市审计局 王华威

（2024年7月26日）

主任、副主任、各位委员：

****政府委托，向市人大常委会报告2023年度市本级预算执行和全市其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年，面对严峻复杂的外部形势，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察**重要讲话精神，按照市委、市政府的决策部署，****人大二次会议的各项决策，运用“大财政”理念做好聚财、生财、用财各项工作，为建设现代化美好活力“最名邑”、高水平打造中国式现代化县域样板提供坚强保证。

——坚持政治引领，提高审计监督质效。准确把握政治统领与经济监督的关系，****政府工作重心，加强审计监督力度，一年来，市审计局共完成审计项目23个，促进增收节支和挽回损失1.57亿元，核减投资额3451万元，完善制度20项。审计工作连续四年获得省、**市考核“双优秀”，内审工作连续五年获得**市考核优秀。

——强化财政监督，深入推进管理改革。一年来，市财政局组织开展全市财会监督，推进财政管理信息化建设，实现财政票据电子化，完成乡镇“智慧财政”上线使用，全面实施国库集中支付电子化，进一步规范财政资金使用。

——全力助企纾困，推动经济稳进提质。2023年，市财政局**相关部门统筹财政政策工具，建立了支持八个重点领域政策的财政保障体系，2023年安排“8+4”经济政策资金36.37亿元，为1910家小微企业融资贴息2566万元，推动全市经济稳进向好。

——加大民生保障，不断提升民生福祉。2023年全市一般公共预算用于民生支出123.60亿元，同比增长5.70%，占一般公共预算支出的79.50%，财政资金进一步向民生领域倾斜，基本公共服务水平稳步提高。

一、预算法贯彻实施和财政管理审计情况

（一）市本级预算执行和决算草案审计情况。重点审计了财政预决算编制、预算执行、绩效管理等内容。**市财政决算草案表明，2023年全市一般公共预算收入总计227.29亿元，支出总计227.29亿元；全市政府性基金预算收入总计162.29亿元，支出总计162.29亿元。全市国有资本经营预算收入总计9815万元，支出总计9815万元。全市社保基金预算收入26.79亿元，支出26.59亿元，****人大三次会议报告的预算执行数相比，社保基金预算收入决算数少779万元、支出决算数多381万元，差异原因是收支确认年度不同。审计结果表明，市财政局具体组织的2023年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算未及时分配下达。一是2023年初市本级预算草案所列转移支付资金未及时下达乡镇。市人大批准的**市2023年预算草案中转移支付项目预算合计8.77亿元，未按照《中华人民**国预算法》规定提前下达乡镇，均列入相关市级部门单位预算。二是部分项目指标下达不及时。有3个项目预算合计2823万元，****人大批准预算后六十日内下达，均于5个月以后分配下达乡镇。

2.新增项目绩效评估未开展。一是重大政策项目事前绩效评估未开展。2023年，全市各部门、各单位未对本部门、本单位新出台的重大政策、新实施的重大项目开展事前绩效评估，市财政局也未根据项目库管理和预算审核需要，对此开展事前绩效审核。二是新增基建项目绩效评估论证未实施。市财政局未**投资、行业主管部门，对2023年全市新增的14个基建项目进行绩效评估论证，安排预算合计2.17亿元。

3.行政划拨土地规费应收未收。截至2024年3月末，42幅行政划拨土地规费合计6218.60万元未收取，其中乡镇（街道）6018.90万元。

4.乡镇政府综合财务报告披露不完整。2个乡镇2022年度政府综合财务报告未披露公路等公共基础设施种类和实物量相关信息。

（二）市级部门预算执行审计情况。对2023年市财政局下达市级部门单位项目支出预算指标进行了集中分析，并对2个部门专项开展预算执行审计。审计结果表明，市级有关部门2023年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.部门预算编制不够规范。一是个别部门预算草案安排支出7566.14万元未经局党组会审议。二是个别部门185.27万元土地租赁收入未上缴市财政纳入预算管理。

