受市政府委托，8月26日，市审计局局长****人大常委会第二十三次会议上作了《****关于2023年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告主要内容如下：

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。面对错综复杂的经济社会发展形势，在市委、市政府的坚强领导下，全市各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党****一中、二中全会精神，学习贯彻习近平总书记重要讲话精神，严格执行省、市的各项决策部署，着力推动经济实现质的有效提升和量的合理增长，财政运行总体平稳。

——实施积极的财政政策，经济运行回升向好。2023年全市一般公共预算收入规模首次突破500亿元，增幅为9.3%。全市一般公共预算支出同口径增长5.9%，保持对重点领域支出的支持力度。投入60.6亿元加快产业引导扶持，用“真金**”支持市场主体发展。投入37.2亿元助力创新平台能级提升、科技企业培育壮大、科技成果转化攻坚。兑现“人才10条”等各项政策资金13.1亿元，惠及约8.5万人次。投入4****商贸消费提质扩容、激活文旅消费等。

——深入实施强省会战略，城市品质持续优化。全年筹集重大重点项目建设资金100亿元，推进“六坝共筑、十桥同架”等基础设施建设。****政府债券159.7亿元，全力支持高**站新区一期、****学院等项目建设。统筹安排资金13.6亿元用于城市维护管理、城市功能品质提升、生活垃圾分类等项目，有效提升城市环境面貌。安排公共交通补贴资金6亿元支持开展“交通强市”建设，推动**都市圈城际公交开通。

——坚持保障和改善民生，持续增进民生福祉。全市民生类支出占一般公共预算支出比重稳定在80%左右。做好减负稳岗扩就业工作，拨付就业补助资金4.1亿元。强化做好保障性**工作，下达资金21.4亿元用于城市棚户区改造、老旧小区改造、保障性租赁住房等方面。持续巩固拓展脱贫攻坚成果，拨付中央、省、市三级衔接补助资金2.7亿元。安排资金8.4亿元持续开展“两整治一提升”行动。持续打好蓝天、碧水、净土保卫战。

——深入推进财政改革，增强风险防范能力。不断深化预算管理改革，在全省率先推进市级预算项目支出标准体系建设，推进直达资金监控、财政决算等功能纳入预算管理一体化系统。在全省首推代理机构“星级化”诚信评价管理机制，实现政府采购全领域交易“不见面”，推动政府采购全流程电子化。加强库款管理，实现全市“三保”资金专户全覆盖，切实兜牢基层“三保”底线。出台《**市防范化解地方债务风险总体工作方案》，多渠道保障偿债资金，全市债务风险总体可控。

一、市级财政管理审计情况

重点审计了预算收支、财政管理、政府债务管理、政策落实等方面情况，发现的主要问题：

（一）预算支出绩效有待进一步提高

1.上级专项资金未使用，影响财政资金支出效益。一是部分上级专项资金未拨付至项目单位或企业。二是部分上级专项资金沉淀在预算单位未使用，年末收回财政统筹。三是部分上级专项资金因项目进展****开发区）或项目单位未使用。

2.本级专项资金执行率低，预算支出不均衡。市级专项资金预算数为150.31亿元，全年支出107.89亿元；部分市级专项资金集中于11月、12月下达。

3.债券资金使用不及时，效益发挥不充分。由于项目建设进度滞后、资金测算不准确等原因，部分新增专项债券项目资金未使用。

（二）政策落实有待进一步加强

1.涉农保险政策执行不到位。一是未建立健全全市农业保险补贴险种承保机构遴选、考核等相关制度，不利于提高保险服务水平与质量。二是部分县区未及时拨付农业保险保费补贴。

2.政府产业引导基金撬动经济和引导产业发展的作用未充分发挥。一是1家公司参与设立的9支基金对外投资，未实现2023年400亿元产业投资能力。二是截至2024年4月底，**市现代产业引导基金和**VR母基金均未投资任何项目。三是部分产业引导基金本息未按期收回。

