2024年7月30****人大常委会第十九次会议上

****审计局局长 朱春燕

主任、各位副主任、各位委员：

我受****委托，向县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

****县委审计委员会批准的审计计划，县审计局2023年依法开展审计项目15个，审计和调查单位26个，查出问题金额36183.95万元，促进增收节支1212.14万元、挽回损失浪费745.65万元，提交审计报告、要情专报等22篇，提出审计建议46条，推动建章立制20项，移送问题线索6件。

审计结果表明，在县****人大常委会的监督支持下，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对**系列重要讲话和重要指示精神，坚持稳字当头、稳中求进，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，统筹发展和安全，着力推动高质量发展，2023年全县实现地区生产总值119.51亿元，同比增长7.6%，全县财政预算执行情况总体良好。

——财政收入稳中有增。2023年全县一般公共预算收入完成146082万元，同比增长14.63%，其中：税收收入82207万元，非税收入63875万元。财政运行总体平稳，财政收入稳中有增。

——财政支出保障有力。兜牢“三保”底线，以“民生工程”“民生实事”为抓手，全年投入197911万元用于教育、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、农林水等民生领域，切实保障和改善民生。全力推进乡村**，投入衔接资金 2.55 亿元，实施项目242个，防返贫底线持续兜牢、乡村活力更加彰显。

——审计整改成效明显。持续优化“党委领导、人大监督、政府主导、部门联动、审计跟踪”的立体化审计整改模式，坚持问题导向，压紧压实整改主体责任，对审计查出问题实行闭环管理，2021年至2023年448个问题完成整改，审计整改率达94.51%，对未完成整改事项，已制定整改措施、明确整改时限，积极推动整改落实。

一、县级财政管理及决算草案审计情况

重点审计了县级预算执行和编制决算草案情况，并对部分重点事项进行延伸审计。发现的主要问题：

（一）预算管理不到位。一是2023年政府性基金收入、切块资金年初预算调减58592万元、27074万元，调减比例均超过50%，且调减的切块资金中有1359.99万元当年未作安排。二是6个乡镇未使用预算管理一体化系统进行单位自有资金支付，4个部门未按要求在该系统中进行会计核算。三是整体支出绩效评价，5个单位共漏评支出15342.41万元，漏评率74%。四是未按时间****人大常委会批准后的财政收支预算调整方案。

（二）财政**统筹不规范。一是财政专户410.93万元存量资金盘活不力，未上缴国库。二是存量资金使用效率低。向上年度资金执行率为0的45个项目安排存量资金8385.78万元，当年资金执行率仍然为0。

（三）部分专项资金管理使用不严格。一是1个单位实施的特色水果品质改良示范项目，****公司虚报冒领项目资金4.39万元。二是1个单位实施的特色水果品质改良示范项目，未经政府采购程序，自行组织竞争性谈判确定供应商。三是2个单位挤占乡村**项目管理费，用于列支住房公积金2.18万元、项目罚款8.23万元。四是未建立工业发展和中小企业发展专项资金管理办法，未对6家企业2427万元补助资金项目绩效评价进行公示。

二、县级部门预算执行审计情况

对2个单位进行了预算执行及其他财政收支审计，重点关注了预算收支、**政策执行等方面的情况。发现的主要问题：

（一）预算执行不严格。一是1个单位将项目资金2603.5万元以拨作支划拨至乡镇后，976.7万元资金未使用，且个别乡镇白条支出5.4万元。二是1个单位挤占项目经费10.82万元，用于缴纳应由职工承担的住房公积金。三是1****工会经费支出超预算数3万元，超出率50%。

（二）财务管理不规范。一是1个单位违规将31.91万元公用经费转入单位实有资金账户，基本户利息收入1.26万元未上缴国库；二是1个单位下达乡镇5330万元项目资金，报账期内仅完成报账80.6万元，报账率1.5%。三是会计基础工作不扎实。1个单位固定资产账实不符11.16万元、账表不符57.25万元，决算报表16.2万元编制不实；1个单位违规设置多个账套，重要原始凭证缺失。

