****自2024年3月19日至2024年6月15日，对2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、2023年度县本级预算执行基本情况

（一）一般公共预算收支情况

2023年，一般公共预算收入完成382387万元，其中，本级一般公共预算收入81541万元，上级补助收入229031万元，债务转贷收入16553万元，上年结余42736万元；一般公共预算支出完成382387万元，其中，本级一般公共预算支出274197万元，上解上级支出28273万元，债务还本支出9043万元，安排预算稳定调节基金2482万元，年终结余68392万元。

2023年，县本级一般公共预算收入完成81541万元（税收收入54220万元，非税收入27321万元），为调整预算81108万元的100.53%；本级一般公共预算支出完成274197万元，为调整预算342589万元的80.04％。

****政府性基金预算收支情况

2023年，政府性基金收入完成163685万元。其中，本级政府性基金收入34351万元，上级补助收入2420万元，债务转贷收入68580万元，上年结余收入58334万元；政府性基金支出完成163685万元。其中，本级基金支出90217万元，债务还本支出14660万元，上解上级支出57万元，政府性基金预算年终结余58751万元。

2023年，****政府性基金收入完成34351万元，为调整预算34349万元的100.01%；本级基金支出完成90217万元，为调整预算148968万元的60.56％。

（三）社会保险基金预算收支情况

2023年，社会保险基金预算收入完成17135万元，支出完成11542万元，本年收支结余5593万元，年末滚存结余43070万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2023年，**县财政预算管理制度较为健全有效，省财政直管县财政改革稳步推进，财政收支活动基本符合财经法规的规定。审计也发现预算编制不够科学、暂付性款项清理不到位和应缴未缴预算收入等问题，需要加以纠正和解决。

三、审计发现的主要问题

（一）“十大战略”谋划、推进、落实方面存在的问题

建设项目进展缓慢。（1）**县地下水超采综合治理2022年度项目，项目总投资3990.23万元（其中：中央资金2608万元、省级资金834万元），涉及石婆**、胙城乡、魏邱乡、****办事处等4个乡（镇、街道办）56个行政村8.62万人。项目主要建设内容为：依托现有南水北调成品水管线实施地下水源置换工程，将15****水厂（站）就近接入南水北调成品水管线，共需铺设管道41.447公里并配套相应附属设施，改建地下水观测井4眼。****水利局《关于**省**县地下水超采综合治理2022年度实施方案的批复》规定2022年12月底前完成全部建设任务，该项目2022年8月份开工建设，截至审计时改建4眼地下水观测井的建设任务未完成。

（2****中学改造项目，项目计划总投资3990.11万元。项目主要建设内容为：**校舍总建筑面积7368平方米；原校舍外墙及地面改造总面积8185.2平方米，室外工程总面积15009平方米，三栋教学楼及连廊等。****委员会《****中学改造项目可行性研究报告的批复》规定建设期限2022年7月至2023年6月，截至审计时建设项目旧楼改造部分已经完工并投入使用，**教学楼未开工建设。

（二）财政收入管理方面存在的问题

1.应缴未缴预算收入，涉及金额491.09万元。****财政局代管资****医院利息科目年初贷方余额227.71万元，2023****医院、****中心、****卫生院交债券利息548.60万元，当年入库债券利息285.22万元，应缴国库未入库债券利息491.09万元。

2.少计提农田水利建设资金资金546万元。依据2023年财政决算数据，全年应计提的农田水利建设资金收入2046万元，实际计提1500万元，少计提546万元，

3.少计提教育资金收入546万元。依据2023年财政决算数据，全年应计提的教育资金收入2046万元，实际计提1500 万元，少计提 546 万元。

4.会计核算不规范。“应缴预算款”科目核算纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。财政局非税收入专户“应缴预算款科目”2023年4月将应缴预算款科目余额调至“暂存款-收入办”科目，此后应缴预算款科目只显示非税收入利息数额，其他各项收入均不在该科目核算；“暂存款-收入办”****财政局收入办包括应按比例上划款项、其他暂存款项等全部资金，造成“应缴预算款”科目不能直观反映应缴预算收入收缴情况。

（三）财政支出管理方面存在的问题

1.农业保险县级配套资金未匹配。2023****农业农村局****公司承保面积核实确认，我县2023年种植业、畜牧业县级保费总计应补贴517.16万元，截至审计时还未匹配。

2.涉企预算资金拨付缓慢。2023****财政局收到上级下达2022年第三批省企业创新引导专项资金142.5万元，涉及11家企业。截止审计时已支付60万元，未支付资金82.5万元，涉及8家企业，分别是******公司15万、******公司15万、******公司15万、******公司 10万、******公司 7.5万、****公司7.5万、**市****公司7.5万、****公司5万。