3.涉企政策兑现不到位，财政资金支持产业发展作用未有效发挥。一是部分政策兑现方案制定不及时。****开发区）未足额兑现部分产业政策资金。

4.社会保障制度未有效落实。截至2024年3月底，部分县区2023年度失地农民养老保险缴费补贴资金未保障到位。

5.对特困家庭、低保家庭免征城市生活垃圾处理费政策未落实。

（三）财政管理水平有待进一步提升

1.部分非税收入未纳入预算管理。部分单位未将管理的国有资产出租收入纳入预算管理。

2.追加资金测算不准，造成项目资金沉淀。市财政局年中根据单位申请，通过追加方式下达部分预算单位项目资金，截至2023年12月底部分资金未使用。

3.重大重点项目资金管理不力。一是专项资金管理办法缺失。二是预算编制不细化。****政府投资项目资金、历年工程款清欠资金、项目前期经费未细化到具体项目和金额。三是预算执行率低。

4.部分财政资金未有效盘活。一是2个环保项目资金使用不及时，造成895.42万元资金二次沉淀。二是中央服务业发展资金2581.4万元已结转两年未盘活使用。****政府驻外机构实有资金账户进行监管，结余资金未进行清理盘活。

5.PPP项目建成后长期未办理竣工决算。**轨道交通3号线工程（B部分）PPP项目于2020年12月开通初期运营。截至2023年12月底，该项目未完成竣工决算和建设期绩效考核。

二、市级部门预算执行审计情况

****运输局、****事务局、市林业局、原市金融办、市国防动员办、****管理局等6个部门及18家下属单位部门预算执行情况。发现的主要问题：

（一）部门预决算编制不准确。一是2个部门的部分经常性项目支出未纳入年初预算编制，涉及金额2950万元。二是1个部门及1个部门的下属单位其他收入及结余资金329.11万元未编入年初部门预算。三是2个部门2793.3万元专项经费预算编制内容不细化、不准确。四是1个部门决算草案数据不准确，决算草案反映办公费支出157.66万元，实际办公费支出55.89万元。

（二）执行财经纪律不严格。一是违规开支。1个部门挪用下一年度资金84.6万元补缴社保费用；1个部门年末提前支付或以拨代支152.55万元；1个部门及1个部门的下属单位违规发放福利6.06万元；1个部门的下属单位多计公积金缴存基数22.56万元。二是政府采购或招标不合规。1个部门及1个部门的下属单位限额标准以下零星采购未进电子卖场，合计金额377.27万元；1个部门的下属单位未经批准4次采用单一来源采购方式确定服务商，合计金额496.5万元；1个部门的下属单位违规设置招标加分条件，限制潜在投标人，涉及金额125万元。三是资金脱离监管。2个部门违规向实有资金账户转账430.25万元。

（三）专项资金管理不到位。一是专项资金效益未充分发挥。1个部门的4项专项资金合计1838.47万元，使用1144.75万元；2个部门的下属单位结余专项资金975.74万元未有效盘活使用。二是专项资金被挤占。4个部门基本支出挤占专项资金548.91万元。

（四）落实中央八项规定精神和过紧日子要求有差距。一是超需求申领预算。2个部门及1个部门的下属单位超实际需求申领预算4678.84万元。二是过紧日子意识不强。1个部门及1个部门的下属单位超标准购买高档相机，超标金额13.09万元；1个部门的2家下属单位超标准支出培训费5.85万元。三是违规占用场地或乱摊派。1个部门的下属单位占用民营企业场地400平方米开展从业资格等考试；1个部门的下属单位违规向参训人员摊派伙食费3.53万元。

三、政府投资项目审计情况

重点审计了真君路隧道工程、市本级水环境治理工程、赣抚尾闾综合整治工程实施情况。发现的主要问题：

（一）真君路隧道工程。一是未完成可研和初步设计等相关论证即开展招标，造成清单编制不准确。二是强电迁改工程未依法招标，涉及金额3898.04万元。三是工程项目结算存在工程量计算不实、错套定额和价格等虚增造价问题。

