布拖县财政局关于2024年度财政支出绩效评价工作情况的报告
****关于2024年度财政支出绩效评价工作情况的报告
**发布 2024年11月27日 17:30 **
2024年度**县财政支出绩效评价工作以《****财政局关于开展 2024 年**财政支出绩效评价工作的通知》（凉财绩效〔2022〕4 号）文件精神为指导，细化制订了《****关于开展 2024 年财政支出绩效评价工作的通知》（布财发〔2024〕12号），进一步理顺关系、明确职责，按照“着力深化财政支出绩效评价，拓展评价内容，优化评价方式，提升评价质量”的工作思路，在“自评”工作全覆盖基础上，选择项目支出27个、政策支出2个、部门整体支出10个，纳入 2024年度评价范围，县级财政部门主抓、项目实施单位自评、第三方社会中介机构参与，圆满完成 2024 年度绩效评价工作，根据中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见的要求，现将开展情况报告如下。
一、工作情况说明
（一）绩效评价工作开展情况
1． 前期准备
为顺利推进本次绩效评价工作，财政局购买第三方服务机构成立工作组，对所抽取财政支出事项进行分析，严格按照《****关于开展2024年全县财政支出绩效评价工作的通知》（布财发〔2024〕2号）文件要求，制定绩效评价工作实施方案。完成重点绩效评价指标体系的梳理和设置，细化制定了工作日程安排表、工作底稿、社会满意度问卷调查表等评价工作要件。
2． 现场评价
按照评价操作规程，财政局召集绩效工作评价见面会，强调各实施单位在绩效评价过程中的工作配合要求；现场评价工作过程中，工作组通过对项目资料的审阅，全面了解项目（政策）基本情况、项目（政策）完成情况，并抽取部分项目开展现场勘察以及完成问卷调查等工作；根据现场评价工作所收集的信息形成工作底稿，结合绩效评价指标体系对支出事项进行计算和分析，保证支出事项绩效评价结果的客观性。
3． 报告撰写
评价组对资金情况表、问卷调查表、绩效评价体系表等进行核对、整理、汇总，梳理总结绩效管理存在的问题；通过内部专家研讨，形成评价结论并提出整改建议；完成评价报告初稿的编写，经过复核并征求意见后，形成正式评价报告。
（2）绩效评价资金总体概况
本次评价24个预算单位的27个项目支出、2个政策支出、10个部门整体支出，涉及财政预算资金114,260.69万元，实际支出110,290.76万元，预算执行率96.53%。（支付情况均以截至2023年12月31日进行评价）
1． 项目支出资金使用情况
被评价的27个项目支出涉及财政预算资金37,310.92万元，实际支出33,340.99万元，预算执行率89.36%。其中：民生保障类10个项目预算金额9,654.99万元，实际支出9,386.85万元，预算执行率97.22%；基础设施类12个项目预算金额12,855.93万元，实际支出9,932.82万元，预算执行率77.26%；产业发展类5个项目预算金额14,800.00万元，实际支出14,021.32万元，预算执行率94.74%。详见下表1-1.项目支出预算执行情况表。
表1-1.项目支出预算执行情况表
单位：万元
| 序号 | 项目名称 | 预算金额 | 实际支出 | 执行率 |
| 合计 | 37310.92 | 33340.99 | 89.36% | |
| 一 | 民生保障类小计 | 9654.99 | 9386.85 | 97.22% |
| 1 | 树新风促** | 380.00 | 233.63 | 61.48% |
| 2 | 义务教育家庭经济困难学生生活补助 | 6174.70 | 6084.01 | 98.53% |
| 3 | 2023年年初专项 | 99.95 | 70.59 | 70.63% |
| 4 | “零就业家庭”动态清零项目 | 100.00 | 100.00 | 100.00% |
| 5 | 疫情防控经费 | 101.80 | 101.55 | 99.75% |
| 6 | 重大传染病防控补助 | 92.50 | 91.03 | 98.41% |
| 7 | 疫情防控经费 | 80.18 | 80.18 | 100.00% |
| 8 | 农村最低生活保障金支出 | 1474.86 | 1474.86 | 100.00% |
| 9 | 城市最低生活保障金支出 | 1120.00 | 1120.00 | 100.00% |
| 10 | 2022年中央财政城镇保障性**工程补助资金（租赁补贴） | 31.00 | 31.00 | 100.00% |
| 二 | 基础设施类小计 | 12855.93 | 9932.82 | 77.26% |
| 1 | 老旧小区改造配套建设工程 | 2376.00 | 1393.96 | 58.67% |
| 2 | 区域环卫作业托管服务 | 700.00 | 700.00 | 100.00% |
| 3 | 农村公路安全防护及通组路维修工程 | 1200.00 | 994.70 | 82.89% |
| 4 | 2023年国省干线管养资金 | 62.00 | 61.86 | 99.77% |
| 5 | **县马铃薯现代综合产业区供水工程项目 | 500.00 | 481.76 | 96.35% |
| 6 | **县农业灌溉渠道和睦新堰、翻身堰维修建设项目 | 425.00 | 423.47 | 99.64% |