3.向已退休人员发放工资。2023****委员会、****财政所、****学校、****学校4个单位，存在已退休人员仍在原单位继续领取工资的问题，涉及人员4人，共计多领工资5个月，金额4.20万元。

4.违规租赁公务用车。2023年度，****委员会、****管理局、****发展中心、****管理局、****管理局、******局六个单位存在超期租赁公务用车的问题，涉及租赁费163.42万元。

（四）预算管理制度改革落实方面存在的问题

1.预算编制未充分考虑上一年预算执行情况，预算约束力不强。2023年初，县财政局编报2023****政府基金预算收入70988万元，为上年决算数44590万元的159.20%。受新冠疫情和经济下行压力的影响，基金收入无法完成年初预算，2023年12****人大批准，将政府性基金预算收入调减36639万元，调减金额占年初预算的51.61%，预算编制未充分参考上一年预算执行情况，也未充分考虑减收因素的影响，预算调整随意性强，预算约束力有待加强。

2.编制非预算单位收支预算。2023年，****财政局行政政法股以税收经费和信息化建设经****税务局编制年初预算694万元，当年又申请追加106.98万元，合计800.98万元。当年以实拨****税务局770.98万元。

3.借出款项未及时清理。截至2023年12月底，财政总预算会计账借出款项科目余额3173万元。所有借出款项的账龄均超过5年，县财政局未对借出款项及时进行清理。

4.暂付性款项清理不到位。2023年县本级一般公共预算支出382387万元， 截至2023年底，财政暂付款（预拨经费、借出款项、其他应收款）科目余额154100.71万元，占一般公共预算支出的40.30%。****政府提出的“2023年年底前，财政暂付款占比压减至10%以内”的要求。

5.未按规定时限办理追加预算。2023年县财政局在9月30日之后办理追加预算30笔，涉及资金3816.32万元。

6.专项转移支付资金下达不及时。2023年度，县财政未按要求在30日内下达本级有关部门的上级专项转移支付资金共计8笔，金额953.75万元。

****政府债务风险防范化解方面存在的问题

项目进展缓慢，专项债券资金闲置983.31万元。****幼儿园项目2022年11月完成可研批复，计划总投资3500万元，****政府专项债2800万元。2023年8月28****财政厅下达**县专项债券资金19700万元，****幼儿园项目专项债券资金1000万元，****财政局2023年8月31****教体局专项债1000万元。****幼儿园项目于2024年3月15日签订建设项目总承包合同，2023年10月仅支付前期杂项费用16.69万元，截止2024年4月23日该项目仍未开工，造成专项债券资金闲置239天。

（六）民生资金管理使用和相关政策落实方面存在的问题

疫情防控中央补助资金分配下达后，部分项目单位未及时支付。2023年4月25****财政厅****财政局疫情防控中央补助资金4500万元。截至2024年4月30日，已支付3257.56万元，剩余1242.44万元未及时支付。

（七）重大工程、重点项目等落地见效方面存在的问题

1.未按规定编报竣工财务决算。****处理厂灾后恢复重建及改造项目投资额 2202.08 万元，已于2023年 1 月完成竣工验收并投入使用， 2023年 12月竣工结算审计，截至2024年5月31日建设单位未编报竣工财务决算。

