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关于2023年度州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

（2024年8月28日 ****人大常委会第二十二次会议上）

州审计局局长 潘建虹

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

按照会议安排，受州政府委托，我向会议报告2023年度州级财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，在州委、州政府的坚强领导下，**各县（市）和州级各部门（单位）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记对**工作、对**工作的重要指示精神，全面落实中央、****州委经济工作会议的部署，****人大第二次会议批准的预算，积极应对经济下行压力，坚持稳中求进工作总基调，拼经济、抓发展，加力提效积极财政政策，坚持开源节流并举，加大重大项目建设、民生社会领域保障力度，推进经济社会高质量发展，我州经济总体趋势回升向好。

——积极财政政策加力提效。2023年度，**地方一般公共预算收入完成62.94亿元，同比增长81%；新增财力性转移支付5.4亿元，同比增长6.8%；申报一般债券资金7.28亿元，同比增加5.9亿元；落实扶持资金1600万元、减税降费9.97亿元，各项政策措施得到延续和不断优化；累计发放消费券4262万元，扎实推进消费提质扩容工程，有力促进消费增长、激发市场活力。

——重点保障能力不断增强。全年调度财政资金158亿元，用于支持保障基层基本民生、工资和运转；下达衔接资金20.6亿元，持续巩固拓展脱贫攻坚成果；落实学生补助资金3.5亿元、发放困难群众救助金3.66亿元，各项**政策和38件民生实事年度任务全部兑现、完成。

——审计监督质效不断提升。做好常态化“经济体检”，推动财政资金提质增效。2023年度，****机关共审计（调查）165个项目，促进财政增收节支和挽回损失4.56亿元，提交审计报告195篇。去年7月以来，审计发现问题49类155项，问题金额36.4亿元；向纪委监委等有关部门移送违纪违法问题线索18件31条，追责问责6人。做好审计整改“下半篇文章”，推动审计整改落地见效。针对审计查出问题，各审计单位按照立行立改、分阶段整改和持续整改3类标准，及时总结研究，找准“病灶”、探明“病因”、深挖“病根”，既推动把具体问题整改到位，也促进举一反三，实现源头治理、标本兼治。全面推动审计发现问题真整改、改彻底。截至2024年6月，2022年度审计发现问题156项，已整改139项，整改率89％，整改金额34.25亿元，制定完善制度机制57项。

一、州级财政管理审计情况

审计了州级财政部门组织的州级预算执行和决算草案编制情况以及地质灾害防治专项资金、应急和自然灾害****政府债券资金等上下联动事项。2023年度，州级一般公共预算收入20.67亿元、一般公共预算支出79.1亿元；州级政府性基金预算收入7.63亿元、政府性基金预算支出1.8亿元；州级国有资本经营预算收入0.13亿元、国有资本经营预算支出0.17亿元；州级社保基金预算收入23.74亿元、社保基金预算支出18.54亿元，年末滚存结余53.96亿元。

审计结果表明，州级财****州委、州政府决策部署，调整优化支出结构，加强重点领域支出保障，财政预算执行总体平稳有序。发现的主要问题：

（一）财政事项管理仍需加强。

1.非税收入缴库不及时。截至2024年3月底，州本级2023年度非税收入未及时上缴国库，涉及金额51510.33万元。

2.收入申报解缴不及时。****公司2022年取得的国有产权转让收入未及时申报解缴，涉及金额202.66万元。

3.预算调整公开不及时。截至2023年底，州财政局未按要求及时对当年州本级预算调整情况进行公开。

4.代管资金管理不到位。****运输局等6个州级部门（单位）财政代管资金，发现6个州级部门（单位）分别存在应缴未缴非税收入，涉及资金605.76万元；未及时上缴和盘活以前年度项目结余资金、无法继续使用资金等，涉及金额3406.06万元；2018年及以前年度资金使用质效不高延用至今，涉及资金231.02万元和个别单位账务明细不清等问题。

5.公车运行维护费预算不精准。州财政局多核**本级11个部门（单位）2023年度公务用车运行维护费预算，涉及公务用车20辆、金额136.8万元；6个部门（单位）在预算执行中调剂或追减公务用车运行维护费，涉及金额41.01万元。

（二）转移支付管理有待加强。

1.上级补助资金分配下达不及时。州本级和**等3县未按要求在30日内下达上级补助资金，涉及资金54850.33万元；截至2024年4月底，5笔专项资金超5个月未及时分配下达，涉及金额12202.03万元。

