一、基本情况

**县2021年农村公路养护工程，批复道路十七条，桥梁两座，其中宋家-董家尧大****人民政府实施。故本工程实际实施了十六条道路的中修工程和两座桥梁的修复工程，分别为：三方路、杨唐路、马三路、东药路、独三路、徐木路、三高路、固洪路、朱峪路、柴窑-甘涝、南王-澄县坡、大王村-名林、蒋杨-南仵、侯家-雷家等以及邵家河桥附属修复工程和东药**钢筋外露修复工程。

(一)工程审批及建设情况

1、工程审批情况

2021年4月15日，****运输局《关于下达2021年农村公路养护工程项目投资计划的通知》（咸政交发〔2021〕57号）下达**县2021年公路养护资金507.90万元，其中省补工程费449万元，市县自筹资金58.9万元。

2021年4月28日，****运输局《关于下达2021年全县农村公路养护工程项目投资的通知》（三交运字〔2021〕65号****管理站**县2021年农村公路养护工程投资507.90万元。其中省补资金449.00万元，市县自筹58.9万元。

2021年6月10日，****运输局《关于**县2021年农村公路养护工程施工图设计及预算的批复》（三政交字〔2021〕109号）核定该工程施工图预算为525.4492万元，养护里程共计49.536公里。

2、工程参建单位及招投标情况

该工程设计单位为**慕尚天行****公司，监理单位为****建设****公司，施工经县财政部门批准按照公开招标的方式进行部门集中采购，批复采购金额为4,490,000.00元，县农管站委托******公司进行采购，2021年10月8日发布成交通知书，确定成交单位为******公司，成交金额为4,136,659.63元。

3、工程建设情况

2021年10月21日该工程开工，2021年12月6日工程完工，2022年6月22日进行完工验收，验收合格。

二、工程审计情况和投资完成及资金管理使用情况

1、工程审计情况

该工程竣工决算送审金额为4,519,431.66元，其中：**工程4,190,831.66元，待摊投资328,600.00元（监理费131,600.00元,勘察设计费98,500.00元,试验检测费98,500.00元），审定金额为4,305,289.57元，其中：**工程3,976,689.57元，待摊投资328,600.00元（监理费131,600.00元,勘察设计费98,500.00元，试验检测费98,500.00元），核减金额214,142.09元。

2、工程投资完成和资金管理使用情况

该工程实际完成总投资4,305,289.57元。2021年3月16日，****财政局《关于下达2021年度第一批省级交通运输发展专项资金的通知》（咸财经建〔2021〕22号）下达该工程专项资金449万元。截至审计日，县财政局已拨入县农管站该工程资金4,490,000.00元，县农管站共计支付4,366,706.71元（**工程4,038,106.71元，待摊投资328,600.00元）。

三、审计发现的主要问题

未按施工合同约定支付工程款导致超付工程款

该工程施工合同价为4,136,659.63元，经审计**工程费为3,976,689.57元，截至审计时已支付施工单位工程款4,038,106.71元，超额支付工程款61,417.14元。

四、审计处理情况及建议

上述问题，不符合该项目施工合同“28.工程付款(2)工程交工验收合格后工程款付至合同价的90%时暂停支付……”的约定。对此违规行为，责令县农管站在接到该工程报告征求意见稿10日内追回超付的工程款，届时若未处理，审计组将移送相关部门处理此问题。

五、审计发现问题的整改情况

审计报告征求意见稿发出后，县农管站与******公司及时对接，******公司于2023年12月7日退回超付工程款61,417.14元。

该项目正式审计报告发出时，县农管站已追回超付的工程款，也对本单位相关人员进行了业务知识的培训与管理，并承诺做好结余资金各阶段的管理与使用。