2.项目支出预算执行率低。一是市级部门单位预算指标中有42个金额500万元及以上的项目，由于项目实施进度慢、相应管理办法出台迟等原因，当年度预算执行率低于50%，涉及预算4.97亿元。二是个别部门15个项目由于项目未及时实施、款项未及时结算等原因，预算执行率低于20%，涉及预算1323.85万元。

（三）镇街财政管理审计情况。2023年7月至2024年6月，对5个乡镇（街道）进行了财政决算及预算执行审计。审计结果表明，相关镇街认真落实积极财政政策，持续优化财政支出结构，扎实推进“六稳”“六保”工作。审计发现的主要问题：

1.财政预算管理方面。一是项目资金使用率低。4个乡镇（街道）项目资金长期挂账未使用，涉及资金5123.85万元；3个乡镇当年安排的20个项目执行率为零，涉及资金885.18万元。二是收支未纳入预算。4个乡镇（街道）拆迁补偿、房屋出租等收入1452.05万元未上交市财政，3个乡镇（街道）防疫、环卫等支出976.36万元在往来款中核算，均未纳入预算管理。

2.内控制度执行方面。一是财务基础工作有欠缺。3个乡镇（街道）29个账套36笔内部往来核对不一致；2个乡镇（街道）财务核算不及时，422.68万元支出未及时入账。二是审批制度不够严格。2个乡镇未执行镇长“一支笔”审批制度，还存在发票报销无经手人、证明人签字，超限额支出部分未经审批等问题。三是公务支出管理不规范。个别乡镇列支培训费缺少培训计划审批文件、培训通知、参训人员签到表等资料，涉及资金3.17万元。****公司列支公务用车费用7.23万元。

二、国有资产**审计情况

（一）国有资产管理审计情况。在2023年6月至2024年7月开展的审计项目中重点关注了国有资产使用管理情况。审计结果表明，我市建立健**有资产管理情况报告制度，企业结构持续优化，国企改革稳步推进，行政事业单位资产管理进一步规范。审计发现的主要问题：

1.公款存放执行不到位。6家单位58个银行账户未执行公款竞争性存放制度；3家单位9个银行账户未及时组织竞争性存放招投标；2家单位3个银行账户未及时签订协议或办理资金转存等，造成利息损失39.60万元；5****银行计息监管不到位，导致17个银行账户少收利息54.08万元。个别乡镇在招标文件中均未明确资金、账户分配方案，设置评分权重不合理，****银行随意分配资金现象。

2.资产出租不规范。2家单位19处房屋、36个摊位、24处仓库（共计7286.50平方米）协议出租未履行报批手续，年租金合计484.20万元；1家公司1处5.9亩土地未按规定办理出租程序，未收取租金。

3.资产未有效利用。1个乡镇1处面积2.05亩土地自2004年来长期被邻近单位占用，至2023年2月才公开拍租；1家公司2处安置房店****公司占用。

4.资金管理制度不健全。1家公司未建立资金集中管理制度，闲置资金集中管理执行不到位；1家公司及所属企业2022年有4个月月末存贷比超12%，未按规定归集；2家单位未建立资金内部管理制度。

5.登记管理不及时不完整。2家公司4处划转整合房产未及时办理权证变更、1处房产未办理权证；****事业单位117处房产，乡镇（街道）29处房产、38辆车辆，未纳入资产管理信息系统。

6.资产未及时清理核销。1家公司2021年329复线苗圃式林带、****基地整治迁移面积495.31亩，其中部分苗木资产已毁损，至2022年末仍未完成清理核销。

（二）自然**资产审计情况。2023年，根据审计计划实施了三七市镇主要领导自然**审计。审计结果表明，该镇主要领导干部在任职期间履行自然**资产管理和生态环境保护责任情况较好，也存在土地、水、林地**监管不到位问题。审计发现的主要问题：

1.土地**利用不当。1处永久基本农田堆放工程建设材料，面积930.33平方米；2处永久基本农田未依法用于粮食生产，面积4325.43平方米。

2.水**保护不够。二级水源保护区内存在1****养殖场，面积1660.78平方米。

3.林地**管理不严。1处林地未经审批搭建钢棚用于养殖，面积499.73平方米。

三、工程项目审计情况

在2023年6月至2024年7月开展的审计项目中关注工程项目，并对两个重点工程竣工决算（草案）进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）工程建设管理方面。