| 7 | **县2023年农田建设项目 | 2250.00 | 909.06 | 40.40% |
| 8 | **县乡村生活垃圾处理设施建设项目（二期） | 1412.22 | 1390.07 | 98.43% |
| 9 | 2023年人居环境提升工程项目 | 1000.00 | 960.25 | 96.03% |
| 10 | **县安全住房集中安置点（第二批）地质灾害隐患治理工程建设项目 | 2500.00 | 2404.00 | 96.16% |
| 11 | 特木里镇洛奎村乡村**示范点项目建设项目 | 214.00 | 196.98 | 92.05% |
| 12 | 2023****水库移民后期扶持资金 | 216.71 | 16.71 | 7.71% |
| 三 | 产业发展类小计 | 14800.00 | 14021.32 | 94.74% |
| 1 | 2023年促消费活动经费 | 150.00 | 150.00 | 100.00% |
| 2 | ****园区建设项目 | 2150.00 | 1803.63 | 83.89% |
| 3 | 中国凉****园区建设项目 | 11000.00 | 10568.36 | 96.08% |
| 4 | 拖觉镇菲土鲁村乡村**示范点项目建设项目 | 1000.00 | 1000.00 | 100.00% |
| 5 | 2023年中央财政林业改革发展资金 | 500.00 | 499.33 | 99.87% |
2．政策支出资金使用情况
被评价的2个政策支出涉及财政预算金额1,700.41万元，实际支出1,700.41万元，预算执行率100.00%。（详见下表1-2）
表1-2：政策支出预算执行情况表
单位：万元
| 序号 | 政策名称 | 预算金额 | 实际支出 | 执行率 |
| 合计 | 1700.41 | 1700.41 | 100.00% | |
| 1 | 困难群众救助补助 | 1531.41 | 1531.41 | 100.00% |
| 2 | 计划生育服务补助 | 169.00 | 169.00 | 100.00% |
3．部门整体支出资金使用情况
被评价的10个部门整体支出涉及财政预算总金额75,249.36万元，实际支出75,249.36万元，预算执行率100.00%。（详见下表1-3）
表1-3：部门整体支出预算执行情况表
单位：万元
| 序号 | 部门名称 | 预算金额 | 实际支出 | 执行率 |
| 合计 | 75249.36 | 75249.36 | 100.00% | |
| 1 | ****医院 | 12973.17 | 12973.17 | 100.00% |
| 2 | ****卫生健康局 | 1928.59 | 1928.59 | 100.00% |
| 3 | ****民政局 | 25141.59 | 25141.59 | 100.00% |
| 4 | ****政法委 | 896.45 | 896.45 | 100.00% |
| 5 | ****社会保障局 | 717.91 | 717.91 | 100.00% |
| 6 | ******信息化局 | 4950.54 | 4950.54 | 100.00% |
| 7 | **县商务经济**和外事局 | 797.95 | 797.95 | 100.00% |
| 8 | ****管理局 | 4632.83 | 4632.83 | 100.00% |
| 9 | ****农业农村局 | 18949.68 | 18949.68 | 100.00% |
| 10 | ****水利局 | 4260.65 | 4260.65 | 100.00% |
二、评价结果
根据《****财政局关于开展2024年**财政支出绩效评价工作的通知》（凉财绩效〔2024〕2号）和《****关于开展2024年全县财政支出绩效评价工作的通知》（布财发〔2024〕2号）文件，指标体系框架绩效评价综合绩效级别分为4个等级：优、良、中、差，得分≥90为优，90>得分≥80为良，80>得分≥60为中，得分<60为差。
本次评价24个预算单位的27个项目支出、2个政策支出、10个部门整体支出，总体绩效评价情况良好，综合评价平均得分90.12分，评价等级为优。评价等级“优”22个，等级“良”14个，等级“中”3个。其中项目支出平均得分91.87，评价等级为优；政策支出平均得分96.30，评价等级为优；部门整体支出平均得分84.13，评价等级为良。
本次评价得分较高的有：
1． “2023年中央财政林业改革发展资金”项目
评价得分：98.11分，评价等级：优。
****草原局实施的 “2023年中央财政林业改革发展资金”项目，根据新一轮退耕还林政策要求结合**县实际，**县分年度制定了新一轮退耕还林实施方案，并严格按照实施方案执行退耕还林建设任务，保证了工程实施效果，取得了显著成效。自2016年**县新一轮退耕还林工程实施以来，已累计实施建设任务50000亩，具体为2016年度20000亩、2017年度20000亩2018年度10000亩。截至目前，2016-2018年度建设任务50000亩的农户现金补助已到期。为巩固新一轮退耕还林成果，根据《自然**部等五部委（局）关于进一步完善政策措施巩固退耕还林还草成果的通知》（自然资发〔2022〕191号）、（川自然资发〔2023〕21号）精神，新一轮退耕还林现金补助期满后，中央财政安排资金，**补助期限，继续给予适当补助。2023年新一轮退耕还林**期补助资金，下达**县2023年新一轮退耕还林**期补助资金500.00万元，具体为2016年度20000亩的200.00万元，2017年度20000亩的200.00万元，2018年度10000亩的100.00万元。项目超额完成绩效目标，产生效益情况及受益对象满意度情况非常好。
2． “重大传染病防控补助”项目