2.专项资金拨付使用不规范。**等5个县（市）未及时拨付专项资金，涉及金额1349.96万元。**等6个县（市）超进度、超范围违规拨付资金，涉及金额223.91万元；**等2县专项资金结余两年以上未清理盘活，涉及金额348.53万元；**违规调剂资金用于其他项目，涉及资金108万元。

3.项目建设管理不规范。**1个地灾项目建设内容未按设计要求施工初验合格、1个地灾项目未经审批擅自取消部分建设内容，分别涉及项目资金10.2万元、18.37万元；**等2县7台预警监测设备维护不到位，未发挥监测作用；**采购设备未转入固定资产，涉及金额365万元；**地灾项目管护出现“真空”，已完成竣工验收项目未确定后期管护单位，涉及项目4个。

4.绩效规定执行不到位。州本级未按规定同步下达绩效目标、未按规定细化绩效目标，分别涉及中央财政成品油税费改革转移支付等3项资金和省级交通专项等6项资金7.6亿元、8.59亿元。

（三）债券资金管理不够严格。

1.专债资金使用率不高。截至2024年4月底，**2023年1个专债项目仍有3980.39万元未使用，资金使用率仅为20%。

2.债券资金拨付不合规。**等2县2个项目超进度拨款或虚列支出，涉及资金734.9万元；州本级1个项目工程款拨付不及时，涉及资金85.93万元。

3.财务决算办理不及时。州本级1个项目完成竣工验收后未及时办理财务决算，超期8个月。

二、州级部门预算执行审计情况

开展了对233个州级预算单位2023年度部门预算执行情况大数据审计监督全覆盖，通过集中分析“过紧日子”、资产管理、往来款清理等情况，生成了8类19113条疑点数据，派出审计组对20个预算单位进行了现场审计和重点核查，同步组织213个州级预算单位开展了全面自查。

从现场审计、重点核查及单位自查情况看，2023年度州级部门不断加强预算收支管理，预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

（一）预算编制不准确。****运输局及其所属单位结转结余资金未纳入预算管理，涉及金额61.13万元；多申领5辆公务用车运行维护费预算，涉及金额33.12万元。

（二）压减经费有差距。州残联等110个州级部门（单位）一般性支出较2022年有所增加；达管局等77个州级部门（单位）“三公”经费支出较2022年不降反增，上述州级部门（单位）落实“过紧日子”要求仍有差距。

（三）资产管理不规范。州人社局等34个单位551台/套资产设备超价格标准上限，涉及金额197.08万元；州水务局等61个单位超数量上限配置4490台/套资产。州档案馆等22个单位55个已验收投入使用项目未及时转入固定资产，涉及金额66859.32万元；****运输局等2个部门（单位）已采购固定资产未登记入账，涉及价值7.45万元；部分已房改职工住宿楼未及时办理资产调减手续未下账；拆除已折旧建筑物未进行调账处理，涉及金额10.3万元。

（四）执行规定不严格。****中心应退未退沉淀投标保证金，涉及金额1433.03万元；****运输局超范围使用项目前期经费、未及时清退质保金或履约保证金，分别涉及金额53.97万元、1.82万元。

（五）其他方面存在的问题。黄管局等7个单位往来款清理不及时，涉及金额23229.99万元；****中心违规安排编外人员从事会计、涉密等关键岗位，执行密码管理制度不到位。

三、农业农村审计情况

审计了**、**、**、**等4县2021年至2023****园区相关政策落实和资金管理使用等情况。

审计结果表明，审计4****园区为载体，认真贯彻中央和省州关于乡村**战略的决策部署，****园区建设等方面取得了一定成效。发现的主要问题：

（一）政策措施落实方面。一是园区管理不到位。**等2县1****园区创建有关指标和成效存在差距、****农业园区监测机制。二是相关机制运行不到位。**等3县未实现“联得紧”政策目标，22个产业项目未建立联农带农机制，涉及资金3565万元。审计4县未实现“收益久”目标，4个项目改变用途或无法办理产权，涉及金额4871万元；部分项目拖欠分红，涉及金额64.2万元；部分项目拖欠土地流转费、承包费等，涉及资金581.23万元；部分分红资金****公司，涉及金额630.81万元；2个项目经营困难、闲置面临损失风险，涉及金额169.65万元。三是集体资产管理不到位。**1个村56亩林地无偿流转给个人30年、1****公司未经批准擅自占用39.52亩村集体园地、1个村集体所有林地427.33亩管理不到位被村民占用。

（二）财政资金管理方面。审计4县10个项目超标准、超范围、超进度等违规支付资金，涉及金额106.04万元；1县2****园区奖补资金，涉及金额67.22万元。**等3县擅自调整部分项目实施内容，涉及资金387.78万元；部分产业扶持基金闲置，涉及资金700万元；部分村集体经济资金脱离监管，无依据支出资金30.15万元。

