依据《中华人民**国审计法》第二十二条，按照****下达的2024年度审计项目计划，审计局派出审计组自2024年5月11日至2024年7月30****中心卫生院门诊综合楼建设项目进行了竣工决算审计。

一、基本情况

（一）项目概况。“民主卫生院门诊综合楼”项目位于****社区二组，先后分两次建设，民主卫生院门诊综合楼建设项目于2020年8月开工建设，主要建设门诊综合楼一栋和设备用房一栋，门诊综合楼为六层框架结构，建筑面积5991.94㎡；设备用房建筑面积695㎡；配套建设给排水、电、路、通讯、绿化亮化等附属工程，项目资金来源为苏陕协作资金600万元、****管委会援建资金700万元、国债资金500万元，其余县级配套及建设单位自筹。民主卫生院门诊综合楼二期建设项目于2022年7月开工建设，主要建设内容为**大门及门房、围墙、停车场等附属工程、装修手术室、购置数字化预防接种门诊软硬件、医疗污水处理设备等，项目资****区管委会援建资金400万元，其余建设单位自筹。

（二）建设项目审批情况。县发改局2020年4月27日批复了项目建议书，2020年7月1日批复项目可研报告，2020年7月3日批复项目初步设计，批准概算总投资1999.18万元，其中：**工程费1894.84万元，工程建设其他费104.34万元。****服务局2020年5月18日批准项目选址意见书，2020年5月27日出具用地预审意见，2021年6月3日审批水土保持方案，2021年6月22日颁发建设工程规划许可证和施工许可证。****环境局**分局2020年7月27日审批建设项目环境影响报告表。

县发改局2022年4月11****卫生院门诊综合楼二期工程项目建议书；2022年4月29日批复项目可研报告；2022年5月27日批复项目初步设计，批准概算总投资557.26万元，其中：**工程费478.06万元，工程建设其他费49.2万元，预备费30万元。

（三）项目建设管理情况。民主卫生院门诊综合楼项目由****公司设计，**瑞通****公司代理招标，2020年7月31日通过公开招标确定由****中标承建，中标总价款****2971.86元。民主卫生院门诊综合楼二期建设项目由****公司设计，******公司代理采购，2022年7月19日通过竞争性磋商确定由******公司中标承建，中标总价款****589.62元。该项目由******公司监理，于2023年1月6日竣工验收后投入使用。

（四）财务收支及投资完成情况。截至2024年6月30日，该项目上级拨付收入****3500元，剩****中心卫生院自筹；项目支出****3609.38元；****卫生院自筹支出****109.38元，项目欠款****143.46元。该项目经审计确认完成总投资****9892.84元，其中建筑安装工程投资****7903.46元；设备投资****800.00元；待摊投资****189.38元。

二、审计发现问题

（一）先开工后办理水土保持方案、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证和质量监督手续等审批手续。

（二）先设计施工图后批复项目可行性研究报告和初步设计。

（三）项目建成后未进行水土保持设施验收及环境保护验收就投入使用。

（四）未编制项目竣工财务决算。

（五）项目未办理固定资产移交手续。

****政府会计制度进行会计核算。

（七）超范围列支建设成本16860元。

（八）核定的初设概算漏计设备费和土地费，造成项目超概算投资33.64%。

（九）监理单位未经建设单位****监理部成员。

（十）施工方多计工程价款****558.40元。

（十一）重大变更未报原审批部门审批。

（十二）未严格控制项目前期费用。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告。

针对审计发现的问题，县审计局建议：

（一）在项目建设中严****政府、主管部门规定的基本建设程序，加强项目建设管理，确保项目建设质量和效益。

（二）严格按照基本建设财务规则和会计制度规范会计核算，编制竣工财务决算，完善交付资产管理。

（三）严格控制建设成本和项目待摊费用，加强成本管理，按照《基本建设财务规则》相关要求列支建设成本。

（四）建设单位及监管单位应加强项目概（预）算管理，政府投资项目建设投资原则上不得超过经核定的投资概算。

（五）加强对设计、勘察、施工、监理单位的监管，监督各责任主体单位严格按投标文件和合同要求派驻专业人员，规范执业。

四、审计发现问题的整改情况

对发现的问题和审计建议，被审计对象正完善相关资料并加强整改落实，县审计局将持续督促整改落实和抽查检查。