****审计局于2024年3月至5月对我单位进行2023年度预算执行情况进行了审计，并依法出具了审计报告。对审计查出的问题，我单位高度重视，进行了积极整改。按照《中华人民**国审计法》《**省审计整改结果公告办法》等有关规定，现将整改结果公告如下：
一、审计整改工作组织情况
局党组高度重视审计整改工作，成立了以局主要负责同志为组长，班子成员为副组长，各科（****学校）负责同志为成员的审计整改工作专班，由分管负责同志牵头负责审计整改日常工作。针对审计反馈问题，工作专班逐一研究，制定了审计整改方案，明确了每一个问题的整改措施、整改要求、责任领导和责任科（室），并提交局党组会议审议通过后实施。日常工作中，由局财务科具体负责督促指导各整改责任主体及时按照整改工作方案抓好落实，确保了此次审计整改工作高效、有序推进。
二、审计查出问题及整改情况
（一）已完成整改的问题。
1．关于2023年度部门预决算编制方面存在问题的整改情况
（1）会计账表数据不符的问题。
①2023年市教体局决算报表按经济分类支出数与会计账按经济分类支出数不符，相差15,886.56元。2023年市教体局决算报表按经济分类支出合计27,494,289.55元，会计账按经济分类支出合计27,478.****.99元，决算报表支出数比会计账支出数多15,886.56元，其中：商品和服务支出多1,969,361.56元、对个人和家庭的补助多4,900元、其他支出少1,958,375元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：我局已根据决算报表对相关支出科目进行了核实、修正，做到决算报表数据与会计账务数据一致。
②2023年市体校决算报表支出数与会计账支出数不符，相差106,029.35元。2023年市体校财务账事业支出总计3,716,854.85元，决算报表支出总计3,610,825.50元，会计账支出数比决算报表支出多106,029.35元，其中：基本支出多52,988.80元，项目支出多53,040.55元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校于8月2****事务所，对市体校账务进行全面清理，并根据清理结果进行了纠正。在今后的工作中，将加强监督管理，科学合理编制决算报表，做到会计账与决算报表相符，杜绝此类问题再次发生。
（2）无预算支出培训费、会议费242,078.16元的问题。
①市教体局无预算支出培训费239,688.16元。2023年市教体局未编制、市财政也未批复培训费支出预算，但实际列支培训费支出239,688.16元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算管理的相关规定，在今后的工作中，做到科学合理编制预算，遵循先有预算、后有支出原则执行预算，杜绝无预算及超预算情况再次发生。
②市体校无预算支出会议费890元、培训费1,500元。2023年市体校未编制、市财政也未批复会议费支出预算和培训费支出预算，****支会议费支出890元、培训费支出1,500元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校组织相关人员再次认真学习预算管理有关规定，做到科学合理编制预算，遵循先有预算、后有支出原则执行预算，杜绝无预算及超预算情况再次发生。
（3）超预算支出差旅费、会议费561,171.68元的问题。
2023年市教体局编制、市财政批复会议费支出预算20,000元、差旅费支出预算200,000元，****支会议费支出534,892.18元、差旅费支出246,279.50元，超预算支出会议费514,892.18元、培训费46,279.50元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算管理的相关规定，在今后的工作中，做到科学合理编制预算，遵循先有预算、后有支出原则执行预算，杜绝无预算及超预算情况再次发生。
2．关于预算绩效管理问题的整改情况
（1）未建立部门预算绩效管理制度的问题。
截至审计日，市教体局未按照预算绩效管理规定，建立本部门预算绩效管理制度办法。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理的相关规定，并于2024年8月底制定了《****预算绩效管理办法》，为预算绩效管理工作提供制度保障。
（2）绩效目标设置不细化量化，部分项目支出未编制绩效目标的问题。
①市教体局2023年度部门整体支出绩效目标设定中，社会效益指标和可持续影响指标的目标设置不细化、量化，如：社会效益指标中，体育基础设施完善指标的目标仅为群众基础设施完善；可持续影响指标中，抓好青少年冬季训练工作指标的目标仅为省十四运会周期备战，未对绩效目标以相应的绩效指标进行细化和量化。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理的相关规定和绩效目标编制要求，做到在今后编制预算绩效目标时，结合项目实际情况，科学合理设置绩效目标，做好各项指标的量化、细化。