评价得分：97.55分，评价等级：优。
****卫生健康局实施的“重大传染病防控补助项目”，
对****中心****卫生院）进行智能化门诊建设。美沙酮维持治疗智慧管控系统由智慧戒毒成效管控体系平台、美沙酮智慧 管****服务站三部分构成。一是成效管控体系平台（市级），可配合联动禁毒委、**、疾控中心、市场监管等多部门，实现市、区县之间和部门之间的互联互通。****中心（县区级），仅配套一组专业人员，即可实现对全****服务站的全面管控，解决了覆盖面不足的问题，又相比较现有门诊模式节约了大量经费开支。****服务站，具有自助取用美沙酮药液、远程咨询、紧急求助、治疗人员档案智能管理等功能。治疗人员可随时****服务站自行取药，设备通过人脸识别、指纹识别等方法确认身份后，会根据智能管控系统和治疗人员IC 数据给予相应规格剂量的美沙酮药物。服药人员一旦从设备中取出药品后，必须当场服用。在系统确认已服药后，高强度钢化玻璃设备门才会解锁。 在服用过程中如遇不适可通过系统一键报警功能，启动相应的救援措施。美沙酮自助服务系统 监控中心可实时检测各站点的设备运行和使用情况，监督治疗人员服用美沙酮情况；接入各站点紧急呼救对讲，为治疗人员提供远程医疗服务；对不按规定流程用药人员进行干预处置。此外，美沙酮智慧管控系统还具有数据存储、查询、统计、报表导出、处方开具、修改等功能。****卫生院打造的**镇、俄里坪镇、基只乡、牛角湾镇、地洛镇、**镇、特木里镇、委只洛乡8个卫生院进行打造。
通过对村民及受益对象问卷调查发现，该项目对全县传染病防治起到关键作用，并且提高全县医疗水平，项目产出和效益均符合预期目标。
3． “义务教育家庭经济困难学生生活补助项目”项目
评价得分：97.12分，评价等级：优。
****科学技术局实施的“义务教育家庭经济困难学生生活补助”项目，该项目根据《****科学技术局关于印发〈**县家庭经济困难学生认定办法〉的通知》（布教体科发〔2021〕106号）对家庭经济困难学生进行认定，根据《********科学技术局关于印发〈**县义务教育阶段家庭经济困难学生生活补助资金管理实施细则〉的通知》（布财教〔2021〕21号）实施，按每生每年1700元；家庭经济困难非寄宿生生活补助标准：小学每生每年500元、初中每生每年625元。全年按10个月计算。通过现场评价及问卷调查了解到，困难学生及家****学校、****政府都非常满意，促进全县教育水平的提高，****政府公信力的树立。
评价得分较低的有：
1． “****园区建设”项目
评价得分：77.96分，评价等级：中。
****农业农村局实施的“****园区建设项目”，****园区建设标准，针对园区基础设施、初加工、主体培育、机械化等方面补短：1.******园区，完善田间水利设施，进行田块归并建设田间道路，修建加工储存设施，其中，旱改水95亩；2.****园区完善基础设施、建设水肥一体化设施科普走廊等；3.****园区建设仓储及冷链设施，采购绿色病虫害防治设备；4.完善******园区内道路、水池、沟渠等基础设施。
评价发现**县拉果乡伟木村水稻产业园建设项目，监理服务中标通知书金额（249000.00元）与实际合同金额（255080.00元）不一致，经核实为项目负责人打印中标通知书时写错金额；四个子项目工程进度滞后，竣工验收时间均超过批复规定时间，目前均在进行审计工作：“**县洛莫****农业园区建设项目”批复建设时间为2023年6月—2023年12月，实际于2024年3月7日竣工验收；“****农业园区建设项目”批复建设时间2023年7月—2023年9月，实际于2024年2月6日竣工验收；“**县拉果乡伟木村水稻产业园建设项目”批复建设时间2023年6月—2023年12月，实际于2024年2月6日竣工验收；“**县仙****农业园区建设项目”批复建设时间2023年8月—2023年12月，实际于2024年5月16日竣工验收。
问卷调查整体满意度较差，村民对项目效益也不满意。
2． “农村最低生活保障金支出”项目
评价得分：79.87分，评价等级：中。
****民政局实施的“农村最低生活保障金支出”项目，根据《****民政局关于城乡居民最低生活保障和城乡特困人员基本生活标准提标的通知》（布民发〔2023〕38号），农村最低生活保障标准在原来480.00元/人/月的基础上调整为540.00元/人/月，按照“分档实施、分类救助”的原则，并结合**县实际，农村最低生活保障按6个标准进行分档实施，全额档540.00元/人/月，二档430.00元/人/月、三档380.00元/人/月、四档325.00元/人/月、五档270.00元/人/月、六档215.00元/人/月。
**县户籍人口，农村户籍共同生活的家庭人均月收入低于本县最低生活保障540.00元的标准的都可申请享受最低生活保障待遇。（一是在家庭收入及财产符合条件的前提下，重点保障有老、弱、病、残的困难家庭；二是无法通过产业扶持和就业帮助实现脱贫的建档立卡贫困人口；三是家庭成员中有重病患者的家庭；四是家庭成员中有失能老人的家庭；五是建档立卡贫困户脱贫后因灾害、重病、火灾、残疾、车祸等）。
随机抽取项目部分受益人申请资料，评价发现存在项目负责人对受益人申请资料审核不严格情况：例如资料审核人靠个人认知判断户口性质，未要求相关人提供资料佐证；认定为经济困难理由未注明；参评人员只有1人，但签字情况是两人等情况。