（三）政策执行不到位。一是1个单位政策执行不到位，违规向12名财政供养人员兑现资金1.84万元，向3名死亡人员兑现资金0.65万元，458人61.55万元应发未发、162人14.86万元入账失败未及时补发。二是12个单位未按规定执行医保政策，137人未能享受医疗补助，3个单位违规为27名退休或不在编人员缴纳医疗补助基金4.89万元，3名已死亡人员仍享受医疗补助金1.19万元。

三、乡镇财政决算审计情况

对2个乡镇进行了财政决算及其他财政收支审计，重点关注了财政收支管理、项目建设等方面的情况。发现的主要问题：

（一）预算编制和执行有差距。一是1个单位未按要求编制村级资金预决算，将23.30万元为民服务经费作为办公经费核算，1个单位统筹为民服务经费79.2万元未按规定预算到村，51.85万元结存未使用。二是1****工会经费支出超预算数22.95万元，超出率199%。

（二）财政收支管理不严格。一是2个单位项目结余资金、利息收入等15.4万元未及时上缴财政，1****公司出借资金500万元到期未收回。二是2个单位往来款项191.16万元挂账三年以上未清理。三是1个单位挤占专项资金列支应由单位承担的住房公积金2.04万元，在为民服务经费中列支核酸检测费13.35万元，县级报账后未归垫。四是1个单位违规为97名干部职工购买意外伤害商业保险9700元。

（三）物资采购和资产管理不规范。一是采购程序不合规。1个单位实施60万****基地建设项目，未经政府采购程序，指定询价确定供应商。二是采购履约验收不到位。1个单位实施茶叶生产加工项目，实际供应物资与合同约定不一致，涉及金额17.98万元。三是1个单位完工项目未及时转入固定资产，涉及资金25.23万元，1个单位339.36万元已拆除房屋未核销固定资产。

（四）项目监管不严。一是1****公司监管缺位。****公司虚报冒领项目资金27万元；****公司以工代赈自建项目实施走样，违规盈利60.04万元；1个项目200万元项目资金划拨至8****公司后，127.95万元结存未使用。二是项目投资收益管理不到位。1个单位实施残疾人扶贫资金股权量化项目，未向残疾人确权分配固定分红14.45万元，1.65万元固定分红未收取；1****工厂项目，约定年投资收益15万元仅收到5万元。三是工程款支付审核把关不严。2个单位提前支付6个项目工程款86.27万元；1个单位超结算价支付项目资金10万元未追回。

四、民生资金审计情况

****学校营养餐开展专项审计调查，****学校营养餐资金和供餐管理等方面情况，强化对民生资金监管，回应群众关切。发现的主要问题：

（一）资金管理使用不规范。一是21.97万元膳食补助资金闲置在单位账户。二是21所学校多支付食材费用2.91万元。三是学生自费膳食资金59.25万元使用不规范，存在未按规定办理结算清退等问题。

（二）供餐管理不严格。一是26所学校采购的食材存在深加工食品、高风险食品。二是1所学校教师午餐食材未配足配齐，挤占学生营养餐资金1.53万元。三是1所学校未执行营养餐大宗食材“四统一”要求，自行询价采购食材，高于统一采购价支付学生膳食补助资金1.56万元。四是7所学校营养餐食材出入库管理不到位，存在食材数量账实不符、食材未出库提前做出库登记等问题。

五、政府公共投资项目审计情况

对政府投资与国企投资项目开展专项审计调查，对部分重点项目开展跟踪审计。发现的主要问题：

****政府公共投资项目审计监督。一是资金管理使用不规范。1个单位未收到发票支付工程进度款8336.2万元；1个单位向未达到支付条件的7个子项目预付工程款613.25万元，未按合同约定扣回预付款521.58万元。二是政策执行有偏差。跟踪审计的3个项目未将7135.01万元工程款转民工工资专用账户；2个单位未及时支付工程进度款6287.7万元，应缴未缴印花税20.49万元。三是项目管理不到位。1个项目推进迟缓，截至项目计划完工期总体形象进度仅完成39.37%。1个单位对施工单位履约监管不严，履约保函3497.47万元到期失效半年以上未续保。四是项目成本控制不严。1个单位实施的2个项目未按规定计价结算，多计工程投资48.04万元，1个项目未按审定总投资计算初设费、1个项目未按实结算**费，增加建设成本292.41万元。

