根据《****财政厅关于开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（****）文件要求，****组织开展了2024年度会计和评估监督检查工作。****事业单位会计信息质量、****事务所和资产评估机构执业质量等情况实施了监督检查。现将被查单位存在的主要问题及处理情况公告如下：

一、检查发现的主要问题

（一）预算编制及项目执行有偏差。一是部门预算编制不科学、不精准，某单位每年将退休职工生活补贴资金****社会保障局代发，未按时核对和清算，致使部分资金在账外沉淀。二是挤占挪用项目资金，部分单位存在使用项目经费缴纳职工社保、发放工资、工会福利等行为。

（二）财务报销不规范。一是部分单位擅自扩大开支范围，无依据发放劳务派遣人员季度考核和年度考核绩效奖，违规报销工作日当天连续加班不足3小时加班误餐费。二是财务核销附件不齐全，附件中缺失相应的票据、合同、明细清单等要件。

（三）资产管理不合规。一是房屋出租管理不规范，某单位出租房实际面积超出合同约定面积。二是未按规定进行资产登记，将资本性支出费用化处理。

（四）内控制度执行不到位。一是部分单位内控意识淡薄，存在先签订合同后集体讨论的情况，“三重一大”会议制度流于形式。二是个别单位在未经上级主管部门申报审批的情况下预付购房款。

（五）非税收入未及时入库。部分单位存在租金、分成款未收回，考务费、利息收入等非税收入未及时上缴财政的情况。

（六）****工会经费。个别单位未按《****工会法》****工会经费。

（七）财务管理不规范。一是往来款项长期挂账，债权债务未及时进行清理。二是会计账簿设置不合规，个别单位设置两套账簿，未将账目进行统一核算管理。三是会计档案管理不合规，存在会计档案整理归档不及时的情况。四是会计核算不规范，主要是账务处理不规范，会计科目使用错误，会计科目设置不够细化，未按规定及时确认收入等。

（八）未按规定使用公务卡结算。部分单位公务接待费用、差旅费用等未使用公务卡结算。

（九）会计基础工作薄弱。一是往来款项长期挂账，债权债务未及时进行清理。二是会计档案管理不合规，会计档案整理归档不及时。三是会计核算不规范，主要是账务处理不规范，会计科目使用错误，会计科目设置不够细化，未按规定及时确认收入等。

****事务所执业质量方面的问题。一是审计程序不规范。二是复核程序执行不到位。三是未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告。四是审计工作底稿不完整，未按规定及时归档。****事务所未办理税务登记，开具不合规发票。六是职业风险基金提取不足。七是出具的审计报告未及时在财政会计行业管理系统报备。

（十一）资产评估机构执业质量方面的问题。一是资产评估程序执行不到位。出具的评估报告中，股权评估价值缺乏综合因素考量，且存在资产评估委托合同，委托方提供的资产清查明细表、委托承诺函、评估报告签收单、意见反馈表未签章等情况。二是资产评估工作底稿不完整、未按规定及时装订成册、档案整理及索引不够规范。三是资产评估报告未按规定进行报备。

二、处理情况

针对上述存在的问题，市财政局依据《中华人民**国会计法》《预算法》《资产评估法》《财政违法行为处罚处分条例》《资产评估行业财政监督管理办法》等法律法规的有关规定，分别对被检查单位下达了处理决定书，责令被查单位及时进行整改，调整相关会计科目，对违规违纪资金进行追回。

2024年12月20日