2.应付未付工程款72.2万元。**县文岩六支水毁修复项目工程合同价563.62万元，2023年7月已竣工验收（竣工结算审计），工程审计金额545.80万元，按照合同约定工程竣工审计结算后，应支付至审计结算价款的97%即529.42万元，已支付457.22万元，未支付72.2万元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对建设项目进展缓慢的问题，****水利局****体育局加快推进工程进度，尽快完成建设任务；对应缴未缴预算收入的问题，要求财政局尽快将上述预算收入缴入国库，今后应严格执行非税收入管理有关规定，避免此类问题再次发生；对少计提农田水利建设资金资金和教育资金的问题，审计指出问题后，县财政局已于审计期间补提到位；对会计核算不规范的问题，要求财政局进一步提高财务管理水平，及时准确核算相关事项；对农业保险县级配套资金未匹配的问题，要求财政局及时足额匹配县级配套资金；对涉企预算资金拨付缓慢的问题，要求财政局加强对预算支出的管理和监督，及时、足额拨付预算资金；对向已退休人员发放工资的问题，要求相关部门及时追回多发放的工资，今后加强管理，避免类似情况发生；对违规租赁公务用车的问题，要求财政局督促各预算****机关公务用车管理制度，****租赁行为；对预算编制未充分考虑上一年预算执行情况，预算约束力不强的问题，要求财政局进一步提高预算编制水平，参考上年预算执行情况，科学合理编制预算，切实加强预算刚性约束；对编制非预算单位收支预算的问题，要求财政部门要认真履职尽责，严格预算管理，认真审核本级各部门的预算草案，发现不符合预算编制要求的，及时予以纠正；对借出款项未及时清理的问题，要求财政局及时清理财政借垫款，同时严防新增财政借垫款；对暂付性款项清理不到位的问题，要求财政局加大暂付性款项清理力度，一方面严防新增暂付性款项，另一方面要制定化解计划，按照计划有序消化暂付性款项，将****省政府规定的范围之内；对未按规定时限办理追加预算的问题，要求财政局应严格按照财政部的规定时限办理追加预算事项；对专项转移支付资金下达不及时的问题，要求财政局严格按照规定的时限及时分解下达上级专项转移支付资金；对项目进展缓慢，专项债券资金闲置983.31万元的问题，****体育局加快工程进度，尽快形成实物工作量，加快债券资金使用进度，确保债券资金使用效益；对疫情防控中央补助资金分配下达后，部分项目单位未及时支付的问题，要求财政局督促有关部门和单位及时支付资金；对未按规定编报竣工财务决算的问题，要求建设单位尽快编制竣工财务决算；对应付未付工程款72.2万元的问题，要求水利局按合同约定及时支付工程款。

针对审计发现的问题，****建议：

（一）严格落实政策要求，推动“十大战略”落实落地。要严格按照“十大战略”目标责任任务分解要求，谋划制定贯彻落实的具体措施；资金、**等要素保障到位，按要求完成各项工作任务和既定目标。加大重大建设项目推进力度，促进“十大战略”深入实施，推动重大举措谋深抓实。

（二）进一步提高预算编制水平，强化预算约束力。要围绕国家宏观政策和工作重心以及**县经济社会年度发展目标，遵循量力而行、统筹兼顾、勤俭节约的原则，妥善安排重大基本建设项目，牢固树立“零基预算”编制理念，努力提高预算编制的科学性、准确性和可执行性，切实提高预算编制水平。支出预算要做实做细做准项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，切实提高支出预算编制质量和执行率。坚持预算法定、强化预算约束力、规范权力运行。

（三）进一步加强财政往来款管理，清理暂付性款项。制定财政往来款清理工作计划，明确暂付性款项消化任务，建立财政往来款清理台账，制定清理消化方案，明确年度消化任务、方式及资金来源，运用盘活存量资金、处置闲置资产、扣减财政补助资金等合法合规方式清理财政往来款。同时加强源头管控，确保财政往来款规模只减不增，****人大批准的预算，提高国库资金管理水平。