3． “特木里镇洛奎村乡村**示范点项目建设”项目
评价得分：81.18分，评价等级：良。
****人民政府实施的“特木里镇洛奎村乡村**示范点项目建设”项目，该项目的造价咨询合同和监理合同签订法律为已废止的《中华人民**国合同法》；项目未经批准占用**县特木里镇洛奎村2.4亩集体耕地，修建**县特木里镇洛奎村乡村**示范点东侧文化坝子项目，属未批先建违法行为；该项目在实施过程中，由于多种因素的综合影响，导致进展未达预期目标，部分环节出现了执行滞后的情况，存在“两证”后补，林地、草地使用审核同意书等后补情况。
下面分别从项目支出、政策支出、部门整体支出总体得分情况和分类指标得分情况进行说明。
（一）项目支出得分情况
表2-1：项目支出得分情况表
| 序号 | 项目名称 | 评价得分 | 等级 |
| 1 | 2023年中央财政林业改革发展资金项目 | 98.11 | 优 |
| 2 | 重大传染病防控补助项目 | 97.55 | 优 |
| 3 | 疫情防控经费项目 | 97.50 | 优 |
| 4 | 义务教育家庭经济困难学生生活补助项目 | 97.12 | 优 |
| 5 | 疫情防控经费项目 | 96.88 | 优 |
| 6 | **县安全住房集中安置点（第二批）地质灾害隐患治理工程建设项目 | 96.23 | 优 |
| 7 | 2023年促消费活动经费 | 95.93 | 优 |
| 8 | 中国凉****园区建设项目 | 94.09 | 优 |
| 9 | 2023年人居环境提升工程项目 | 93.70 | 优 |
| 10 | **县马铃薯现代综合产业区供水工程 | 93.17 | 优 |
| 11 | 2023年国省干线管养资金项目 | 92.68 | 优 |
| 12 | 农村公路安全防护及通组路维修工程项目 | 92.32 | 优 |
| 13 | 老旧小区改造配套建设工程项目 | 91.91 | 优 |
| 14 | 2023年年初专项 | 91.59 | 优 |
| 15 | 城市最低生活保障金项目 | 91.34 | 优 |
| 16 | 拖觉镇菲土鲁村乡村**示范点项目建设项目 | 91.20 | 优 |
| 17 | 树新风促**项目 | 91.16 | 优 |
| 18 | **县2023年农田建设项目 | 91.08 | 优 |
| 19 | 2022年中央财政城镇保障性**工程补助资金（租赁补贴） | 90.54 | 优 |
| 20 | 2023****水库移民后期扶持资金项目 | 90.00 | 优 |
| 21 | 区域环卫作业托管服务项目 | 89.41 | 良 |
| 22 | **县农业灌溉渠道和睦新堰、翻身堰维修建设项目 | 89.07 | 良 |
| 23 | **县乡村生活垃圾处理设施建设项目（二期）项目 | 88.87 | 良 |
| 24 | “零就业家庭”动态清零项目 | 87.95 | 良 |
| 25 | 特木里镇洛奎村乡村**示范点项目建设项目 | 86.22 | 良 |
| 26 | 农村最低生活保障金支出项目 | 85.51 | 良 |
| 27 | ****园区建设项目 | 79.48 | 中 |
被评价项目支出27个，各类分层指标得分情况：通用指标40分，平均得分36.60分，得分率91.51%；共性指标20分，平均得分19.22分，得分率96.11%；特性指标30分，平均得分28.70分，得分率95.66%；满意度10分，平均得分8.02分，得分率80.16%；扣分项10分，平均扣分0.67分，扣分率6.67%。（详见下表2-2）
表2-2：项目支出分类指标得分情况表
| 分层指标 | 分值 | 平均得分 | 得分率 |
| 通用指标 | 40 | 36.60 | 91.51% |
| 共性指标 | 20 | 19.22 | 96.11% |
| 特性指标 | 30 | 28.70 | 95.66% |
| 满意度 | 10 | 8.02 | 80.16% |
| 扣分项 | 0 | -0.67 | 0% |
| 项目支出合计 | 100 | 91.87 | 91.87% |
通用指标：分值40分，得36.60分，扣3.40分；扣分主要原因： 一是单位项目绩效目标申报表的整体目标和绩效指标不细化、不量化，且预算测算不明细、不精准（例如布****公司实施的“中国凉****园区建设项目”）； 二是单位内控制度、专项资金管理办法不健全，甚至未建立（例如******公司实施的“**县马铃薯现代综合产业区供水工程”项目）； 三是报销单据财务人员未签字，大多单位忽视会计、出纳岗对单据及记账凭证进行签字确认（例如**县商务经济**和外事局实施的“2023年促消费活动经费”项目）； 四是项目绩效目标未按预期完成，例如数量不达标、时效延期等****水利局实施的“**县农业灌溉渠道和睦新堰、翻身堰维修建设项目”）； 五是存在财务报销审核不严的情况，未按照合同或标准进行报销（例如布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金项目”）等。
