****2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果

2024年第6号 总第456号

（2024年12月30日公告）

根据《中华人民**国审计法》第十八条、第二十四条《**省实施〈****工会法〉办法》第二十九条的规定，****审计局于2024年2月20日至3月5日，对********工会）2023年度预算执行及其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

区总工会属于区级财政一级预算单位，内设办公室、业务科，下属事业单位：****服****服务中心）。核定事业编制13人，****工会6人、服务中心7人，车辆编制1辆；实有在职在编人员13人，****工会6人、服务中心7人；实有车辆1辆。

审计结果表明，区总工会按财政要求编报预算、按预算批复执行预算，依法依规编报决算；****政府****工会会计制度执行，制定了内部控制制度规范日常管理。但存在预算编制和执行、内控制度建设及执行等方面的问题，需进一步加强管理。

二、审计发现的主要问题

1.区总工会其他应付款6.16万元挂账超两年未缴财政；

2.区总工会租用车辆未通过公务用车平台；

3.区总工会印鉴管理不规范；

4.区总工会电费0.76万元支出依据不充分；

5.区总工会未经批准使用临聘人员；

6.区总工会未打印装订会计凭证；

7.工会经费账户往来款长期挂账未清理13.46万元；

8.****工会经费收支结余过大；

9.工会经费账户外聘人员报酬未代扣代缴个税；

10.工会经费账户无预算支出公务接待费0.76万元；

11.帮扶中心、送温暖经费账户扩大送温暖资金开支范围0.26万元；

12.帮扶中心、送温暖经费账户其他应付款11.82元长期挂账未清理。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。针对其他应付款挂账超两年，作收缴区财政处理；针对租用车辆未通过公务用车平台的问题，要求严格执行《**省公务用车平台管理办法》，今后不得在平台外租赁车辆；针对印鉴管理不规范的问题，要求将单位法人章和财务专用章由不同人员分开保管，确保不相容岗位分离；针对电费支出依据不充分的问题，要求与**春****公司完善水电费结算依据，确保费用支出依据充分，证证相符；针对未经批准使用临聘人员的问题，要求严格落实规定，规范编外人员使用行为；针对未打印装订会计凭证的问题，要求尽快打印并装订记账凭证、账簿、报表；针对往来款长期挂账未清理的问题，要求谁尽快对往来款进行清理，并按清理结果分类处理；针对工会经费收支结余过大的问题，****工会经费结转结余进行清理，使工会经费发挥效益；针对外聘人员报酬未代扣代缴个税的问题，要求严格履行个人所得税代扣代缴义务；针对无预算支出公务接待费的问题，严格执行《工会预算管理办法》，规范支出行为，强化预算约束；针对送温暖资金开支范围的问题，要求严格执行相关规定，不得擅自扩大支出范围、改变资金用途；针对其他应付款长期挂账未清理的问题，要求尽****服务中心经费结余进行清理，并按清理结果分类处理。

针对问题，区审计局建议：区总工会应定期、及时清理结转结余资金，避免资金沉淀，提高资金的使用效率；区总工会应进一步规范会计行为严格执行《****事业单位辅助性岗位工作人员管理办法》，确保人员的聘用合法合规；严格控制经费开支范围，不得扩大经费开支范围。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区总工会高度重视并积极整改。截至2024年9月，问题已整改完成10个，正在整改2个。根据提供的整改资料，整改情况如下：针对其他应付款挂账超两年的问题，区总工会已上缴区财政6.16万元；针对租用车辆未通过公务用车平台的问题，区总工会表示租赁车辆将在平台进行；针对印鉴管理不规范的问题，已经制定并执行《****工会印章管理办法（试行）》；针对电费支出依据不充分的问题，已经取得水电费结算情况说明；针对未经批准使用临聘人员的问题，已经与临聘人员解除关系；针对未打印装订会计凭证的问题，已经将会计凭证装订完毕；针对往来款、其他应付款长期挂账未清理的问题，已经安排专人和委托会计师事务清理；针对工会经费收支结余过大的问题，已在2024年工会经费项目中预算支出；针对外聘人员报酬未代扣代缴个税的问题，已经督促涉税个人积极整改；针对无预算支出公务接待费的问题，2024年起已将公务接待纳入预算管理；针对扩大送温暖资金开支范围的问题，单位内部已经明确专项资金专款专用、专账核算，账务处理时对特殊事项完善备注信息。

提出的建议，区总工会已经采纳。