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关于2024年度会计评估监督检查工作的结论
各相关单位：
为进一步提升会计信息质量，履行财政部门法定的会计监督职责，****财政厅《关于在全省开展2024年度会计评估监督检查工作的通知》（青财监字〔2024〕301号）****财政局《关于在**开展2024年度会计评估监督检查工作的通知》（北财〔2024〕189号）要求，我局按照“双随机、一公开”原则随机抽取14家预算单位（包括一家代理记账机构、三家国有企业）对2023年度会计信息质量进行自查，并在自查基础上进行了重点检查。现做出如下检查结论和整改要求：
一、基本情况
（一）检查对象
1、行政事业单位（10家）
******局、****民政局、****政府、****政府、****工业信息化局、****组织部、****宣传部、****中心、纪委、******局。
2、代理记账机构（1家）
**县****公司
3、国有企业（3家）
**县天境****公司、**县农****公司、祁**市****公司。
（二）检查范围
2023年度的会计信息质量为重点，必要时可延伸到以前年度。
二、检查结果
（一）****工业信息化局
基本情况：****工业信息化局实有在职人员21人，其中行政人员8人，事业人员13人。
收支基本情况：
收入总计****6521.2元，其中其他收入66893.80元；
支出总计****1636.83元，其中基本支出****459.13元（包括人员经费****579.87元，公用经费136879.26元）、项目支出****7177.77元；
年末结转和结余****0457.54元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****369.08元，年初余额****267.00元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额****8026.72元，年初余额****5775.99元。
******局
基本情况：******局实有在职人员132人，其中行政人员132人。
收支基本情况：
收入总计****6267.65元，其中财政拨款收入****2250.66元、其他收入434016.99元；
支出总计****6372.56元，其中基本支出****3636.51元（包括人员经费****7674.74元，公用经费****961.77元）、项目支出****2736.05元；
年末结转和结余365546.86元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****4477.04元，年初余额****6970.75元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额365546.86元，年初余额554647.77元。
****民政局
基本情况：****民政局实有在职人员69人，其中行政人员5人、事业人员14人。
收支基本情况：
收入总计****1678.19元，其中财政拨款收入****7891.71元、其他收入353786.48元；
支出总计****9594.27元，其中基本支出****927.24元（包括人员经费****373.86元，公用经费866553.38元）、项目支出****538.60元；
年末结转和结余365546.86元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****4477.04元，年初余额****6970.75元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额****561.66元，年初余额****269.00元。
老年人助餐经费基本情况：
总计下达660000.00元，支出480000.00元，财政收回180000.00元。
（****人民政府
基本情况：****政府实有在职人员35人，其中行政人员30人，事业人员5人。
收支基本情况：
收入总计****6439.22元，其中财政拨款收入****4276.21元、其他收入****163.01元；
支出总计****3776.21元，其中基本支出****076.21元（包括人员经费****898.11元，公用经费763178.10元）、项目支出****700.00元；
年末结转和结余247127.04元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****510.38元，年初余额****721.86元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额290363.56元，年初余额****837.03元。
****融媒体中心
基本情况：****中心实有在职事业人员19人。
收支基本情况：
收入总计****394.80元，其中财政拨款收入****844.80元、其他收入111550.00元；
支出总计****844.80元，其中基本支出****284.26元（包括人员经费****835.86元，公用经费168448.40元）、项目支出****560.54元；
年末结转和结余118792.84元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****174.10元，年初余额****074.10元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额128474.06元，年初余额99031.70元。
****县委宣传部
基本情况：****宣传部实有在职人员11人，其中行政人员4人，事业人员7人。
收支基本情况：
收入总计****463.60元，其中财政拨款收入****741.60元、其他收入207722.00元；
支出总计****044.32元，其中基本支出****866.51元（包括人员经费****809.18元，公用经费247057.33元）、项目支出****177.81元；