共性指标：分值20分，得19.22分，扣0.78分。扣分主要原因： 一是****建设局实施的“2022年中央财政城镇保障性**工程补助资金（租赁补贴）”项目，根据项目支出绩效自评报告及项目调查问卷反映该项目申请流程较繁琐、补助标准低等问题，还有通过问卷调查受益对象得知，补助未按标准时间发放； ****农业农村局实施的“****园区建设项目”，****园区产业建设项目实施方案》要求项目实施：（1）计划于2023年2月完成方案编制;2023年3月前完成立项申请、方案设计评审；（2）计划于2023年4月前完成招投标(或采购)；（3）拟于2023年4月-2024年12月组织施工建设；（4）2023年10月前完成项目自验，2023年11月前完成项目审计工作；（5）2023年12月前完成资金拨付、进行项目总结和绩效考评。（6）2023年12月底建设项目移交乡镇。实际四个项目均于2024年竣工，目前正在进行审计工作。基础设施功能明显未实现预期； 三是布****办公室实施的“区域环卫作业托管服务项目”，项目配套性较差，根据调查问卷及现场走访，存在垃圾清理不及时、环卫工人消极怠工和卫生打扫不及时的情况。
特性指标：分值30分，得28.70分，扣1.30分。扣分主要原因： ****民政局实施的“农村最低生活保障金支出项目”，评价发现存在项目负责人对受益人申请资料审核不严格情况：例如资料审核人靠个人认知判断户口性质，未要求相关人提供资料佐证；认定为经济困难理由未注明；参评人员只有1人，但签字情况是两人等情况； 二****促进中心实施的““零就业家庭”动态清零”项目，评价发现共包车30辆（48座4辆，44座26辆），运输877人次，平均每辆车运输29人次。具体原因为（1）务工工作多为捡土豆，从事此类工作以妇女居多，外出携带幼儿，会占用一部分座次；（2）此外，返****公司相关实施人员发布微信朋友圈、村干部通知县融媒发布车次消息等形式，统计返程人员确定包车数，但由于捡土豆工作具有时间上的不确定性，确定返程的务工人员不能按期搭车，造成一部分座次浪费； ****民政局实施的“城市最低生活保障金项目”，根据调查问卷反映项目资金发放错误率较高；职工学习教育培训还需进一步深化，队伍整体素质有待逐步提高。
满意度：分值10分，得8.02分，扣1.98分。扣分主要原因：通过问卷调查汇总情况，满意度按照比率分值法进行计算得分。
扣分项：平均扣0.67分。扣分主要原因： 一是布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金项目”，存在财务报销审核不严的情况：例如S464拖觉至冯家坪分路口路面清扫、边沟清理、塌方清理合同签订工期30天，实际报销工资31天的情况；报销单据存在会计未签字，单位领导未签字的情况（例如7月记12#、10月记11#、12月记5#凭证）；未制定完善采购制度，如标志、标牌安装更换是选择对外采购还是从“备案库”里面选择供应商；与****签订的“S464线**县界****维修处治工程施工合同”签订依据依旧使用合同法（合同法废止时间是2021年1月1日）； ****公司实施的“老旧小区改造配套建设工程”项目，工程设计变更未经程序审批；部分合同签订仍使用合同法为依据，合同法废止时间是2021年1月1日。例如：合同编号:****房屋建筑工程设计合同；三 ****人民政府实施的“拖觉镇菲土鲁村乡村**示范点项目建设”项目，****集团有限公司合同协议书法律依据错误，《中华人民**国合同法》已于2021年1月1日废止。单位费用报销单会计、复核、出纳未签字（例：2023年3月17日记57号、2023年11月17日记76号凭证）。
（二）政策支出得分情况
表3-1：政策支出得分情况表
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| 政策名称 | 评价得分 | 等级 |
| 1 | 困难群众救助补助 | 98.39 | 优 |
| 2 | 计划生育服务 | 94.21 | 优 |
被评价政策支出2个，各类分层指标平均得分情况：通用指标40分，得分为39.5分，得分率98.75%；共性指标指标20分，得分为20分，得分率100.00%；特性指标30分，得分为28.5分，得分率95.00%；满意度指标10分，得分为8.3分，得分率83.00%；无扣分项扣分情况。（详见下表3-2）
表3-2：政策支出分类指标得分情况表
| 一级指标 | 分值 | 平均得分 | 得分率 |
| 通用指标 | 40 | 39.5 | 98.75% |
| 共性指标 | 20 | 20.00 | 100.00% |
| 特性指标 | 30 | 28.5 | 95.00% |
| 满意度 | 10 | 8.3 | 83.00% |
| 扣分项 | 0 | 0 | 0% |
| 政策支出合计 | 100 | 96.3 | 96.30% |
通用指标：分值40分，得39.5分，扣0.5分。扣分主要原因：沿用以前年度实施方案，实施方案未及时更新且未存档；该项目无固定工作人员，基层工作人员变动频繁无专职人员无法及时有效的开展工作，导致工作效率低。
共性指标：分值20分，得20分。政策效果完成较好，该项指标均未扣分。
特性指标：分值30分，得28.5分，扣1.5分。**县卫健局实施的“计划生育服务”政策，无固定工作人员，基层工作人员变动频繁无专职人员无法及时有效的开展工作，导致工作效率低。