****园区管理运营方面。一是政策落实不到位。**等3县符合要求的经营主体或项目未能享受财政补助，涉及资金317.07万元；个别县超范围补贴企业，涉及资金3.16万元。二是建设管理不到位。**等2县9个项目部分建设任务未实施、未完成，涉及资金564.14万元；**等2县4个项目推进严重滞后，涉及资金2400万元。三是资产管理不到位。**等2县部分资产闲置，涉及资金432.24万元；6个项目资产移交未办理手续、1个项目资产建成后即拆除，损失浪费8.8万元；部分经营性资产未确权或未入账，涉及资金6000.44万元。

（四）其他方面存在的问题。**等2县25个项目分红形式固定单一，1个村合同签订存在潜在风险、执行高素质农民培训政策不到位。**等3县“全程机械化+综合农事”服务中心建设不符合规定、科研**管理不规范；19个项目经营主体自筹资金不到位，多投入财政补助696.92万元；1个项目拖欠企业账款8.88万元。**等3县7个项目28.24亩建设用地未办理用地手续或备案；部分县未按规定对省州奖补资金专账核算。

四、**环境审计情况

重点审计了**、**、**、**4县“山水工程”建设实施情况，连续第二年对政策落实、项目推进、资金管理等情况予以了重点关注。

审计结果表明，**等4****州委、州政府决策部署，“山水工程”相关工作推进情况总体较好。发现的主要问题：

（一）政策措施落实方面。一是制度机制不健全。审计4县均未按要求编制或备案年度实施方案；**等3县未建立“山水工程”项目管理实施细则。二是建设程序不合规。审计4县7个项目未依法办理环评手续、4个项目未取得水保批复、4个项目未办理草原征占用或临时征占用手续、1个项目未开展环保验收、2个项目未办理建设用地审批手续。三是数据上报不真实。审计4县部分项目资金支出、项目开工、完成投资等上报数据与真实数据不符。四是资产管理不合规。**16个网围栏采购项目存在重复建设和缺乏管理情况，涉及资金5008.37万元。**等2县固定资产分配未经集体决策，涉及资金34.6万元；处置国有资产未履行审批手续，涉及金额821.6万元。

（二）资金筹集使用管理方面。一是资金筹集不规范。**等3县4个项目重复申报，涉及奖补资金7620.96万元；**1个项目地方自筹资金未到位，涉及金额5075万元。二是资金使用不合规。**等3县超进度、超范围等违规支付资金，涉及金额11272.66万元；1个项目超财评多支付报酬，涉及金额3.39万元。**等2县违规将资金转至共管账户或村集体账户，涉及金额1383.7万元；8类补助发放不规范，涉及金额8262.63万元。**等3县5个项目资金拨付不及时，涉及金额55.5万元。

（三）项目管理方面。一是项目管理不合规。**等2县3个项目调整建设内容未按要求报批；**县1个项目擅自变更招标方式；**等3县3个项目建设内容不符合中央奖补资金支持方向；**等2县20个项目部分建设内容未达到相关要求且与州定实施方案不符、5个项目竣工结（决）算办理不及时、1个项目湿地封禁落实不力、2个项目管护期未按3年设计。二是部分项目推进滞后。**等2县部分项目未开工，包含1个二级子项目、14个三级子项目，涉及规划投资47223.44万元；**部分项目建设滞缓，无法在年内完成4项绩效指标值。三是项目建成后管护不到位。**等3县16个项目后期管护缺位，难以达到预期效果。

（四）其他方面存在的问题。**2个项目绩效目标设置不合理；3个项目绩效评估报告质量不高；1个项目造价控制不严，超计划投资19.6万元。**等2县未经集体决策擅自调整34个项目，涉及资金27290万元；3个项目资料要素缺失；1个项目合同签订严重滞后延期9个月；2个项目未按规定给务工人员购买务工保险；7个项目未及时退还保证金462.88万元。**未督促相关机构按合同履约；1个项目拖欠务工人员劳务报酬，涉及金额162万元。

五、政府投资及专项审计情况

审计了2023年度“6﹒10”**地震灾后恢复重建项目和**市城镇集中供暖工程及二期工程项目、****中学****体育场）提升改造工程、**城市环境质量提升（房屋建筑）工****政府投资项目，专项审计了**州成立70周年庆祝活动经费相关情况。

