——2024年7月29****人大常委会第二十二次会议上

区审计局局长 张青松

主任、各位副主任、各位委员：

我受****委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年度，在区委、区政府的正确领导下，财政部门和各预****人大常委会有关决议，积极应对经济下行影响，依法加强收入征管和财政财务管理，实现了财政收支平衡，全区预算执行情况总体较好，决算草案基本真实，有力推动了高质量发展。

——财政收入保持平稳。一是加强财源建设，实施财源建设“八大攻坚”行动，将财源建设纳入财政工作绩效评价，完善产业扶持政策制定与经济贡献、产业类专项资金规模与税收提升、专项资金分配与项目绩效等挂钩机制，大力支持招商引资、旅游营销和**山开发、文创园基础设施建设，厚植财源根基。二是积极组织收入。财政、税务等收入征管单位加强收入征管，依法挖掘增收潜力，强化收入组织调度，在经济下行压力持续加大的情况下，保持了地方收入基本稳定，略有增长，税收收入占地方收入比重维持在80%以上。三是争取上级支持。区财政局等相关单位抢抓政策机遇，加大向上争取资金力度，争取到位新增财力性转移支付补助24623万元、政府债券资金8.98亿元。

——财政支出有保有压。一是保重点。坚持优先保障“三保”支出和教育等重点支出，足额预算中央和省明确的“三保”支出，全年“三保”支出197239万元，同口径增长12.65%，牢牢守住了“三保”底线；教育、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区事务等重点支出保障有力，在一般公共预算支出下降0.92%的情况下，仍然保持了稳定增长，分别增长了4.02%、9.52%、13.20%、37.81%、34.98%。二是压一般。坚持厉行节约“过紧日子”，出台《关于进一步厉行节约坚持“过紧日子”的十条举措》，压减非刚性非紧急开支，一般公共服务支出增幅、占一般公共预算支出比重实现双下降，分别下降7.38、0.64个百分点。

——财政监管不断加强。一是全面实施预算绩效管理。扎实开展“绩效管理提升年”行动，健全“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理体系，开展了2项财政政策、14个区级专项资金、10个部门整体支出绩效重点评价，及时运用评价结果。****政府投资评审。据区财政投资评审台账反映，完成115个项目概预算审核，压减概预算1,570.48万元；完成125个竣工结算审核，挤掉投资水分3,591.71万元；完成14个项目变更审核，节约投资9,983.31万元。****政府采购管理。****政府采购154次，节约财政资金1,157.6万元。四是认真落实****政策，全年通过“一卡通”发放****财政补贴资金107项2.95亿元，惠及55.42万人次。五是切实防范化解债务风险。全年偿还全口径债务本息29.23亿元，其中化解隐性债务1.26亿元，债务风险总体可控，全年未发生债务风险事件。

一、财政管理审计情况

2023年，全区一般公共预算收入总量548327万元，其中，地方收入63772万元，增长0.16%，上级补助收入364832万元，地方政府一般债券转贷收入60908万元，调入资金55841万元，动用预算稳定调节基金2974万元。支出总量541053万元，其中，一般公共预算支出476927万元，下降0.92%。上年结转37983万元，年末结转45257万元，收支平衡。全年动用预备费4925万元。全区政府性基金收入总量99470万元，其中，****政府性基金收入10222万元，下降3.83%。支出总量93890万元，其中，****政府性基金支出87298万元，增长8.51%。上年结转205万元，年末结转5785万元，收支平衡。全区社会保险基金收入总量48250万元，支出总量45421万元，上年结余47615万元，年末滚存结余50444万元。全区国有资本经营收入总量26874万元，支出总量26869万元。政府债务余额491903万元，****政府债务限额。

重点审计了2023年度区本级财政预算执行和决算草案编制情况，****分局部门预算执行和其他财政收支情况，延伸审计了90个一级预算单位部门预算执行情况，发现的主要问题：