满意度：分值10分，得8.3分，扣1.7分。扣分主要原因：通过问卷调查汇总情况，满意度按照比率分值法进行计算得分。
扣分项：无扣分情况。
（三）部门整体支出得分情况
表4-1：部门整体支出得分情况表
| 序号 | 部门整体名称 | 评价得分 | 等级 |
| 1 | ****政法委 | 88.68 | 良 |
| 2 | ******信息化局 | 88.02 | 良 |
| 3 | ****水利局 | 86.72 | 良 |
| 4 | ****医院 | 86.25 | 良 |
| 5 | ****民政局 | 85.96 | 良 |
| 6 | ****社会保障局 | 85.6 | 良 |
| 7 | ****管理局 | 84.65 | 良 |
| 8 | ****卫生健康局 | 84.5 | 良 |
| 9 | **县商务经济和外事局 | 76.87 | 中 |
| 10 | ****农业农村局 | 74.03 | 中 |
部门整体支出评价12个，各类一级指标得分情况：部门预算总体绩效30分，平均得分为21.13分，得分率70.43%；部门预算项目绩效40分，平均得分38.22分，得分率95.56%；绩效结果应用14分，平均得分11.30分，得分率80.71%；自评质量6分，平均得分5.40分，得分率90.00%；职工满意度10分，平均得分8.73分，得分率87.26%；扣分项5分，平均扣分0.65分，扣分率13.00%。（详见下表4-2）
表4-2：部门整体支出分类指标得分情况表
| 一级指标 | 分值 | 平均得分 | 得分率 |
| 部门预算总体绩效 | 30 | 21.13 | 70.43% |
| 部门预算项目绩效 | 40 | 38.22 | 95.56% |
| 绩效结果应用 | 14 | 11.30 | 80.71% |
| 自评质量 | 6 | 5.40 | 90.00% |
| 职工满意度 | 10 | 8.73 | 87.26% |
| 扣分项 | 0 | -0.65 | 0% |
| 部门整体支出合计 | 100 | 84.13 | 84.13% |
部门预算总体绩效：分值30分，得21.13分，扣8.87分。 一是部门整体支出绩效目标表编制不合理，年度任务及绩效指标不细化、量化，绩效目标未纳入部门党组（委）会（办公会）集体决策范围，例如******信息化局、**县商务经济和外事局、****水利局； 二是公用经费超额使用，与年初预算偏离度较大，未进行控制，包含“三公”经费、水电费、物管费等，****农业农村局、****医院、****社会保障局； 三是预算部门进行资金追加（减）后，未通过“预算管理一体化系统”进行绩效目标的同步调整，****农业农村局、****医院、**县商务经济和外事局； 四是财政资金的使用跟不上要求的序时进度，****水利局、****卫生健康局、****政法委。
部门预算项目绩效：分值40分，得38.22分，扣1.78分。扣分主要原因：抽选部门（单位）重点项目，按照《2024年**县专项预算绩效评价指标体系》进行评分，项目实施绩效目标与预期目标有偏差，所以进行扣分，最后算出抽选重点项目得分的均值，****管理局、****卫生健康局、****水利局。
绩效结果应用：分值14分，得11.3分，扣2.7分。扣分主要原因：部门（单位）未将内设机构和下属单位绩效管理情况纳入内部考核体系，既无正式文件依据又未实行预算挂钩，例如**县商务经济和外事局、****社会保障局、****农业农村局。
自评质量：分值6分，得5.4分，扣0.6分。扣分主要原因：部门（单位）在做部门整体支出绩效自评时，敷衍了事，未对评分体系仔细研究，评分很“随意”，导致最终自评得分与实际情况严重不符，****农业农村局、**县商务经济和外事局。
职工满意度：分值10分，得8.73分，扣1.27分。扣分主要原因：通过问卷调查汇总情况，满意度按照比率评分法进行计算得分。
扣分项：平均扣0.65分。扣分主要原因： 一是2023年未进行单位会计核算，2023年雪亮工程及网格化工作运行费项目未见相关合同协议，与单位沟通了解到未签署相关协议，****政法委； 二是2023年超范围超标准列支取暖费，用单位取暖费给职工购买棉被、毛毯、保暖内衣、四件套的等物品；2023年5月无依据报销驻村工作队差旅费两次，****卫生健康局； 三是评价发现单位会计账簿“累计折旧”科目未设二级科目，不能计提明细资产的折旧，****医院。
三、存在主要问题
（一）项目管理方面
1.未建立、健全项目管理制度或专项资金管理办法。如****建设局实施的“2022年中央财政城镇保障性**工程补助资金（租赁补贴）”项目、布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金”项目、******公司实施的“**县马铃薯现代综合产业区供水工程”项目，实施单位无与项目实施相关的管理制度，如专项资金管理办法、资金支出审批流程文件；项目管理制度不健全，包括政府采购管理办法、工程项目管理办法、质量控制制度、业务管理流程、日常管理制度、监督检查验收制度等。
2.项目实施与供应商签署的合同（协议）依据的是已废止的《中华人民**国合同法》。例如******公司实施的“**县马铃薯现代综合产业区供水工程”、****水利局实施的“**县农业灌溉渠道和睦新堰、翻身堰维修建设项目”，签署合同（协议）依然依据《中华人民**国合同法》，****人大三次会议表决通过了《中华人民**国民法典》，自2021年1月1日起施行，同时废止了《中华人民**国合同法》。