审计结果表明，****政府投资审计项目推进较为有序、项目建设管理较为规范、资金管理使用总体情况较好，州庆相关活动经费使用基本合规。发现的主要问题：

（一）“6﹒10”**地震灾后恢复重建项目。

一是资金使用管理方面。5个项目多付重建资金，涉及金额151万元；54个项目拖欠民营企业账款，涉及金额2978.40万元；1个项目未及时兑付重建补助款，涉及金额648万元；1个项目多扣预付款，涉及金额86.49万元；24个项目未缴少缴农民工工资保证金或提供保函，涉及金额403.61万元；3个项目未通过专用账户发放农民工工资，涉及金额80.53万元；6个已开工项目未开设农民工工资专户；3个项目未按月发放民工工资；1个项目未缴纳履约保证金，涉及金额7.39万元；51个项目竣工验收后超过2个月仍未完成竣工结算。

二是项目建设程序方面。4个项目未按期开工、4个项目较计划进度滞后；5个项目未办理施工许可证先行开工、1个项目未经水行政主管部门审查防洪要求先行开工；2个子项目实际投资分别超概算14.88%和55.53%，未履行审批手续；1个项目未及时验收、1个项目验收不规范。

（二）**市城镇集中供暖工程及二期工程项目。

审计发现，该项目存在诸多质量问题，至今未投入使用，未达到预期绩效。审计还发现，该项目超范围多付预付款，涉及金额111.65万元；未按合约扣回预付款，涉及金额433.24万元；未经审批，擅自调整子项目建设规模及内容；2个点位存在虚假勘察；工程实际进度较合同约定工期超期37个月；个别服务招标设置限制或排斥潜在投标人；招标公告时间未达到时限要求，不足20日；****政府采购程序，可研编制服务未分散采购且未向财政部门备案；未及时上报施工图预算且未经财政评审，造成超支进度款、投资失控；未按招标文件实质性条款签订合同，合同专用条款空白。

****中学****体育场）提升改造工程。

审计发现，该项目无近8个月的农民工工资发放花名册、银行回单；未按约定足额扣回预付款，涉及金额383.34万元；33项分项工程质量验收记录资料不规范；竣工验收不规范，验收资料不齐全。

（四）**城市环境质量提升工程（州级）项目。

审计发现，该项目农民工工资支付管理不规范，支付台账要素不全，涉及金额1499.05万元；材料基准价的条款不符合清单计价规范要求；审计发现问题未及时整改，涉及应缴未缴印花税2.88万元。

（五）**州成立70周年庆祝活动经费专项审计。截至2023年底，**州成立70周年活动经费预算安排4044.53万元，已拨付资金3683.64万元、待支付资金232.56万元，结余128.33万元。审计发现，1个项目未按合同约定对变更事项进行认质认价、1个项目重复结算金额6.5万元、1个项目未按程序和合约组织验收、1个项目不同投标人部分投标资料混装、1个项目推进滞后资金未发挥效益，涉及资金143.56万元。州财政局等4个部门（单位）捐赠或采购资产未登记入账、未纳入资产信息系统管理。

六、审计建议

（一）深化财政预算管理，提升资金使用质效。夯实收入基础、加强部门协同，立足我州**优势，积极培植财源税源，挖潜增收，全面提高财政收入质量。优化财政支出结构、加强资金项目管理，强化预算编制基础、预算绩效管理，坚决纠正挤占、挪用浪费行为。

（二）加强各类政策衔接，持续增进民生福祉。强化年度间政策衔接，采用延续、优化、调整等措施，积极向上争取转移支付、增发国债等项目资金。严格落实税费支持、民生保障等政策，统筹利用各类**，全面推进乡村**、持续优化营商环境、织密社会保障体系、坚定不移办好教育，持续增进民生福祉。

（三）严格规范权力运行，防范化解风险隐患。严格执行“三重一大”决策执行各项要求，从紧安排非刚性、非重点、非急需项目支出，切实兜牢“三保”支出底线。****机关习惯“过紧日子”，加强政府债务管理，稳妥化解存量隐性债务，有效遏制新增隐性债务。

（四）加强部门贯通协同，全面提升整改成效。进一步深化审计整改工作措施，持续巩固完善审计整改长效机制，全面压实被审计单位主体责任和主管部门监督管理责任，确保责任落到底、整改抓到位。深化各类监督协同联动，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改及督促整改不力的，****机关****机关，依法依纪严肃问责。

本报告反映的是此次州级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县（市）、部门和单位正在积极整改，审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任，各位副主任，秘书长，各位委员：我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党****一中、二中、三中全会精神，在州****人大监督下，依法严格履行审计监督职责，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为**经济社会高质量发展作出更大贡献！