（二）市本级水环境治理工程。一是工程9项设计方案变更未对工程造价进行分析测算，未履行集体研究并同意变更的程序，且未报相关部门审批。二是一期工程暂估价项目未依法招标，涉及金额1938.3万元。三是工程存在签证不实和偷工减料情况，涉及金额1348.1万元。

（三）赣抚尾闾综合整治工程。一是未及时完成部分变更项目的施工图预算审核，存在后期争议的风险。二是签证程序不完善、不及时，涉及金额589.03万元。三是主支枢纽临时码头项目预算超合同价878.51万元。

四、重点民生资金审计情况

重点审计了2022年“两整治一提升”、2021****人大票决项目、2021-2022年市本级农业产业化及科技推广、2023年**市医疗保险基金收支等4项民生资金管理使用情况。

（一）2022年“两整治一提升”专项资金审计调查

重点审计了**县、**县、**区农村人居环境整治、农村路域环境整治和农业特色产业提升情况。发现的主要问题：

1.项目管理存在薄弱环节。一是有的项目申报审批验收不严。有的共同**样板村项目重复享受财政补贴150万元；有的县区407.85万元的农业产业提升项目因规划不科学被暂停；部分农业特色产业项目验收时未对绩效指标进行考核。二是部分项目未招标先建设。三是部分项目确定提**场施工单位的过程不透明。

2.工程质量监管不力，存在国有资金损失风险。一是未对材料进行检测鉴定。有的县区2022年农村公路县乡道“白改黑”项目在采购过程中未对“改性沥青”等进行检测鉴定。二是多计工程款。部分农村建设项目因施工单位偷工减料或项目单价过高，多计工程款673.16万元。

3.县区财政投入保障不足。一是县区未落实资金配套政策。有的县区应配套未配套共同**样板村项目资金，部分共同**样板村建设项目以不超过市级补助资金为标准申报立项，降低建设规模。二是部分项目资金缺口大，资金未拨付。有的县区路域环境整治项目存在资金缺口；有的县区因财力紧张503.36万元农业产业化项目资金未拨付到位。三是专项资金被挪用。有的县区挪用“两整治一提升”市级专项资金8019.9万元。四是拖欠工程款。部分县区拖欠工程款2081万元、设计费107.67万元。

4.项目建成及后期管护成效不佳。一是部分县区农村人居环境整治项目因重建轻管造成设施损坏或环境杂乱无序，整治成果未有效巩固。二是部分村投入178.65万元建设的污水处理设备因建设内容偏离实际等原因，导致设备长期处于关停状态。

（二）2021****人大票决项目专项审计调查

重点审计了2021****人大****政府投资老旧小区改造工程、智慧**小区建设、推进**市既有住****社区诊所实行医保刷卡等民生实事项目。发现的主要问题：

1.政策贯彻落实不到位。一是部分老旧小区改造项目民意调查工作不充分。二是部分老旧小区基础类改造内容未按政策要求做到应改尽改。****诊所医保刷卡不够。四是部分县区老旧小区改造项目存在重复申报、超范围申报的问题。

2.工程项目违法违规问题突出。一是未按规定招投标。部分老旧小区改造项目应招未招或未招先建；有的县区老旧小区改造项目由不具备中标资格的单位中标；部分老旧小区改造项目投标人存在串标行为。二是存在非法转包或违法分包。部分县区老旧小区改造项目、智慧**小区建设项目存在非法转包或违法分包。三是工程监管有疏漏。部分县区的老旧小区改造、智慧**小区建设项目存在偷工减料、虚报工程量或跟审单位审核把关不严，多计多付工程款、采购款5629.29万元。

3.资金使用管理存在缺陷。一是部分县区违规挪用专项资金9303.13万元。二是部分县区老旧小区改造补助等专项资金9272.61万元滞留或闲置。三是部分老旧小区改造项目、智慧**小区建设项目及加装电梯项目存在拖欠工程款现象。