（二）移民项目审计监督。对移民项目结算审计持续开展审计监督，完成52个移民项目结算复核，提出审计建议192条。

六、自然**资产审计情况

对2个单位3名领导干部开展自然**资产（任中）审计。发现的主要问题：

一是1个单位政策执行不严，配合协作征税不到位。8家企业66.88万元税费应收未收。二是2个项目在未编制水土保持方案的情况下开工建设。三是1个单位生态环保工作不到位，污水处理池污水外溢，场镇污水直排入河流，河水水质检测不达标，4笔生态环境保护结余资金23.65万元未上缴财政。四是1个单位对乡镇河长制监督检查不到位，部分乡镇巡河制度未落实，巡河次数不达标。

七、县属国企国资审计情况

对8家县属国有企业市场化经营情况开展了专项审计调查，并结合国有企业领导干部经济责任审计对1家企业财务管理情况进行了检查。发现的主要问题：

一是资产负债率超过债务红线，4家公司2022年底资产负债率均超过60%，企业偿债压力较大。二是内控制度执行不到位。公司法人治理结构不规范，8家公司外部董事均未达到人数过半的要求。1家公司财务印鉴管理不规范，不相容岗位未分离。三是会计信息失真。1家公司将税金和罚款1081.43万元列入应收款降低成本费用。四是“三重一大”制度执行走样。1家公司未经集体决策确定广告位供应商，支付资金24.27万元，未按合同约定提前支付工程款项23400万元，且未收取资金占用费66.20万元。

八、审计建议

（一）强化预算管理，加强财政**统筹。进一步贯彻落实好过紧日子的要求，从预算编制的“源头”上来严控财政支出，加强预算执行全过程监管，切实发挥绩效监控的调控作用，全面优化支出结构。进一步从严控制一般性支出，及时清理进度缓慢、资金低效无效的项目，统筹盘活存量资金，把有限的财力投入到重点领域、急需领域，充分发挥财政资金效益。

（二）严肃财经纪律，提升财政治理水平。进一步严肃财经纪律，坚决制止和纠正违反财务管理制度和财经纪律的行为，确保各项资**全规范。坚持问题导向，压实主管部门的主体责任和绩效意识，加强对乡村**、国资国企、政府公共投资等重点领域的监督检查，强化对****惠企资金的跟踪问效，健全监管机制、强化责任追究，不断提升财政运行监管质效。

（三）聚焦民生实事，发挥财政资金效益。持续增进民生福祉，进一步提升民生领域资金管理使用效益，确保民生实事落地见效。对照乡村**目标任务，紧盯基础设施建设、产业发展、生态文明等项目建设，细化行业主管部门和镇、村两级在项目发包、物资采购、资金使用和资产管理等方面的职能职责，对财政资金效益发挥持续跟踪问效。进一步强化对校园餐、**补助等民生项目资金监管，坚决纠正挤占挪用、闲置浪费等行为，确保每一分钱高质高效、**利民。

本报告反映的主要问题，将依法向社会公告。审计指出问题后，县政府已责成相关部门采取措施、积极整改，部分问题在审计期间已经得到及时有效整改。县审计局将强化跟踪督促，促进相关单位认真落实审计整改主体责任。县政****人大常委会全面报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，在县****人大常委会的监督支持下，县级预算管理和财政收支进一步规范，审计工作在着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系方面取得新成效。今年是实施“十四五”规划、奋进全面建设社会主义现代化**新征程的关键一年，我们将****人大的指导和监督，依法全面履行审计监督职责，发扬斗争精神，增强斗争本领，进一步推进新时代审计工作高质量发展，为**加****中心城市作出更大**贡献。