****2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果

2024年第8号 总第458号

（2024年12月30日公告）

根据《中华人民**国审计法》第十八条、第二十四条《**省实施〈****工会法〉办法》第二十九条的规定，****审计局于2024年3月11日至3月29日，对********妇联）2023年度预算执行及其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

区妇联****区委领导下的**区各民族各界妇女的群众团体组织，****政府联系妇女群众的桥梁和纽带，属于区级财政一级预算单位。内设2个职能部门，核定事业编制6人，无车辆编制。2023年年末，实有人员7人。其中：事业编制6人，工勤人员1人，****事业单位。

审计结果表明，区妇联按财政要求编报预算、按预算批复执行预算，依法依规编报决算；****政府****工会会计制度执行，制定了内部控制制度规范日常管理。但存在预算编制和执行、内控制度建设及执行等方面的问题，需进一步加强管理。

二、审计发现的主要问题

1.区妇联未及时上缴存量资金14.91万元；

2.区妇联超范围使用专项资金发放外聘人员工资；

3.区妇联账务处理不及时；

4.区妇联领导私章和单位财务章未分开保管；

5.区妇联物业服务合同书手续不全；

6.区妇联支付讲课费未代扣代缴个人所得税；

7.区妇联支付办公场地水电费单价账实不符；

8.区妇联超核定人数聘用工作人员。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。针对未及时上缴存量资金，作收缴区财政处理；针对超范围使用专项资金发放外聘人员工资的问题，要求严格按照资金用途及使用范围列支；针对账务处理不及时的问题，要求尽快将会计凭证移交会计人员完成记账工作；针对领导私章和单位财务章未分开保管的问题，要求将财务章与领导私章交由不同人员分别保管；针对物业服务合同书手续不全的问题，要求规范采购程序与合同管理，及时完善合同签订内容，补齐手续；针对支付讲课费未代扣代缴个人所得税的问题，要求及时清算代扣代缴个人所得税费用；针对支付办公场地水电费单价账实不符的问题，要求及时与**春****公司重新核对水电费单价，确保缴纳的水电费单价账实相符；针对超核定人数聘用工作人员的问题，要求尽快解决超核定人数聘用人员问题，加强对辅岗人员的管理。

针对问题，区审计局建议：区妇联应定期、及时清理结余资金，避免资金沉淀，提高资金的使用效率；区妇联应进一步规范会计行为严格执行《****事业单位辅助性岗位工作人员管理办法》，确保人员的聘用合法合规；严格控制经费开支范围，不得扩大经费开支范围。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区妇联高度重视并积极整改。截至2024年9月，问题已全部完成整改。根据提供的整改资料，整改情况如下：针对未及时上缴存量资金14.91万元的问题，区妇联已上缴区财政14.91万元；针对超范围使用专项资金发放外聘人员工资的问题，区妇联严格按照《****财政局 ****社会保障局关于印发的通知》（昆财外〔2019〕31号）的文件要求，已于2024年7月停止发放外聘人员工资；针对账务处理不及时的问题，区妇联按照时限要求及时将会计凭证移交会计人员完成记账工作；针对领导私章和单位财务章未分开保管的问题，****办公室主任管理，财务章由财务人员管理；针对物业服务合同书手续不全的问题，区妇联已经完善合同签订时签字、盖章、签订日期或按指印核查工作，确保合同签订流程完整；针对支付讲课费未代扣代缴个人所得税的问题，区妇联于2024年9月2日已缴纳讲课时代缴个人所得税340元；针对支付办公场地水电费单价账实不符的问题，已与**春****公司对接，对代缴水电费单价与供应单位发票单价存在差异情况进行核对，**春****公司****妇联水电费与供应单位发票单价存在差异情况进行了情况说明；针对超核定人数聘用工作人员的问题，已按照反馈意见，于2024年7月整改。

提出的建议，区妇联已经采纳。