（一）收入管理有漏洞

1. 部分罚没收入逾期未执收到位42.72万元。1个部门逾期未执收到位罚没收入447人次42.72万元。

2. 滞留涉案款0.79万元。1个部门的4个所属单位相关工作人员滞留涉案款0.79万元，审计指出此问题后，已上缴区财政。

3. 取保候审保证金执收、退还不到位15.7万元。一是1个部门应收未收取保候审保证金0.8万元。二是1个部门应退未退取保候审保证金14.9万元。

（二）落实“过紧日子”要求有偏差

1. 一般性支出管理不到位。一是24个部门使用财政专户资金和单位资金支出“三公经费”264.52万元，未纳入部门预算管理。二是16个部门在其他科目中列支“三公经费”支出32.66万元；三是11个部门无预算列支“三公经费”668.64万元，13个部门超预算列支“三公经费”143.35万元。四是1个部门超预算列支“三公经费”以外的一般性支出833.22万元。

2. 未按批复的预算科目使用资金59.87万元。2022—2023年度，1个部门未按批复的预算科目使用资金59.87万元。

3. 违规到外单位领取津贴补贴222.66万元。2020年以来，6个单位的相关工作人员到55个单位以工资、奖金、补贴、慰问金等名目违规领取津贴补贴222.66万元。

4. 向无经费缴拨关系的单位拨付工作经费244万元。2022—2023年度，1个部门向无经费缴拨关系的27个单位拨付综治维稳等工作经费244万元。

（三）专项资金管理不够严

1. 挤占专项资金222.63万元。3个部门挤占专项资金（经费）222.63万元，用于单位经费开支。

2. 无预算拨付项目资金318万元。2021—2023年度，区财政拨付项目资金318万元，无支出预算安排。

（四）专项债券资金滞留

截至2024年2月底，4个专项债券项目资金11694万元滞留区财政，未及时拨付到项目建设单位。

（五）社会保险基金管理薄弱

1. 违规支付社会保险待遇5,328.3元。违规多发工伤人员伤残津贴1740元，违规向已死亡的供养亲属发放长期工伤保险待遇1,997.3元，向已死亡的人员支付工伤医疗待遇1591元，以上资金已追回。

2. 社会保险费征缴不到位。一是7个部门应缴未缴、未代扣代缴197人的社会保险费51.73万元。二是3个部门2023年未按月足额缴纳、代扣代缴24人的失业保险费0.78万元。

3. 违规缴纳垫付社会保险费。2个部门为2018—2023年度已经调离本单位的17名工作人员缴纳垫付失业保险费2.55万元（缴纳单位部分1.79万元，垫付个人部分0.76万元）、医疗保险费1.03万元（缴纳单位部分0.82万元，垫付个人部分0.21万元）。

4. 用人单位未足额参保登记。2022—2023年度115家用人单位未足额进行工伤保险参保登记，少参保登记1994人。

（六）财政财务管理有短板弱项

1. 国有资产管理薄弱。一是资产账实不符。1个部门3个提质改造项目、4个货物采购项目已完工投入使用，但未记入资产账目，****事业单位国有资产管理信息系统；购置电脑等办公设备146.02****事业单位国有资产管理信息系统。二是超编制配置公务用车11辆。三是房屋和土地未办理权属登记。1个部门18处建筑面积29786.82平方米房屋和13宗33573.7平方米土地，未办理权属登记。

2. 监管场所经费管理不规范。一是1个部门的2个所属单位未按规定建立财务管理制度。二是1个单位扩大开支范围开支伙食费6.17万元。三是1个单位使用不合规票据（白条）列报支出，涉及金额184.56万元。

