一般公共预算收支平衡。
****政府性基金预算情况。2023年，政府性基金预算收
入安排7 722万元，调整预算数2 691万元，完成2 617万元，为调整预算数的97.25%；政府性基金预算支出安排15 565万元，调整预算数29 000万元，完成29 241万元，为调整预算数的100.83%。
收支平衡情况：政府性基金预算收入2 617万元，上级补助收入3 799万元，地方政府债券转贷收入21 500万元，上年结转10 857万元，调入资金3 579万元，收入总计42 352万元；政府性基金支出29 241万元，上解支出65万元，债务还本支出100万元，调出资金2 979万元，支出总计32 385万元；结转下年支出9 967万元，政府性基金预算收支平衡。
（三）国有资本经营预算情况。2023年，国有资本经营预算收入安排5万元，完成5万元（上级补助收入），为预算数的100%；国有资本经营预算支出安排5万元，完成5万元，为调整预算数的100%。全县国有资本经营收支平衡。
（四）社会保险基金预算情况。2023年，收入安排96 388万元，完成95 205万元，为预算数的98.77%；支出安排91 439万元，完成87 448万元，为预算数的95.63%。
收支平衡情况：社会保险基金收入95 205万元，社会保险基金支出87 448万元，当年结余7 757万元，年末滚存结余48 294万元。
（五）年终决算事项办理情况。2023年，州财政应补县财政279 216万元，县财政应上解州财政4 196万元，州财政应净补县财政275 020万元；州财政实际已拨付240 874万元，县财政实际已上解州财政资金70万元，州财政实际已拨付资金净值240 804万元；州财政欠县财政34 216万元。
主要问题：一是预算项目资金执行率低，共有56个上级专项转移支付项目资金执行率低于50%。****公司城镇污水处理费收入未上缴国库221.35万元。****水务局、16个中小学非税收入未按时上缴国库125.89万元。四是政府综合财务报表编制不完整。****公司未将专项债券项目形成的收入15.40万元上缴县级国库。六是专项债券资金专户存款利息收入10.88万元未上缴县级国库，其中：****公司6.66万元、****公司4.22万元。****公司扩大专项债券资金开支范围25万元。八是少列专债项目在建工程成本592.40万元，其中：****公司少列 504.15万元，****公司少列88.25万元。****住建局未及时兑付2023年度农房抗震改造补助资金598.96万元。****住建局未上缴农房抗震改造项目结余资金377.76万元。****住建局未组织有关部门对农村危房和农房抗震改造项目进行综合验收。
二、县级部门预算执行审计情况
****红十字会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况暨2021年至2023年捐赠资金资产等管理使用情况、县发改局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，****事业单位县搬
**置办进行了必要的延伸。
县发改局及县搬**置办主要问题：一是预算编制不规范。县发改局预算编制不精细，县搬**置办预算编制不完整。二是无预算采购10.97万元。三是未按规定收回项目前期费70万元。四是扩大项目前期费开支范围24.89万元。五是应缴未缴结余资金2.15万元。六是超预算支出“三公”经费10.05万元。****储备库建设项目推进缓慢。八是内部控制制度不健全。
县红十字会主要问题：一是自行调节使用结余资金1.3万元。二是内部控制制度不健全。三是违规开具捐赠票据12份，涉及金额123.73万元。四是接受捐赠受益人不符合规定的物资，涉及金额22.98万元。五是扩大捐赠资金开支范围0.1万元。
三、专项审计情况
****教体局2020年至2022年义务教育经费管理使用情况进行了专项审计，****中学、****完小。
主要问题：一是挤占资金23.37万元，其中：浪堤中学12.59万元、****完小10.78万元。****教体局违规使用应当上缴的结余资金9.38万元。****完小多付工程款2.79万元。****教体局扩大特殊教育补助资金开支范围2.91万元。
四、自然**资产任中审计情况
****水务局原党组书记、局长（含主持工作）期间履行自然**资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。
主要问题：一是行政执法制度不健全，****委员会议事规则等制度。二是未经批准在**县境内**干流河道管理范围内非法采砂。三是部分用水户未经许可、擅自取水。****政府批复的收费标准收取水费。五是审核把关不严，导致水土保持项目资金被套取85.73万元。六是施工单位编制虚假花名册，多计封育治理资金11.94万元。七是未按规定征收水**费。八是县润红****公司应缴未缴河道采砂租赁价款300.99万元。九是应缴未缴水费收入86.97万元。十是应收未收河道采砂租赁价款84.78万元。
五、领导干部任期经济责任审计情况
****环境局**分局、石头寨乡、架车乡的5名领导干部任期经济责任履行情况进行了审计。出具审计报告5份，审计结果报告5份，审计决定3份；****统计局领导干部离任交接事项审计。审计查出违规金额16.91万元，管理不规范金额91.12万元。对审计发现问题，已依法依规作出了处理，并向纪委监委、组织部门报告了审计结果。
****分局主要问题：一是自行调剂使用结余资金1.23万元。二是未按规定管理资产，造成部分固定资产闲置。三是违规列支应由接待对象承担的住宿费0.51万元。四是非公务活动纳入公务接待，涉及金额1.56万元。五是部分生态环境违法案件执法不到位。六是逾期仍不缴纳处罚款的案件，****法院强制执行。
石头寨乡主要问题：一是以举办会议、培训名义列支接待费2.86万元。二是违规发放农村宣传文化指导员补助0.07万元。三是公款报销应由个人负担的费用3.27万元。四是多付工程款1.97万元。五是扩大开支范围17.29万元，其中：扩大地质灾害监测补助经费开支范围0.74万元、会议伙食开支范围2.35万元、易地搬迁项目前期费开支范围4.20万元、2022年创新棕榈**综合利用开发项目专项资金开支范围10万元。六是向干部职工收取食堂采购备用金0.65万元。七是石头寨乡隐匿公务接待费。