年末结转和结余437569.64元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****110.89元，年初余额****568.04元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额438409.24元，年初余额****057.93元。
（七****人民政府
基本情况：****人民政府实有在职人员30人，其中行政人员23人，事业人员7人。
收支基本情况：
收入总计****9988.11元，其中财政拨款收入****5455.94元、其他收入914532.17元；
支出总计****2173.56元，其中基本支出****198.47元（包括人员经费****992.63元，公用经费638205.84元）、项目支出****975.09元；
年末结转和结余785039.41元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****160.09元，年初余额****810.24元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额818545.95元，年初余额****259.00元。
******局
基本情况：******局实有在职人员24人，其中行政人员4人，事业人员12人，参照公务员8人。
收支基本情况：
收入总计****8607.29元，其中财政拨款收入****1198.67元、其他收入67408.62元；
支出总计****2173.56元，其中基本支出****401.06元（包括人员经费****929.57元，公用经费325471.49元）、项目支出****4012.36元；
年末结转和结余****9087.54元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****472.00元，年初余额****236.00元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额****6796.15元，年初余额****3731.43元。
****县委组织部
基本情况：****组织部实有在职人员人33，其中行政人员12人，事业人员21人。
收支基本情况：
收入总计****1085.48元，其中财政拨款收入****8427.40元、其他收入52658.08元；
支出总计****9430.05元，其中基本支出****3851.22元（包括人员经费****1921.95元，公用经费571929.27元）、项目支出****578.83元；
年末结转和结余67071.07元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****719.84元，年初余额****199.17元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额92881.27元，年初余额727910.72元。
****纪委
基本情况：****纪委实有在职人员28人，其中行政人员22人，事业人员6人。
收支基本情况：
收入总计****073.31元，其中财政拨款收入****173.31元、其他收入16900元；
支出总计****173.31元，其中基本支出****304.45元（包括人员经费****445.64元，公用经费542858.81元）、项目支出****868.86元；
年末结转和结余236772.2元。
固定资产基本情况：
固定资产原值期末余额****499元，年初余额****419.32元。
银行存款基本情况：
银行存款期末余额237015.53元，年初余额67124.16元。
（十一）祁**市****公司
基本情况：**县城市****公司现有董事长兼法定代表人1人、董事会董事5人、监事会监事3人。公司现有工作人员24人。****公司3家，为**安民****公司、****公司及**洁安供水。参股公司1家，为祁****公司。
检查情况：
1、2023年固定资产原值期末余额****5743.45元，年初余额****5743.45元。
2、2023年银行存款期末余额****339.70元，年初余额****427.88元。
3、其他应收款期末余额****0238.64元，年初余额****3556.59元。其他应付款期末余额****3467.95元，年初余额****4927.32元。
4、长期债权投资期末余额0元，年初余额0元。
（十二）**县****公司
基本情况：**县****公司拥有正式员工9人。其中取得中级职称会计人员1人，取得初级职称会计人员3人；大专以上学历11人，企业财务会计5人，村级账务会计3人，政府账务会计4人；单位参保并缴纳社保的员工8人，退休人员1人。
检查情况：1、公司成立于2018年3月，同年5****财政局核发的《代理记账许可证》，2019年至2021年****财政厅网站进行《代理记账许可证》网上年检，各项手续符合代理记账机构设立条件，《代理记账许可证》合规合法。
2、截至2023年7月底，****事业单位账务11家（其中乡镇6家，县直预算单位5家）企业账务147****公司97家，个体工商户35家，**社9家，家庭牧场6家）；****协会账务3家，行政村账务45个村（其中八宝镇16个村，峨堡镇4个村、野牛沟乡4个村、扎麻什乡8个村、央隆乡4个村）；村级体经济组织账务45家（其中八宝镇16个村，阿柔乡3个村、默勒镇6个村、峨堡镇4个村、野牛沟乡4个村、扎麻什乡8个村、央隆乡4个村）。藏传佛教寺院账务8家；互助协会19家（八宝镇8家、央隆乡4家、扎麻什乡7家）。
（十三）**县农****公司
基本情况：**县农****公司董事会成员9人，监事会监事5人，总经理1人，副总经理1人，公司现有工作人员13人。
检查情况
1、2023年固定资产原值期末余额****9384.31元，年初余额****817.31元。
2、2023年银行存款期末余额258652.98元，年初余额739301.84元。