（四）加强专项债券资金管理。加强专项债券资金日常监督管理，根据项目投资计划、实施进度、资金需求、支付节点等，按时拨付资金，加快资金使用进度，提高资金效能。

（五）推动重大工程、重点项目落地见效。项目单位要严格履行合同约定，对于实际已发生的费用，要及时办理资金拨付手续。要重视建设项目竣工财务决算工作，****工程部门的沟通协作，及时编制竣工财务决算，保证竣工财务决算真实、完整、准确。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对建设项目进展缓慢（1）**县地下水超采综合治理2022年度项目，改建4眼地下水观测井的建设任务未完成的问题，因为这4眼地下水观测井正在使用，待**县城乡供水一体化工程结束并正常为群众供水后才能进行改建，项目已于2023年9月中标，并于2023年10月开工建设，预计在2025年9月份完成建设；对建设项目进展缓慢（2****中学改造项目**教学楼未开工建设的问题，由于项目整体规划调整，近期暂无法实施。****政府要求重新编制项目可行性研究报告，积极争取专项债券资金。预计2025年第一季度手续完善后重新开展项目建设，2025年上半年可实现开工；对应缴未缴预算收入的问题，已于2024年3月21日全部入库；对少计提农田水利建设资金和教育资金的问题，财政局在审计期间已全部计提到位；对会计核算不规范的问题，财政局已将非税收入财政专户凡收入款项一律记入“暂存款”科目贷方，凡缴库非税收入款项一律记入“应缴预算款”科目借方，转支暂存性款项一律记入“暂存款”科目借方，专户存款利息则一律记入“应缴预算款”科目贷方。“应缴预算款”科目贷方积存的专户存款利息一次性缴入国库。年度终了后，按照收入办通过专用系统打印的《年度各单位收入表》，将属于非税收入的金额加总后等额记入“暂存款”科目借方和“应缴预算款”科目贷方。“应缴预算款”科目年末贷方余额反映各年末应缴未缴预算的款项，“暂存款”科目年末贷方余额反映****一中、高级中学学生学费和住宿费结存款项；对农业保险县级配套资金未匹配的问题，2024年已将农业保险配套资金纳入年初预算，今后将继续加快资金整合步伐，并优先保障农业保险资金的拨付；对涉企预算资金拨付缓慢的问题，财政局高度重视涉企预算资金拨付情况，采取有效措施加快资金支付进度。力争2025年第一季度前确保资金及时、准确拨付至相关企业；对向已退休人员发放工资的问题，相关单位已全部将涉及工资收回并入库；对违规租赁公务用车的问题，相关单位已在车辆合同到期后停止租赁；对预算编制未考虑上一年预算执行情况，预算约束力不强的问题，****财政局拟稿，县政府出台的《关于编制2025-2027年财政规划及2025年部门预算的通知》（延政办[2024]25号），进一步明确预算编制的原则、目标以及重点工作，对预算编制工作进行了全面梳理和改进。优化预算编制流程，****政府性基金收支，提高预算编制的科学性和准确性。在今后的工作中加强对预算执行情况的分析和评估，确保预算编制与实际执行紧密结合。同时强化预算的约束力，严格执行预算编制和调整的法定程序，严格控制预算调整，确保预算的严肃性和科学性；对编制非预算单位收支预算的问题，已印发《关于编制2025-2027年财政规划及2025年部门预算的通知》（延政办[2024]25号）。进一步加强对非预算单位预算编制的管理，非必要不编制。与非预算单位及时沟通协调，确保预算编制过程中充分考虑非预算单位的实际需求和特点，合理分配预算**。同时加强对非预算单位预算执行的监督，确保预算资金的合规使用，提高预算执行的效率和效果；对借出款项未及时清理的问题，2013、2014****公司3000万元。目前晋开延化老厂区土地尚未完成收储，更无出让，故该借出款项当前仍需继续挂账。2015****管委会借款73万元。****管委会2022年4****政府提交了《****财政局借款200万元处理办法的说明》，经主****财政局****管委会用于自身日常工作经费支出的127万元作为县级支出，剩余73万元仍正在整改。2013年粮食局借款100万元。延****公司并未结案，所以100万元借出款项仍正在整改中；对暂付性款项清理不到位的问题，财政局印发的《****财政局全面清理财政暂存暂付款项工作方案》明确提出对现有的暂付款项进行全面审查，确保所有款项都有明确的用途和回收计划，对于无法回收的款项将按照规定程序进行核销。严格控制新增的暂付款项，确保每一笔借款都有严格的审批流程和明确的还款期限。加强对借款单位的监督，确保资金专款专用，并及时回收。建立和完善暂付款项的内控制度，通过定期核对和清理，防止暂付款项的累积和挂账，从而提高财政资金的使用效率和安全性；对未按规定时限办理追加预算的问题，已印发《关于编制2025-2027年财政规划及2025年部门预算的通知》（延政办[2024]25号）中明确提出，要求在今后的工作中加强对预算执行的监控，提前做好预算追加的准备工作，确保在必要时能够快速响应。同时严格控制预算追加的程序，确保预算追加的合理性和必要性，以提高预算管理的规范性和有效性；对专项转移支付资金下达不及时的问题，财政局在印发《关于进一步加强预算收支管理做好基层“三保”工作的通知》中明确提出进一步加强专项转移支付资金接收下达流程，督促业务股室严格按要求下达资金，确保资金及时准确下达。今后工作中将继续加强预算管理和监督，确保资金下达的及时性，简化资金支付流程，提高支付效率，确保资金能够快速、准确地到达指定单位，提升财政资金使用效率；对项目进展缓慢，专项债券资金闲置的问题，****幼儿园项目前期，因设计及征地原因导致开工推迟，经发改委、财政局调度督促，已于2024年10月9日正式开工建设。下一步将继续加强督导，加快项目施工和资金支付进度，提高资金利用效率，截至目前资金已支付850万元；对疫情防控中央补助资金分配下达后，部分项目单位未及时支付的问题，截至目前，已支付3493.97万元；对未按规定编报竣工财务决算的问题，已按要求编报竣工财务决算；对应付未付工程款的问题，已全部支付到位。