（七）审计查出问题逾期未整改到位

2019—2022年度区本级预算执行审计查出的29个问题，已整改到位12个，尚在整改期内的问题11个，有6个问题逾期未整改到位：一是部分预算单位购买会计服务不合规涉及金额101.18万元的问题，截至2023年4月30日，尚有5个部门未完成整改，涉及金额30.96万元。二是结余资金和连续结转两年以上资金1,650.26万元未收回预算统筹安排使用的问题，截至2023年4月30日，仍有1,232.51万元未整改到位，且在2023年又发生结余、结转两年以上资金共873.21万元未收回预算统筹安排使用的问题。三是区财政2022年度垫付专项债券利息资金4,395.34万元未及时收回的问题，截至2023年4月30日，区财政2022年度垫付专项债券利息资金仍有3,660.86万元未收回。本次审计还发现，区财政2018—2021年度也存在垫付专项债券利息3,403.32万元的问题，且2023年度仍发生垫付专项债券利息1,030.11万元的问题，累计垫付利息8,094.29万元。四是部分支出预算2,686.29万元未执行的问题，截至2023年4月30日，仍有1,118.62万元未执行到位。五是个人长期借用单位资金未及时归还问题，截至2024年2月28日，仍有33个单位2,151.9万元未清收到位，但本次审计还发现，1个部门核销24.96万元债权证据不充分，整改不实。六是3个****银行账户应撤未撤问题，截至2024年2月28日，仍有1个部门3个银行账户未撤销。

二、**区基层医疗卫生机构药品购销管理专项审计调查情况

审计了全区27个基层医疗卫生机构2022年1月至2024年2月药品购销管理情况，发现的主要问题：

（一）药品管理基础薄弱

1. 违规配备药剂技术工作人员43名。20个基层医疗卫生机构配备的43名药品采购、管理等药剂技术工作人员，无药师或其他药学技术相应资质。

2. ****医疗机构执业许可证。1****中心将医疗机构执业许可证出借给个人从事药品销售和医疗服务。

3. 信息系统管理漏洞大。一是2个基层医疗卫生机构以药品采购员自制药品入库单报账，****核算中心审核支出凭证时未与**省基层卫生信息系统M3.0医疗子系统（以下简称信息系统）入库数据核对，购药款项支付存在巨大漏洞。二是3个基层医疗卫生机构的信息系统使用权限未作管控，工作人员随意调整信息系统库存数据，药品库存管理有漏洞。三是2022—2023年度，全区27个基层医疗卫生机构采购医用材料4,430.64万元，均未纳入信息系统管理。四是6个基层医疗卫生机构药品采购未履行线上审批程序。

（二）违规采购药品

虚构药品采购业务套取资金4.35万元。1个基层医疗卫生机构药品采购员虚构药品采购业务，以自制药品入库单报账4.35万元，被时任负责人（已立案查处）侵吞。此问题已查处。

（三）药品销售管理混乱

1. 违规加价销售西药药品。9****服务站，未落实基本药物制度，违规加价销售西药药品。审计抽查发现，1****服务站基本药物平均加价幅度高达49.33%。

2. 医疗收入未足额上缴。1****服务站未上缴医疗收入约207.83万元。

3. 虚假治疗多计医疗费用。2个基层医疗卫生机构给6名住院病人虚加中医理疗内容，多计患者医疗费用0.2万元。审计指出后，两家基层医疗卫生机构已在病人出院结算时扣除。

4. 药品销售收费管理不规范。8个基层医疗卫生机构存在使用****银行账号收费，医生代收药品及治疗费等问题。

（四）药品库存账实不符

审计监盘全区27个基层医疗卫生机构库存药品，在此基础上又抽查20****医疗机构部分库存药品发现，除3个基层医疗卫生机构账实物相符外，24****医疗机构均存在账实不符问题。

三、政府投资建设项目审计情况

抽样审计了8个单位实施的投资估算或概（预）算金额1000万元以下的9个建设项目预算执行情况，全面审计了10个单位实施的投资1000万元以上的16个建设项目预算执行情况，跟踪审计了6个单位实施的投资5000万元以上的11个建设项目，发现的主要问题：

（一）基本建设程序不到位

1. 违规开工建设。7个建设项目，未取得施工许可证开工建设；1个建设项目未取得建设工程规划证、施工许可证开工建设；1个建设项目未取得建设用地规划许可证、建设工程规划证、施工许可证开工建设。