②市体校未编制项目支出-省十四届运动会奖金440,000元的绩效目标。2023年3月，市体校通过预算追加获得项目支出-省十四届运动会奖金440,000元，未编制该项目支出的绩效目标。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理的相关规定和绩效目标编制要求，工作中认真开展单位预算绩效管理，做到年初工作有打算，项目支出有目标，合理科学编制单位各类资金绩效指标。同时，根据本次审计整改要求，补充完善了**省第十四届运动会奖金发放的绩效目标。
（3）绩效监控落实不到位的问题。
①市教体局2023年未对20个预算项目开展绩效监控。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理和监控的相关规定，并在今后工作中加强预算绩效运行监控，严格落实“双监控”规定，如实填报绩效监控情况，确保绩效目标如期保质保量完成。
②市体校2023****体育馆、游泳综合训练馆项目支出307.50万元开展绩效监控，导致预算执行率低。市体校2023年初编制、****体育馆、游泳综合训练馆项目支出预算307.50万元，市体育馆、游泳综合训练馆实于2022年11月30****集团，相****集团承担，但市体校未对该项目资金开展绩效目标实现程度和预算执行进度绩效监控，并据实进行中期预算执行评估和申请追减预算，导致2023年度单位项目支出预算执行率低下。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理和监控的相关规定，并在今后工作中加强预算绩效运行监控，严格落实“双监控”规定，据实进行中期预算执行评估和预算调整，如实填报绩效监控情况，确保绩效目标如期保质保量完成。
（4）绩效自评开展不到位的问题。
①市教体局开展绩效自评不到位。一是2023年市教体局共20个预算项目，年末仅对4个项目支出绩效开展自评工作，16个项目未开展自评。****教体局2023年对部门整体支出绩效进行了自评，但自评不够客观公正，存在扣减分数不到位的情况，如：“预算调整率”应扣2分实扣0.5分、“资产管理安全性”中资产账务管理账实不符应扣但实未扣分。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理和自评的相关规定，并在今后工作中按照市财政要求公正客观的对各项项目支出进行绩效自评，如实反映项目支出的实际效果。
②市教考院2023年未对4个项目支出234.04万元开展绩效自评工作。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已督促市教考院组织相关人员再次认真学习了预算绩效管理和自评的相关规定，并在今后工作中严格按照绩效评价工作要求对所有财政性支出进行自评，确保自评结果客观、真实。
3．财政**统筹情况的整改情况
（1）存量资金719,459.94元未上缴市财政的问题。
①“国培计划”教师培训市（州）统筹项目资金结余635,626元未上缴市财政。2023年4月，市教体局拨付四****学校2022年国培项目资金1,718,500元，延伸审计发现，该项目已于2023年3月完成项目培训并通过验收，截至审计日，四****学校未将项目资金结余635,626元上缴市财政。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已****学校于2024年8月23日将2022年国培项目存量资金635,626元上缴市财政。
②市体校存量资金83,833.94元未上缴市财政。其中：2023年3月退回的2022年购置移动岗亭款8,200元，2023年4月退回的2014年消防安装工程多拨付工程款39,788.39元，2023年已完成无需再支付的项目经费结余35,845.55元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校在2024年9月4日将存量资金83833.94元上缴市财政。
（2）滞留职称评审费296,960元未上缴市财政。
截至审计日，****体育局****教体局收取的高级职称评审费296,960元滞留本单位基本账户，未按预算级次缴入市财政，其中：2020年100,800元，2021年94,080元，2023年102,080元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已****体育局，要求其在2024年8月底前将滞留的职称评审费296960元缴存至市财政。****体育局已于9月10日将上述款项缴存至我局基本户，我局于9月11日将收到的职称评审费296960元上缴市财政。
（3）挪用青少年业余训练经费19,521.70元。
2023年4月，市体校将青少年业余训练经费19,521.70元用于缴纳职工医保个账。
整改结果：已完成整改。