4.长效管护机制不健全。一是管理权责不明晰，设施设备闲置损坏。部分完成改造的老旧小区配置的设备设施、县区智慧**小区投入使用的设备、加装的电梯不同程度地存在无人维护、长期闲置甚至损坏等情况。二是未建立多渠道资金筹措机制，造成项目投入使用后续运维经费未得到保障。部分县区已建成的智慧**小区监控安防设备已过运维质保期未续保，设备使用出现故障；部分智慧**小区欠费断网或无人值守。

（三）2021-2022年市本级农业产业化及科技推广资金专项审计调查

重点审计了五项市本级农业产业化及科技推广资金（农业四大特色产业建设项目、市级财政支持新型农业经营主体发展项目、市农****科技园建设项目和农业科研项目、市级****基地建设项目、农业机械和农机装备产业升级项目）的分配、使用、管理情况。发现的主要问题：

1.政策扶持效果不明显。农业四大特色产业补助资金2571.94万元扶持效果不明显，****政府实施意见的目标要求；1个县区未及时发放农机购置补贴资金101.4万元。

2.农业补贴审核把关不严。1个县区的1******社篡改农机设备发票开票日期，套取市级财政支持新型主体发展项目补贴10万元；1个县区的1******社以同一台收割机重复申报农机购置补贴3.13万元。

3.专项资金效益未发挥。部分县区市级****基地建设项目由于用地指标无法落实等原因未开工建设，资金被收回。1个建设项目结余5518.57万元滞留在单位实有资金账户。

（四）2023年度**市医疗保险基金收支情况专项审计调查

重点审计了基金收入到位、重点人群参保、医保待遇支付、基金专户管理、城乡医疗救助基金和大病保险保障等情况，发现的主要问题：

1.医保基金收入不真实。一是医保基金保费欠缴。二是医保基金专户优惠利率执行不到位。三是追回的违规医保基金直接冲减支出，少计其他收入5549.63万元。四是账务处理不规范影响当年收入的真实性。

2.医保基金支出不规范。一是医疗救助支出挤占挪用医保基金46.84万元。二是少量药品耗材带量采购支付不及时，欠付121.31万元。三是未据实反映医疗保险待遇支出1256.63万元。

3.城乡医疗救助资金管理不到位。****政府医疗救助资金未配套到位。二是部分县区的医疗救助资金未纳入财政专户管理。三是医疗救助资金上级结余782.69万元未专款专用。四是2023年城乡医疗救助基金收支情况表未核算困难人员代缴收入，少反映收支3798万元。

五、国有资产管理审计情况

在2023年度市本级预算执行情况及决算草案审计、2023年度部门预算执行及决算草案情况审计、经济责任审计等项目中，持续关注国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况

结合4家市属国有企业领导人任职期间经济责任审计，重点审计了国有企业资产管理使用情况。发现的主要问题：

1.部分国有企业经营效益不佳。1家企业下属2家公司从事贸易业务，毛利率仅为0.36%。1家企业成立的29家公司中16家未产生利润。1****公司回购577户店铺未实现店铺经营整合目标，公司连年亏损。

2.部分国有资产存在损失风险。1****公司借款给房地产项目部分本息未按期收回。1家企业2****公司投资房地产项目决策不够审慎，对外投资部分房地产项目部分本金难以收回，投资金融产品资金未收回。1家企业为避免国资监管，通过参股1%股权的方式，变相为无产权关系的企业提供的借款已逾期。1家企业下属2家公司投资的1个基金项目，投资收益仅有2214.79万元。

3.部分国有企业资产资金管理不善。1家企业部分房产未办理不动产登记、部分土地未办理产权登记。1家企业3.13万平方米上盖物业未办理产证分割，导致部分房产给回购户使用，但企业却未收到回购款；另有7.15万平方米征迁项目长期未办理产证。1家企业下属2家公司未按建设临时性码头的批复要求**了永久性设施。1****公司1.49亿元贷款闲置，同期多承担贷款利息692.85万元。

（二）行政事业性国有资产审计情况

结合2023年度市本级预算执行情况及决算草案审计、6家单位2023年度部门预算执行及决算草案情况审计，重点审计了行政事业性资产管理使用情况。发现的主要问题：

1.资产基础数据不实。部分单位已办理不动产权证的房产和土地未登记或备案至相关部门进行集中管理；部分单位已录入财政预算一体化系统的房产，未登记或备案至相关部门房产管理台账。