2. 直接使用未经审查的施工图设计文件擅自施工。3个工程项目建设单位未按规定将施工图送相关机构审查，直接使用未经审查的施工图设计文件擅自施工。

3. 未按规定通过电子卖场采购服务。6个建设项目的相关勘察、设计、监理、造价咨询服务，未按规定通过电子卖场采购。

4. 招标采购不合规。一是3个建设项目的建设单位，购买勘察设计服务和****政府采购程序。二是11个建设项目，签订施工合同和发出成交通知书时间均超过规定时间。

5. 未按规定调整概算估算。3个建设项目超概算分别为12.34万元（超4.11%）、1,087.37万元（超7.08%）、1054万元（超36.84%），未按规定调整概算。1个建设项目批准的概算超估算36.63万元（超10.47%），未按规定调整估算。

（二）竣工财务决算未办理

7个单位实施的8个建设项目，交付使用后，均未按规定办理项目竣工财务决算，其中，1个部门实施的沅古坪镇栗子坪、红****基地建设项目，审计指出问题后已整改到位。

（三）建设资金管理不严

1. 违规向施工单位出借资金。2022年8月24日，1个部门向建设项目的施工单位出借资金400万元。

2. 项目建设资金未落实到位。2个建设项目建设资金未落实到位，挤占其他建设项目资金20,632.47万元。

（四）合同履约管理不严

1. 逾期完工。8个建设项目，均未按照合同约定工期完工，逾期最长达3年、最短81天。

2. 未预留工程质量保证金。1个单位提前支付1个建设项目工程质量保证金8.16万元，1个单位的1个建设项目未预留工程质量保证金7.09万元。审计指出后，均已整改到位。

3. 未收取履约保证金。2个建设项目，未按照招标文件向施工单位收取履约保证金1,481.36万元。

4. 未按合同约定扣除违约金。1个建设项目，未按合同约定扣除违约金6.81万元。审计指出后，相关已整改到位。

5. 多支付监理、设计费。1个单位多付1个建设项目监理费0.94万元；2个单位多付2个建设项目的设计费5.83万元。审计指出后，均已整改到位。

6. 违规承担合同外义务。1个单位将1个建设项目总承包单位应承担的施工图编制服务通过**省电子卖场采购，涉及金额60.84万元。

7. 设计不到位增加造价。2个建设项目，由于设计单位未认真进行现场踏勘，未认真审阅岩土工程详细勘察报告，造成施工过程中发生多处变更，增加工程造价。

（五）项目建设内容随意变更

21个建设项目的建设****政府关于项目变更审批规定，擅自同意施工单位变更建设内容，变更金额绝对值为21,333.87万元，占合同金额的26.66%。审计指出后，9个单位的11个建设项目已整改到位。

（六）工程造价管理不严

主要是施工单位采取多计工程量、多计费用、高套定额等方式多计工程价款，而建设单位、相关部门审核结算文件把关不够严格，出现19个建设项目多计工程价款6,321.41万元，但未造成实际损失。

（七）初步设计与项目立项批复的建设单位不一致

1个建设项目初步设计批复的建设单位与立项批复的建设单位不一致。

四、审计建议

（一）挖潜增收。一是拓宽现有财源，培育**财源，深挖征管潜力，做实税收征管部门联动机制，科学组织收入，确保税收收入稳定增长。二是规范非税收入征管，加强非税收入项目、标准和资金汇缴、核算管理，重点加强涉案财物、罚没收入征管，定期检查非税收入执收情况，确保应收尽收。三是积极争取上级支持，深入研究各领域的国家政策、扶持方向，紧扣我区优势特点，有针对性地争取政策、项目、资金。

（二）厉行节约。一是强化支出源头管控。严格执行《预算法》，推进支出预算项目库和支出标准体系建设，严格落实“资金跟着项目走”的原则，细化落实“先预算后支出、无预算不支出”的管控措施，提高预算编制的精准度，增强预算约束力。二是清理规范专项资金。加强专项资金设立、分配、使用、绩效全过程管理，全面清理整合区本级财力安排的各类专项资金（含部门专项经费，下同），取消低效无效专项资金，挤压专项资**分，提高基本支出保障水平，大幅压减专项资金数量和规模，让专项资金发挥专项作用。三是落实习惯“过紧日子”措施。严格执行《关于进一步厉行节约坚持“过紧日子”的十条举措》规定，重点加强一般性支出和津补贴发放管控，加强全口径“三公经费”限额管理，严格控制“三公”经费预算调整调剂，清理规范协辅警等临聘人员，严肃查处超范围、超标准发放津补贴行为，切实降低行政成本。