完成情况：****体校****学校财政经费有关管理办理，将已挪用的19，521.70元归垫到位，并在今后工作中做到专款专用。
（4）赞助费收入80,000元未执行收支两条线。
2023年3月，市体校将**文轩转账支****小学生田径运动会赞助资金80,000元，列作其他收入，****小学生田径运动会开支，未执行收支两条线规定上缴市财政。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校再次认真学习财务收支有关规定，在今后严格执行非税收入收支两条线管理规定，杜绝类似问题再次发生。
（5）运动会赞助费收支55,088元未纳入单位会计账统一核算管理。
①2022年12月，市体****体育局共同承办“巴蜀雄起杯”**省幼儿足球展示大会（**赛区）暨**市“工商银行杯”足球进校园系列活动，****分行直接承担了包括与本次活动有关的现场布置、参赛队伍奖品奖牌、参赛证册等费用26,210元，但****体校财务账上统一核算反映。
②2022年12月，****集团﹒**市鑫****公司共同主办“豪庭电子杯”**市优秀青少年竞技后备人才“选星计划”及“足球进校园”系列活动，****集团﹒**市鑫****公司董事长刘世正个人出资28,878元赞助3名**籍运动员及其家长共11人由**至**往返机票18,878元及在资其余开销支出1万余元，但****体校财务账上统一核算反映。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校再次认真学习财务收支有关规定，在今后严格将发生的各项经济业务事项统一纳入单位会计核算，确保全面反映单位经济业务活动状况。
（6）超编制人数配置电脑15台、打印机11台。
截至2023年底，市教体局编制内实有人数43人，实际配置使用电脑81台（其中：台式机电脑49台、便携式计算机32台）、打印机41台，按有专用内网的单位计算，超编制人数实物配置电脑15台、打印机11台。
整改结果：已完成整改。
整改情况：经过资产盘点，已于2024年8月按照固定资产报废处置流程，报废了台式电脑17台，目前电脑配置数量已符合规定。打印机41台，其中有2台已达报废年限，但功能正常暂不做报废处理。同时，组织相关人员再次认真学习了办公用品等资产配置有关规定，今后将加强办公用品配置及采购管理，不得随意新增办公设备，确保不出现超编制人数配备的问题。
（7）资产管理制度不健全完善。
****体校制定了单位财务管理制度，对单位资产管理作出了一定要求，但制度不健全完善，如未规定固定资产入账金额和落实资产盘点的具体要求。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织相关人员再次认真学习了资产管理有关规定，并于2024年8月修订印发《****财务管理制度》，明确了固定资产入账价值、账务处理、资产盘点及处置相关要求。
（8）固定资产47,848元未及时入账。
①市教体局2023年购买固定资产43,348元未入固定资产账，也未纳入固定资产台账管理，其中：密集档案柜19.6立方29,008元、保密柜1个2,280元、台式电脑1台6,900元、奔图打印机3台5,160元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已通过账务调整将以上固定资产入资产账并纳入固定资产台账管理。
②市体校2022年11月购买电子发令枪一台4,500元，未记固定资产账，也未纳入固定资产台账管理。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校于2024年7月30日对会计凭证进行了更正，补记固定资产账，并录入资产管理系统。
（9）未定期清查盘点资产。
①市教体局2023年未进行固定资产盘点。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已于2024年2月进行了固定资产盘点清查，并于2024年8月对已完成折旧但未报废处置的81项资产进行了报废处置，并将净值为44293.75元的18项****人大办公室。
②市体校多年未进行资产定期清查盘点，部分资产账实不符，如：2007年所购的已无实物的乒乓拍一批1,391元，2015年以前购买已到报废期并弃用的4台电脑16,355元，****事业单位资产管理系统在用固定资产登记信息仍登记有上述资产。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****体校于2024年5月对单位固定资产进行了盘点，乒乓球拍1391元及笔记本电脑一台6850元已于2024年6月30日经局党组会审议通过报废，报废资料已上交市机管局。剩余3台电脑待后续做报****事业单位资产管理系统。
（10）“国家教育考试网巡查系统”资产未按规定分类核算管理的问题。