1.工程未按规定发包。个别乡镇3个工程邀请发包不符条件，涉及合同金额196.99万元。

2.工程变更未履行审批。1个工程3项施工内容未按要求办理变更审批手续，涉及资金61.90万元；主体工程因设计遗漏，未经变更审批先行施工，涉及金额约96万元。

3.业主单位监管不到位。业主单位未严格督促监理单位按约履职，5个工程存在监理人员同时服务于多个工程、变更未经业主单位审批，监理日志未签字等问题。

（二）工程财务管理方面。

1.工程未办理竣工财务决算。7个工程项目已完工未办理竣工财务决算，涉及金额4573.51万元。

2.履约保证金收取不严格。4个项目未按合同约定收取履约保证金，合计150.79万元。

3.未开设农民工工资托管专户。2个工程未开设农民工工资托管账户。

4.工程项目保险脱保未保。2个项目工程一切险存在脱保现象，分别脱保738天、81天；5项工程未投保建筑工程一切险。

四、审计发现问题整改情况

****人大常委会关于审计发现问题整改落实方面的审议意见，强化责任担当，推动审计整改取得成效。及时研究部署重难点问题审计整改工作，坚持问题导向、目标导向、结果导向，推动问题限期“清零”，对关键问题在完成整改的同时开展举一反三，堵塞漏洞、控制风险。截至2024年6月底，上年审计工作报告涉及的2个部门、2****办事处及相关单位的41个问题中，除4个分阶段整改问题仍在按计划落实整改外，其余37个问题均已整改完毕，整改金额10.93亿元，其中上交财政10.69亿元、调账处理1756.14万元、挽回（避免）损失123.38万元，落实具体措施79项，建立及完善相关制度9项。同时，我们也发现在国有资产**管理、工程建设领域目前仍存在不少问题，需进一步健全机制、加强监管。

五、加强财政管理监督的建议

****人大常委会审议意见，督促有关部门、单位扎实推进问题整改，完善体制机制。坚持稳中求进工作总基调，围绕“六个**”目标任务，唯实惟先、破难破局、善作善成，高水平打造中国式现代化县域样板，奋力推动高质量发展走在前列。

（一）完善财政预算管理，提升财政管理水平。加强一般公共预算与其他三本预算的衔接，把政府过紧日子作为常态化纪律要求，继续压减非必要非刚性支出。完善预算全过程管理机制，推动预算项目编实、编细、编准。利用“乡镇预算部门化”的契机，提升基层财政管理能力，压实乡镇主体责任，提高专项资金使用效率，促使预算更透明、更规范、更科学。健全财政绩效奖惩机制，完善全面绩效管理体系。

（二）建立健全体制机制，深化资产**管理。深入推进审计监督与其他监督贯通协同，持续加强资产**监督力度，进一步完善资产**全过程管理体制机制，及时盘活存量资产，充分利用“资产云”资产管理信息系统，提高资产动态管理水平，实现国有资产高效利用。督促各部门单位切实履行职责，严肃财经纪律，优化流程设计，健全单位内部控制，避免国有资产**流失。

（三）强化关键环节管控，提高工程管理绩效。加强工程项目事前、事中、事后管理，健全立项、发包、变更、决算等全流程管控机制，严肃查处工程领域违法违规问题，督促业主单位在概算、招投标、施工、监理、结算等重要环节履职尽责，落实落细工程现场管理责任，完善农民工工资保障机制，强化中介服务机构履职监督，防范廉政风险，有效提升工程项目投资绩效。

本报告反映的是本次市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，审计指出问题后，相关单位正积极落实整改。下一步，****委员会的领导下，持续跟踪督促整改到位，进一步加大审计整改联合督查力度，在10****人大常委会主任会议报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将持续加强党对审计工作的集中统一领导，****人大的监督，依法履行审计监督职责，为建设现代化美好活力“最名邑”贡献审计力量！