2.对资产监管不到位。一是1家单位代管的**市3处房产，自2020年12月以来未进行监管，对房产租赁、物业费收取情况等不掌握。二是1家单位长期未收取3处房产的房屋租金合计91.18万元。

3.资产账实不符。部分单位将非本单位产权的房产录入固定资产账；1家单位的房改房未及时下账；1家单位因错误记账导致资产不实913.07万元。

****政府安置房资产审计情况

结合2023年度市本级预算执行情况及决算草案审计，****政府投资建设的安置房项目资产管理使用情况，发现的主要问题：

1.资产经济效益未发挥。安置房小区（含住宅、商业用房、办公用房、集贸市场）未及时调拨、分配，造成部分国有资产闲置，市级财政资金还需承担空置住宅物业费。已竣工验收备案满2年的部分安置房小区中，实际建成的地下车位未进行调拨分配，未对外销售或者租赁。

2.资产被占用。部分已竣工未调拨安置房项目中有部分房屋被企业、村委会等违规占用。

（四）自然**资产审计情况

对1个县3名领导开展自然**资产离任（任中）审计，重点审计了土地、森林、水等自然**开发利用和生态环境保护有关情况。发现的主要问题：

1.上级部署未得到有效贯彻落实。一是规划不完善。未编制水**利用与保护规划和林业规划；未建立覆盖城乡两级的完整规划体系。二是河湖长制全省考核排名靠后。三是部分目标任务未完成。

2.未严格落实耕地保护制度。一是部分高标准农田建设完成后未划为永久基本农田。二是高标准农田上图入库不实，630.5亩非耕地上图入库、55.53亩已上图入库的高标准农田被转为建设用地。三是6.12亩永久基本农田“非农化”问题未得到有效处置。

3.土地**节约集约利用管理不到位。一是低价出让工业用地，出让收入与收储成本相差较大。二是517.73亩闲置土地未据实上报和处置。三是在未编制控规的情况下，违规出具用地规划条件并出让工业用地。四是部分地块存在未批先用、未批先建情况。

4.水污染防治工作需强力推进。一是1个县级集中式饮用水源地保护区未划定；****养殖场及有的企业在饮用水源地保护区范围内生产。****养殖场未搬离畜禽养殖禁养区；部分规****养殖场未办理排污许可。

5.林地保护及生态修复工作有待加强。一是部分林地被违规开垦。二是2家已关停矿山未按规定完成矿山生态修复任务，存在水土流失风险。

六、强化贯通协同，持续提升监督质效

市审计局聚焦权力规范运行，****人大监督、纪检监察和巡视巡察等各类监督的贯通协同。

****人大监督的贯通协同。****人大重点关注项目和专项资金的审计监督；****人大常委会开展市直部门决算草案集中审核、审计查出问题的整改督办和审计整改满意度测评等相关工作。****市委市政府两办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》精神，实行问题整改台账管理，细化审计整改工作的全流程和各环节，运用召开专题调度会、发送督办函、现场督办等方式，狠抓审计发现问题整改落实。今年6月起，开展市本级项目审计整改“起底清零”专项行动，对2019年以来尚未整改销号的存量问题进行全面摸排，推动存量问题的整改销号，做好审计“下半篇文章”。截至2024年6月底，2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告反映的192个问题，已完成整改188个问题，整改率97.92%，剩余4个问题相关单位正积极采取措施推进整改，市审计局将持续跟踪督促。

（二）推进审计监督与纪检监察、巡视巡察监督的贯通协同。健全“纪审”“巡审”联动监督机制，在监督重点上同向发力、在监督成果上共享共用、在监督力量上加强统筹，形成监督合力，高效开展监督工作。发挥审计专业优势，聚焦重点领域、重点资金、重点项目，充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用。2023年7月以来，配合省委巡视组、市纪委市监委、市委巡察办调取审计报告（档案）等资料632份；抽调审计人员支持巡视巡察、纪委办案等工作44人（次）。审计共发现并移送市、县纪委监委及相关主管部门违纪违法问题线索34件。