市教考院将2019年购买的“国家教育考试网巡查系统”（包括空调、电脑、会议椅、巡查人员坐椅、温度状态探测报警系统、图像显示大屏系统等资产），按合同价909,270元打捆记入固定资产账，未按资产细项分类核算管理。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已督促市教考院在2024年8月底前将2019年购买的“国家教育考试网巡查系统”（包括空调、电脑、会议椅、巡查人员坐椅、温度状态探测报警系统、图像显示大屏系统等资产），按合同价909,270元分项分类进行资产核算管理。
4．落实“习惯过紧日子”要求、执行中央八项规定精神和省市十项规定及其实施细则、财经纪律情况的整改情况
（1）违规发放和领取考务费268,210元的问题。
①2023年，市教****教体局、市教考院职工违规发放领取试卷、返回试卷保密费41,250元，其中：市教体局职工750元，市教考院职工40,500元。
②2023年，****教体局、市教考院职工违规发放工作日国家教育考试巡考劳务费58,740元，其中：市教体局职工34,920元，市教考院职工23,820元。
③2023年，市教****教体局、市教考****中学业水平考试阅（评）卷费和涂机读卡费57,420元，其中：市教体局职工32,340元，市教考院职工25,080元。
④2023年，市教体局及市教考院职工违规在市教考院和3****教体局领取考务费110,800****教体局职工23,550元，市教考院职工87,250元），其中：重复领取考务费39,050****教体局职工4,550元，市教考院职工34,500元），工作日领取考务费59,200****教体局职工18,700元，市教考院职工40,500元），违规领取试卷清理、视频监控及网上审核等考务费12,550****教体局职工300元，市教考院职工12,250元）。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织清退并将违规发放的考务费268210元上缴市财政。
（2）超标准报销驻村工作队交通补助9,600元的问题。
2023年市教体局驻**县中**泰岳村驻村工作队干部按单程120元标准共报销交通补助19,200元，经核查，**到**县中**泰岳村乘坐公共交通工具费用标准为60元，多报销四名职工交通补助9,600元。
整改结果：已完成整改。
完成情况：已将超标准发放的驻村补助9600元清退并上缴市财政。
（3）超范围计提存缴公积金基数，单位多为职工缴纳住房公积金360元的问题。
2023年，市教考院在计算职工公积金缴纳基数时，将两名职工获得的优秀事业人员一次性奖励1,500元计入单位公积金缴纳基数，单位多为职工缴纳住房公积金360元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已督促市教考院将为两位职工多缴纳的住房公积金360元上缴市财政。
（4）多报销培训差旅费524元的问题。
①市教体局一名职工2022年12月4日至10日到**参加**市文旅干部能力培训，多报销举办单位已统一安排住宿的培训期间差旅费伙食补助500元。
②市教体局一名职工2023年11月16日至17日****中学业水平考试考务工作培训，返程报销**到**一等座高铁票64元，超标准报销城市间交通费24元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已将多报的伙食补助和城市间交通费共计524元进行清退并上缴市财政。
（5）未向职工收取自付餐费10,940元的问题。
①市教考院2023年按协议每人每天22元的标准，支付****餐厅职工2023年中午就餐一次单位食堂补助费用42,482元，****职工食堂餐标向职工收取自付餐费7,724元。
整改结果：已完成整改。
完成情况：已督促市教考院向职工收取应自付的餐费7,724元并上缴市财政。
②市体校2023年按协议每人每天22元的标准，支付****餐厅职工2022年12月至2023年3月中午就餐一次单位食堂补助17,688元，****职工食堂餐标向职工收取自付餐费3,216元。
整改结果：已完成整改。
完成情况：****体校向职工收取应自付的餐费3216元并上缴市财政。
（6）未按合同约定退付企业质保金50,493.37元的问题。
截至2024年5月，市体校未按合同约定支付6家公司到期应退的质保金50,493.37元，其中：******公司2015年到期质保金23,222元、**华盛****公司2023年9月到期质保金2,186.37元、******经营部2019年到期质保金2,850元、****开关厂2017年到期质保金815元、****公司2018年到期质保金4,600元、****公司2021年已到期质保金16,820元。
整改结果：已完成整改。
完成情况：市****事务所对学校账务会计往来科目进行全面清理，并根据****事务所的建议进行处理，截至目前，已退有关企业0.22万元；对不需清退的4.83万元已上缴市财政。
（7）未按合同约定提前支付服务费42,000元的问题。