3.项目管理不严谨，支付审核不仔细，支出成本未有效控制。例****促进中心实施的““零就业家庭”动态清零项目”，共包车30辆（48座4辆，44座26辆），运输877人次，平均每辆车运输29人次，具体原因为务工工作多为捡土豆，从事此类工作以妇女居多，外出携带幼儿，会占用一部分座次；此外，返****公司相关实施人员发布微信朋友圈、村干部通知县融媒发布车次消息等形式，统计返程人员确定包车数，但由于捡土豆工作具有时间上的不确定性，确定返程的务工人员不能按期搭车，造成一部分座次浪费。布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金项目”，存在财务报销审核不严的情况：例如S464拖觉至冯家坪分路口路面清扫、边沟清理、塌方清理合同签订工期30天，实际报销工资31天的情况；报销单据存在会计未签字，部门负责人未签字的情况（例如7月记12#、10月记11#、12月记5#凭证）。
（二）资金管理方面
1.资金支出进度慢，截至2023年12月31日，项目预算执行率偏低。****水利局实施的“2023****水库移民后期扶持资金项目”，财政下达216.71万元，实际支付16.71万元，资金结余200万元，结余率92.29%；****农业农村局实施的“**县2023年农田建设项目”财政资金下达2250万元，实际使用909.06万元，结余1340.94万元；****运输局实施的“农村公路安全防护及通组路维修工程项目”财政资金下达1200万元，实际使用994.70万元，结余205.30元。
2.存在报销单据领导岗、财务岗未签字确认的情况。例如布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金”项目支出的报销单据存在会计未签字，部门负责人未签字的情况（例如7月记12#、10月记11#、12月记5#凭证）。******公司实施的“**县马铃薯现代综合产业区供水工程”项目，费用报销单经办人、会计、出纳、复核未签字（例：2023年10月记16#，2023年11月记14#、15#）。
3.资金使用不合规，拨付资金与合同不一致，以及支付用途与资金下达不一致。例如布****发展中心实施的“2023年国省干线管养资金项目”，S464拖觉至冯家坪分路口路面清扫、边沟清理、塌方清理合同签订工期30天，实际报销工资31天；****医院实施的“疫情防控经费项目”，根据该项目的立项文件，文件说明该笔资金为采购80万人份的检测试剂及配备物资，实际用于****医院发生的网络费、电费、生活物资费、食堂运行费、工作人员劳务费等。
（三）绩效管理方面
1.绩效管理意识薄弱，单位自身缺乏配套的绩效。预算绩效管理制度目前不少预算单位绩效理念尚未牢固树立，重投入轻管理、重支出轻绩效，忽略财政资金的具体使用效果。很少有单位根据自身实际情况制定配套的预算绩效管理制度，预算管理机制不健全，执行不够严格；绩效管理的广度和深度不足，单位绩效管理工作流于形式。
2.绩效评价结果未得到有效应用，奖惩制度不完善。绩效评价结果的应用主要有两个层面——财政层面和单位层面。从财政部门来讲，原则上评价结果应作为预算单位资**排的重要参考依据，对绩效评价好的，应优先考虑，财政政策适度倾斜。但在实际工作中对于从事生产经****事业单位来说，因其自身有收入来源，预算资**排基本上是“以收定支”模式，财政部门根据预算单位每年上报的收入计划安排预算资金，并没体现就绩效评价结果为优、肩负重大管理职能的预算单位给予适度资金倾斜。从单位层面来讲，不少预算单位并未就绩效评价结果中发现的问题及时整改，完善制度，也未针对内部部门或人员实施奖励或惩罚。绩效评价结果得不到有效应用，严重影响了绩效评价的效果，失去绩效评价的导向作用。
（四）部门管理方面
1.部门（单位）内部控制制度未随外部政策的变化而更新，管理制度不健全。例如资产管理制度、专项资金管理办法等未按单位实际情况制定，已建立的各项“制度、办法”停留在“应付”检查阶段，很难应用于部门（单位）实际业务处理中。****政法委。
2.部门预、决算编制准确性偏低。年初预算编制的公用经费“办公费、物管费、水电费、“三公”经费”等支出与部门决算的偏差较大，如******信息化局、****农业农村局、**县商务经济和外事局，预、决算偏离度均超20%。
3.各部门（单位）未进行定期的资产清查核实。根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）规定，部门（单位）应定期进行资产清查核实，此次评价部门（单位）在2023年度未进行国有资产的盘点、清理。
4.未建立部门内预算绩效挂钩机制。部门绩效目标未纳入部门党组（委）会（办公会）集体决策范围，未建立对内设机构和下属单位预算绩效挂钩机制，****管理局、****卫生健康局、****水利局。
（五）项目（政策）效益方面
项目效益普遍较差，受益对象满意度不佳。如****建设局实施的“**县乡村生活垃圾处理设施建设项目（二期）项目”，通过走访及问卷调查了解到未进行污水处理工作，且垃圾分类、垃圾处理等工作不到位、不及时。****民政局实施的“城市最低生活保障金项目”项目，通过问卷调查了解到项目资金发放错误率较高，职工学习教育培训还需进一步深化，队伍整体素质有待逐步提高。****公司实施的“老旧小区改造配套建设工程项目”，根据调查问卷反映因设计方案变动改造LED屏拆卸，未重新装回；****商铺门口有水凼积水；招牌质量太差，现在已经有开裂情况。