七、审计建议

（一）坚持稳中求进工作总基调，推动经济回升向好。一是强化收入征管，增强财政保障能力。加大税费征管力度，规范非税收入征收管理，增强减税降费政策的精准度，巩固和增强财政收入恢复性增长态势。二是加强财政资金统筹，提升财政支出效能。加大财政存量资金和闲置资产盘活力度，着力优化支出结构，优先支持重点领域、重大项目支出，切实发挥财政资金效益。三是发挥财政政策效能，推动高质量发展。积极发挥财政资金的撬动作用，加快培育壮大市场主体，促进产业结构优化升级。

（二）加大民生资金投入，兜牢基本民生底线。一是集中财力投向教育、医疗、社保、就业、养老、住房等社会事业，着力解决群众急难愁盼问题，推动民生实事项目落地见效，不断提升人民群众的幸福感和获得感。二是督促县级财政压紧压实“三保”主体责任，进一步推动乡村**战略相关政策落地见效，促进**市“两整治一提升”三年行动计划的顺利实施。三是大力谋划和推进生态文明建设。持续加强水、土壤、大气污染防治，巩固提升生态环境保护成效，处理好发展与保护之间的关系。

（三）深化财税体制改革，健全完善体制机制。****政府间事权和支出责任。****政府间财政事权划分及财政分配关系，建立定位清晰、财力协调、区域均衡的划分体系。二是强化预算的刚性约束。深入推进科学合理的支出标准和预算定额体系，增强预算分配和执行的透明度；加强预算绩效管理，实现预算和绩效管理一体化。三是加强预算精准执行。建立科学化、精细化的业务流程，规范资金的拨付和监控，进一步加快预算执行进度，切实提升资金使用效益，推动财政高质量运行。

（四）持续加力防范风险，增强持续发展能力。一是健全跨年度预算平衡制度，防范和化解债务风险。积极稳妥地处理存量债务，杜绝新增隐性债务，严守债务风险底线。二是坚持底线思维，抓好重点任务风险管控。围绕国有经济运行、深化改革等方面重点强化风险防控，层层压紧压实责任，把防范化解重大风险工作做实做细做好。三是持续推进国有企业改革，防范国有资金损失风险。压实国有企业主体责任，健**有资本投资决策和运营管理机制，加强经营风险管控，促进国有资产保值增值。

（五）加强**资产监管，提升资产管理效能。一是持续开展国有资产清查工作，****事业单位国有资产管理基础，****事业单位家底，严格资产出租出借处置程序，促进国有资产的优化配置和盘活利用。二是强化自然**资产的保护和利用，严格落实土地管理，提高自然**节约利用水平，积极落实高标准农田、饮用水源建设和管护等要求，加强自然**和环境保护执法检查，及时查处违法违规行为。三是加强各监管部门之间信息共享和协同联动，促进国有资产规范高效管理，发挥国有资产的经济和社会效益。

（六）强化权力运行监督，增强财经纪律意识。一是加强对关键领域的监督。紧盯公共资金、国有资产、国有**，密切关注领导干部经济责任、财政资金分配、重大项目建设、国有股权转让等重点领域和关键环节，严肃查处各类违反财经纪律问题。****政府过紧日子意识。优化财政**分配，严格落实压减非急需非刚性支出，杜绝突击花钱行为，统筹更多财政**用于推动高质量发展。三是完善内部控制制度建设。强化内部控制制度执行，提升财务人员管理水平，提高财务技能，最大限度降低人为风险因素，切实堵住各环节风险点。

针对本报告反映的问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定。截至2024年6月底，相关部门和单位上缴财政2534.54万元，拨付原滞留财政专项资金899.9万元，建立、完善制度103项。下一步，市审计局将按照《**市****委员会****政府审计工作及审计查出问题整改情况的监督办法》****政府的部署，加强整改督促检查，年底前将****人大常委会专题报告。