（三）强化管理。一是全过程清理支出预算指标。对当年不需使用的资金要收回预算统筹安排使用，对执行进度慢的要发出预警，对挤占挪用财政资金的要及时纠正，增强预算执行刚性。二是全方位加强国有资产管理。夯实国有资产管理基础工作，彻底摸清国有资产数量和价值底数，集中力量办妥资产权属，全面规范国有资产出租出借行为，防范国有资产流失风险。三是全链条加强社会保险资金监管。建立社会保险费征缴和待遇支付部门联动机制，严格落实社会保险费缴纳与单位基本支出预算挂钩机制。四是加强基层医疗卫生机构药品购销资金监管。以资金为纽带，严格药品采购、库存、销售全链条管理，加强制度建设，完善信息平台建设，从严执法执纪，防范药品购销舞弊行为发生。五是加强会计工作基础。加大会计人员培训力度，规范会计核算行为，组织开展会计内控制度建设及执行情况专项检查，提高会计信息质量。六是加强专项债券资金管理。加强专项债券项目全生命周期管理，重点加强专项债券项目建设和收益管理，杜绝财政垫付利息问题发生，防范债务风险。

（四）严管投资。一是压实投资项目管理责任。严格执行《****政府性投资项目管理办法》，压实建设单位的主体责任和相关主管部门的监管责任，强化政府性投资项目前期、计划、审批和项目建设全过程管理，及时纠正、查处违法违规行为。二是严格执行基本建设程序。强化项目立项、概预算编审、勘察设计、行政许可等源头管控工作，完善招标采购内控制度，加强竣工验收、资产交付和竣工财务决算管理。三是加强工程造价管理。建设单位要加强施工现场特别是工程签证等施工关键环节和中介机构履约情况的监督管理，杜绝违规变更、不实签证，同时认真履行造价审核主体责任，严把结算文件审核关。要对政府投资项目开展全方位财政投资评审，减少抽查复核面，加强参与财政投资评审中介机构的管理，切实提高投资评审质量。四是加强工程价款支付管理。强化政府投资项目合同履约管理，严格按进度支付工程款及相关费用，加强工程款会计核算管理，杜绝超进度超合同付款。

（五）抓实整改。一是压实审计整改责任。进一步夯实审计整改工作领导机制，继续压实各方责任，完善分管副区长定期领办、按月督办，整改责任单位主要负责人定期调度、按月报告的制度。继续压实整改责任单位的主体责任，认真研判问题症结，紧扣审计整改要求，细化落实整改措施，积极采纳审计建议，确保按期整改销号。二是深化审计整改结果运用。充分发挥绩效考核指挥棒作用，对整改不到位的扣减绩效分值。开展屡审屡犯、逾期整改、敷衍整改、虚假整改专项督查督办，从严追责问责。加大审计移送线索查处力度，探索将审计整改结果运用到干部监督管理。三是深化审计监督贯通协同。在巩****人大监督、纪检监察、巡察、财会监督、税务执法协作机制的基础上，建立审计监督与组织、人社、**、统计、发改、住建、水利、交通等部门监督的协作机制，形成审计监督与相关部门监督全过程全方位贯通协同的强大监督合力。

主任、各位副主任、各位委员：2024年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，在区委、区政府的坚强领导下，****人大常委会监督，认真贯彻中央、省、****政府重大决策部署，认真落实各级****机关的工作部署，坚持稳中求进工作总基调，以进促稳、先立后破，以当好全市审计工作高质量发展排头兵为统揽，****中心大局，**思想，大胆创新，依法全面高效实施审计监督，着力促进重大政策措施落地见效，着力促进统筹高质量发展和高水**全，着力促进保障和改善民生，着力促进反腐治乱，做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”，以高质量审计服务保障高质量发展。