四、相关措施建议
（一）项目管理方面
严格落实财务管理制度，建立健全单位内部控制制度。
1.对每一笔支出都严格审核，核对金额及原始票据的真实性，在保证原始票据真实、准确、合理、合法，以及相关岗位签字确认后，才予以付款。
2.为保证项目资金的安全运行和工程质量，杜绝工程腐败，项目应按规定实行竞标方式，坚决杜绝“人情标”和“关系标”。
3.实行监理制，选定有资质、负责任的监理单位实施监理，控制项目建设进度和质量。
4.工程实施采取合同管理制，项目建设单位和施工单位、监理公司分别签订项目施工责任书和项目施工合同书，明确各方责任，强化合同约束力。
5.实行公告制，在项目实施前在项目所在地张贴公告，提高工程透明度。委托社会中介机构对工程决算进行审计，建立起专项资金内控外审的监督检查新格局，保证专项资金效益的最大化。
6.补充完善项目管理制度。严格落实“一项专项资金一个管理办法”，完善专项资金管理制度，规范项目过程管理。完善工作方案，根据项目管理制度，细化各项任务的具体实施计划，再根据方案、实施计划等进行规范化管理。
（二）资金管理方面
在编制项目预算资金时，要严格按照年度预算目标进行编制，对项目支出预算做出较为精准的测算，让财政下拨资金更精确，实现业务量与资**排的匹配，尽量减少或避免各个子项目之间资金的调剂使用。
严格审核、监管资金合规使用。根据专项资金管理办法，明确资金支出内容和支出程序，对资金使用不合规的提出整改措施，及时整改到位。多措并举，加快项目实施进度。压紧压实预算绩效主体责任，加强培训、广泛宣传、逗硬考核。责任细分，加快资金支付进度。县财政部门强化考核结果运用，督促和指导预算单位加快资金支出进度。
（三）部门管理方面
预算单位应积极探索业务管理与财务管理充分融合的工作模式。各相关业务部门负责确定具体项目明细和资金测算，预期取得的效果以及形成的实物工作量。财务部门负责收集、统计各业务部门资金需求，根据以往年度实际支出情况以及预算年度工作重点编制预算目标、开展绩效执行监控和绩效评价。此外，财务人员自身专业素质过硬也是保证预算绩效管理工作顺利开展的必要条件。财务人员应积极参与财政部门、行业协会等机构组织的业务培训，不断学习预算绩效管理方面的新制度新要求、财政预算绩效管理信息系统填报方法，掌握信息技术，年度结束后对绩效管理资料及时整理归档。不断加强与单位业务部门的联系，参与业务管理，既要懂财务，又要懂业务，做一个“业财融合”的专业人员。
（四）绩效管理方面
优化财政预算绩效管理工作主要从以下三个方面着手：
1.树立全员绩效管理意识，健全绩效管理制度。各预算单位是具体实施预算绩效管理的责任主体，单位主要负责人应提高思想认识，加强组织领导，统一部署，****领导小组，倡导单位内部各业务部门积极参与绩效管理，牢固树立全员绩效管理意识，压实责任，落实到人。各预算单位应及时建立健全与本单位配套的绩效管理流程制度，完善的管理制度能够避免执行结果的偏差，及时矫正不规范行为，明确职责和权限，促进各项工作流程良性循环。
2. 科学合理设置绩效评价指标，夯实绩效评价基础。第一，为了提高预算绩效目标编制质量，预算单位应加大对指标设计的重视程度，列入单位领导层的工作程序。在编制部门预算环节，应当围绕年度工作任务，参考往年的预算执行情况，充分论证、严格筛选，从数量、质量等多方面进行考虑，优先选取最具代表性、能直接全面反映单位产出和效益的指标，即KPI，力求精简实用，尽可能量化，项目一旦确定就不要随意增减，同时佐证数据搜集要方便可取。第二，财政部门应在绩效指标设计过程中有效发挥指导和监督作用。可以采取委托第三方、邀请专家等方式对各单位上报的绩效目标进行审核论证，提出合理化建议。还可以要求预算单位在上报预算目标时同步上报指标权重分配，避免后期评价过程中单位自由修改权重。第三，财政部门在制度设计上应鼓励成本节约。将资金节约率设定为必选指标，同步考核单位的资金控制和成本节约两方面内容。对资金未使用完成的单位开展精细化管理，有效区分，如果确因成本节约引起的，应给予鼓励。第四，完善绩效管理信息化建设。持续优化预算绩效管理信息系统功能，使其能够提取项目历史实际完成值作为参考标准，在此基础上合理设置下一年度绩效指标值并逐年提高标准，充分发挥预算绩效管理提升财政资金使用效益的引导作用。
3.强化绩效评价结果应用，完善奖惩机制。财政部门应完善绩效评价结果与预算安排相挂钩的激励约束机制。将绩效评价结果、整改计划或落实情况作为下一年度绩效目标审核、预算编审的前置条件，真正体现奖优罚劣导向，督促相关责任单位加强管理，限期整改。预算单位应提高对绩效评价结果的重视程度，对评价过程中发现的问题及时研究制定整改方案，积极向财政部门报送相关材料，落实整改意见，避免后期出现相同问题。同时制定强有力的奖惩措施，通过分析绩效评价结果，给予相关责任部门或人员一定的奖励或惩罚，调动各部门工作的积极性，为将绩效评价结果落到实处提供强有力的制度保证。
附件：1.《扣分情况表（问题汇总表）》
2.《资金情况汇总表》
3.《财政重点绩效评价汇总评分表》
4.《2024年财政重点绩效评价（39个点）》
5.《评价现场照片》
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