3、其他应收款期末余额15224.17元，年初余额11677.20元。其他应付款期末余额24441.94元，年初余额192291.83元。
4、长期债权投资期末余额0元，年初余额0元。
（十四）**县****公司
基本情况：**县****公司现有董事长兼法定代表人1人、董事会董事3人、监事会监事3人。公司现有工作人员30人，****广电局出纳兼任。
检查情况：
1、2023年固定资产原值期末余额****647.38元，年初余额****876.53元。
2、2023年银行存款期末余额186200.48元，年初余额****016.18元。
3、其他应收款期末余额147750.00元，年初余额3750.00元。其他应付款期末余额****752.15元，年初余额****752.15元。
4、长期债权投资期末余额0元，年初余额0元。
三、存在问题及整改措施
（一）派车单填写不规范。****工业信息化局、****民政局、****政府、****中心、****宣传部、****人民政府部分公务用车派车单码表无公里数。
以上不符合《党政机关公务用车管理办法》第二十条“党政机关应当建立健全公务用车使用管理制度……严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度……”的规定。
整改要求：责令以上单位加强公务用车使用管理工作，完善公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和派车内容。并要求财务人员增强责任意识，严格审核程序,对于派车单填写不规范、不完整情况不予报销。
（二）经济分类使用不规范。一是其他交通费中支出燃油费和过路过桥费，如：****政府支出青C78761、青C27973燃油费12811元，****人民政府支出燃油费7921元，****宣传部支过路过桥费826.3元，****委员会支出燃油费400元、过路过桥费121元。二是委托业务费中支付燃油费，****人民政府支付燃油费7965元。
以上不符合《2023年政府收支分类科目》中商品和服务支出其他交通费用，“单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等”和商品和服务支出委托业务费，“因委托外单位办理业务而支付的委托业务费”的规定。
整改要求：责令以上单位在今后的工作中杜绝此类问题的发生，加强财务会计核算监督管理工作。要求财务人员严格按照《政府收支分类科目》进行账务处理，不得隐匿列支“三公”经费，且调整支出分类明细。
（三）“三公”经费超预算。****中心2023年公务用车运行维护费预算数20000元，执行数69404.29元。
以上不符合《中华人民**国预算法》第十三条“各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出”规定。
整改要求：责令以上单位以后杜绝此类现象发生，并在今后工作中加强公务用车管理，严禁出现无预算、超预算支出财政资金行为。
（四）合同管理不规范。****工业信息化局签订的**县八宝镇工业大道路整治工程勘察服务合同价款支付履约期限不明确；**县****公司签订的木架台历印刷合同，印刷要求中约定的交货日期为定稿后10-15天，交付条款中约定交货日期为定稿后7-10天，交货期前后不一致。
以上不符合《中华人民**国民法典》第四百七十条“合同的内容由当事人约定，一般包括下列条款：（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式”的规定。
整改要求：****工业信息化局、****公司严格按规定完整签订合同，严谨审核合同内容并做好后期合同履行，按照合同约定条款进行账务处理。
****政府采购不规范。一是政采云部分采购记录未作结算，采购流程不完整。如：****民政局、******局、****中心、****委员会。以上不符合《****政府采购电子卖场采购管理办法》第二十二条“验收通过后，采购人应在15个工作日内发起结算……”的规定；二是部分采购项目未议价比价。如：****政府、****人民政府、****中心。以上不符合《****政府采购电子卖场采购管理办法》第十二条“网上超市商品价格为采购最高限价，采购人可通过协商议价方式降低采购成本。对于同品牌同型号同规格商品，优先选择最低价商品……”的规定。
整改要求：责令****政府采购程序，规范采购合同，严格执行议价比价等相关规定，以上单位对检查发现的问题务必做到限期整改，要求10月30日前完成整改并将整改****办公室。
（六）部分公务接待无公务接待函。****工业信息化局、******局、****宣传部、******局、****组织部、****委员会
2023年度接待费支出无接待函，只有本单位接待审批单。
以上不符合《****机关公务接待经费管理办法》第七条“……对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待……”的规定。
整改要求：责令以上单位以后杜绝此类现象发生，在今后工作中严格执行《****机关公务接待经费管理办法》，加强内部管理制度建设，并要求财务人员严格落实派出单位公函作为接待报销凭证，真正使公务接待制度落到实处。
四、检查结果综合评价
通过此次会计评估监督检查发现我县各预算单位及企业基本能够按照各项财务规章制度履行财务职责，符合相关规定，能够执行国家财税法规、规范会计核算和管理、资产负债权益真实，****政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等行为。但在检查中存在派车单填写不规范、费用报销不规范、政府采购不规范等问题。检查组已对各单位存在的问题提出整改建议，各单位在规定期限内完成整改。
五、相关要求
对此次检查中存在的问题，及时进行整改，并将整改报告及佐证资料于2024年10月20****财政局财监办公室，我局将负责对整改情况跟踪问效，并适时组织“回头看”工作。
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2024年10月14日
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