当 事 人:**县****公司
法定代表人:李立军
地 址:**县龙隐小区29栋一楼3号门面
为依法履行财政会计监督职责,严肃财经纪律,维护财经秩序,规范代理记账机构的代理记账行为,根据《****财政厅关于开展财会监督专项行动的通知》(湘财监〔2023〕16号)和《****财政厅财政监督股(稽查办)2024年工作要点》的通知及《****财政局关于下达2024年度财政监督重点检查计划的通知》(宜财监字〔2024〕20号)要求,我局派出检查组于2024年5月21日开始,对**县****公司2023年度公司成立条件、会计信息质量等情况进行专项检查,检查中发现的问题和处理决定如下:
一、检查发现的问题
(一)2023年度会计信息质量方面
1.会计基础工作不规范。
(1)未及时进行账务处理。应交税费2155.25元,期末未结转至相关账户。
(2)资产负债表、利润表、总账及明细账均未打印装订成册。
上述“会计基础工作不规范”的问题违反《中华人民**国会计法》 第九条 :“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算……”、第十七第:“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,……”、第二十六条第二款:“虚列或者隐瞒收,推迟或者提前确认收入”及《会计基础工作规范》第五十九条:“启用会计账簿时……使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成册……”等规定的行为。
2.现金管理不规范。如:①2023年7月第4号凭证 提取库存现金10000元;②2023年12月第7号凭证 现金支付开办费、办公费、水电费2530元。
上述“现金管理不规范”的问题违反《现金管理暂行条例》第三条:“开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,****银行进行转账结算”及第九条:“开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额”等规定的行为。
(二)2023年度执业质量方面
1.经延伸检查**县****公司委托代****交通运输局工会联合会2023年会计账,发现存在以下问题:
(1)会计基础工作不规范。2023年12月第3号凭证,付职工文体活动,附件合同内容未填写完整、合同落款日期未填写。
(2****政府采购手续。如:①2023年12月第3号凭证,付职工文体活动,****政府采购手续;②2023年12月第13号凭证,付职工观影活动,****政府采购手续。
2.经延伸检查其委托代****生态环境局****委员会2023年会计账,发现存在以下问题:
会计基础工作不规范:2023年12月第16号凭证,付职工活动节日慰问支出,附件购销合同落款处签字、盖章及日期均未填写;领取物品明细表部分人员未签字。
上述“2023年度执业质量方面”的问题:“会计基础工作不规范”违反《中华人民**国会计法》第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”等规定的行为;“****政府采购手续”的问题违反了《****政府采购法实施条例》第六十八条:“采购人、采购代理机构有下列情形之一的……(三****政府采购政策……。”和《****政府采购法》第七条:“政府采购实行集中采购和分散采购相结合……纳****政府采购项目,应当实行集中采购”及《****政府采购电子卖场管理办法》第三条:“****、事业单位和团体组织(以下****政府采购限额标准以下的货物、服务和工程,原则上应通过电子卖场进行。”等规定。
二、处理意见
关于“会计基础工作不规范”、“现金管理不规范”的问题,依据《中华人民**国会计法》第四十二条:“ 违反本法规定,有下列行为之一的,****政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款……”的规定,责令单位改正。
关于“****政府采购手续”的问题,依据《****政府采购法》第七十四条 :“ 采购人对应****政府采购项目,不委托集中采购机构实行集中采购的,****管理部门责令改正……。”的规定,责令单位改正。
本决定自送达之日起生效,你单位应自收到本决定书之日起30日内将执行整改情况书面报告我局。如对本决定不服,可在收到本决定书之日起60日内,****政府申请行政复议;或者在收到本决定书之日起6****人民法院提起行政诉讼。逾期不申请****人民法院提起行政诉讼又拒不执行本决定的,****人民法院强制执行。
除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,行政处理不停止执行。
联系单位:****财政局财政监督股
联系电话:0735-****732
联系地址:**县环**路
附:送达回证
****财政局
2024年7月19日