架车乡主要问题：一是违规发放信息费2.56万元、值班费1.02万元，共计3.58万元。二是公款转入个人账户29.64万元。三是大额提现，资金管理存在重大管理漏洞。四是项目实施方周荣未按《合同终止协议》约定退还项目资金24.87万元。
六、政府投资建设项目审计情况
重点开展了******中心及景观栈道工程等13个建设项目、红****小学学生宿舍等89个建设项目竣工决算情况进行审计。
****公司主要问题：一是13个项目多计工程价款45.17万元。二是4个项目多付工程款19.63万元。三是扩大专项资金使用范围45.74万元。四是11个建设项目未按时编制竣工财务决算。****中心建设项目、****中心景观广场建设项目2个建设项目未取得国有土地使用证。六是未编制******中心及景观栈道工程建设项目、撒玛坝万亩梯田景区、景区大门的初步设计。七是不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同。八是撒马坝景区提升改造-****停车场及老寨门口砼道路建设项目合同约定由施工方代垫工程款。
县教体局主要问题：一是89个项目多计工程价款248.44万元。二是11个项目多付工程款145万元。三是89个建设项目未按时编制竣工财务决算。四是15个建设项目闲置。****幼儿园教学楼未经批准擅自加层。六是8个建设项目存在安全隐患。七是8个建设项目改变原批复用途。
七、重大政策跟踪落实情况审计
对**县2022年度“放管服”、减税降费政策落实情况进行了专项审计调查，重点****管理局、县财政局、县税务局等单位进行了审计调查。
主要问题：一是政务服务未达到“应进必进、进必授权”要求。二是24****服务区建设进度缓慢、终端设备配置不足。
八、审计建议
根据审计发现的问题，特提出如下建议。
（一）进一步加快预算支出进度。各部门、各单位要切实履行主体责任，发挥自主性和积极性，编制****政府采购等前期准备工作，确保预算一经批复下达即可执行。要按照“放管服”****政府采购改革，优化采购流程，减少中间环节，****政府采购工作效能，加快政府采购预算执行进度。要严格按照批复预算、用款计划、项目进度、有关合同等及时办理资金支付。严格按照预算法规定时限做好转移支付下达工作，据实结算等特殊项目的转移支付，可以分期下达预算，或者先预付后结算。提前做好上级转移支付资金分配预案，提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能实际使用。
（二）加强专项债券资金管理。一是加强资金管理，专项使用、严格对应到项目，严禁挤占专项债券资金，严禁擅自改变专项债券资金用途，严禁拉用专项债券资金用于其他用途。二是加强资产管理。严格落实资产管理责任，按照现行财务制度的要求做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。三是加强项目实施及后续管理。项目实施单位严格执行项目计划，保证项目进度和质量，加快项目建设、施工进度，并加强项目后续管理，确保建设项目正常运转，发挥效益，确保项目达到预期效益。四是财政部门、行业主管部门要加强对专项债券项目形成收入的监管，将收入足额上缴国库。
（三）加强重大投资项目管理。****政府重大投资项目动态管理，加快推进重大投资项目前期工作，落实各项建设条件，尽快发挥效益。二是要加强项目程序上的管理，从严办理变更审批，从严控制变更造价，从严履行备案程序。三是要加强合同管理。防范工程价款支付方式存在的风险和杜绝增加施工企业负担的行为。减轻市场主体负担，要按照国家****政府投资项目所需资金，按时足额支付工程款，严格杜绝出现由施工单位垫资建设。
（四）持续加强审计整改工作。严格落实好《**县进一步加强审计整改工作的实施办法》**人大常委会的监督要求，进一步完善审计整改责任落实机制，严格落实整改挂销号管理制度，扎实推进跟踪督查，加大整改不到位的追责力度，实现审计监督闭环管理。深入分析问题根源，举一反三，以小见大，推动我县各方面制度更加健全完善、衔接配套，防止一些问题屡审屡犯，促进部门规范化管理和依法依规履职。
****政府财务报告编制管理工作。各部门、各单位要加强对本部门、本单位财务报告数据质量的审核，确保部门财务报告的真实、准确、完整、规范。财政部门要加强对各部门、****政府财务报告编制管理工作的组织和指导，加强对各部门、****政府财务报告数据质量进行复核并进行监督检查；****政府综合财务报告数据质量的审核，确保政府综合财务报告的真实、准确、完整、规范。
（六）建立健全内部控制制度并严格执行。各部门、各单位要按照《****财政厅****事业单位内部控制建设的实施意见》《****事业单位内部控制建设基本指引》的要求，结合单位实际，建立健全括单位层面内部控制制度和业务层面内部控制制度并严格执行，切实增强廉政风险防控意识和能力。
本报告所反映的是**县2023年度预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，有关具体情况以附件形式印送各位委员。审计指出问题后，有关乡镇、部门和单位正在积极整改，****县委、****工作部署要求，加大对审计工作报告反映问题整改情况的跟踪督促力度。
主任、各位副主任、各位委员，2024年是新中国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年，也是推动**县高质量跨越式发展的攻坚之年，做好审计工作意义重大、责任重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党****一中、二中、三中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，****人大监督，紧扣县委“1153”工作思路，立足经济监督定位，聚焦主责主业，深入开展研究型审计，持续提升审计质效，为推动**县高质量跨越式发展更好发挥审计监督作用。
报告完毕！
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