2023年12月，市教考院未按合同约定时间，提前支付******公司2023年7月至2024年6月国家教育考试网巡查系统维保服务费42,000元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已****领导小组对相关经办人员进行了严厉批评，并要求在今后的工作中严格按照合同约定支付款项。
（8）无公函报销公务接待费9,062元的问题。
市教体局9笔公务接待费7,146元无派出单位公函，2笔公务接待费1,916元附微信聊天记录无派出单位公函。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已按照有关规定对《****公务接待管理办法》进行了修订完善，并印发全体干部职工学习，今后严格把关费用报销审核，对无公函的接待一律不予报销。
（9）未在定点机构租车的问题。
市教体局2023年6****陵园开展“缅怀先烈，传承红色精神”主题活动，在不属于市级定点租车机构的**市城市****公司包车前行，租车费用1,200元。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已组织人员再次认真学习了租车管理有关规定，今后严格执行定点小微型客车租赁和包车客运服务管理相关规定，确保在定点单位租用车辆。
5．其他情况
（1）工会经费使用不规范的问题。
①工会活动超标准报销餐费1,098元。一是2023年3****工会组织女职到在**县乡村田园综合体—秋千王国开展三八节活动，26人就餐，报销餐费2,998元，人均餐费115.31元，超标准报销餐费678元。二是2023年3****工会组织职工在晏家坝开展三八节活动，根据活动方案13人参加，报销餐费1,200元未附人员签到册及菜单，且人均餐费92.31元，超标准报销餐费420元。
②在工会经费中超范围列支全市招考系统活动费用。5,956.84元。2022年12月，****工会组织市招考系统****工会活动，38人参加，其中：**县招办7人、**区招办8人、**县招办6人、市教考院17人，费用5,956.84****工会经费中报销。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****机关工会、****工会相关人员再次认真学习《****工会经费收支管理实施办法》，****工会活动中严格按照****工会活动餐费，****工会经费开支范围和标准，不得超范围超标准列支费用。
（2）会计核算不规范的问题。
①项目经费支出未据实核算。市教体局2023年将财政拨付的现代职业教育质量提升等10笔项目经费2,213,819元，以转款入单位基本户为依据，直接作项目支出处理，未据实进行会计核算。
②会计科目核算不规范、不准确。****教体局2023年会计科目核算不准确111,655元，其中：将部分会议费、专家培训费、评审费、公车运行维护费、驻村干部补贴等费用38,066元，列入“差旅费”科目核算；将培训费等费用73,589元列入“其他应付款-暂收款项-与部门外其他-过渡往来”科目核算。****体校会计科目核算不准确2,400元。市体校2023年4名裁判员等劳务费退款2,400元，凭证后未附说明和退款单据，会计核算冲减其他商品和服务支出2,400元，未按规定冲减劳务费支出。
③会计记账核算附件不齐。****教体局2023年派遣公车均无派车审批单；2023****大学国培项目培训费21,600元无相关附件佐证资料；报销的4笔参赛差旅费6,660.50元未附相关比赛文件等报销依据，报销的9笔差旅费中的住宿费10,577元未附住宿明细；报销的5笔租车费6,202.90元无租车审批单。****体校2023年1-9月会计账核算（10****工会****工会经费支出33,368.06元未附原始支出凭证。
整改结果：已完成整改。
整改情况：****学校对单位会计核算有误的数据进行核实清理，并根据清理结果，对入账科目不准确的支出进行账务调整，对附件及佐证资料不充分的进行了补充完善，今后按实际发生的经济业务事项和依据完整准确的原始资料进行会计核算，确保账实相符、账账相符、数据准确。
（3）未及时清理往来款的问题。
①市教体局往来款长期挂账未及时清理。截至2023年末，市教体局预付账款59,395.48元、其他应收款2,859,133.45元、其他应付款1,434,379.06元、长期应付款298,995.33元。部分债权和债务为2022年12月调账会计处理不当所致，未及时清理。
②市体校往来款项长期挂账未及时清理。截至2023年末，市体校应付账款421,431元，其他应付款2,054,960.37元，应缴财政款-193,295.17元；预付账款315,316.79元，其他应收款1,685,008.60元，长期挂账未及时清理。
整改结果：正在整改。
整改情况：我局正在进行往来款项核查清理，将在年末进行调整处理；市****事务所对账务进行全面清查，将在年底完成账务调整。
（4）内审工作开展不到位的问题。
****督导室（内部审计科），但截至审计日，未建立完善内部审计制度，2023年未开展内审工作。
整改结果：已完成整改。
整改情况：已修订完善《教育系统内部审计工作规定》，并印发了《****关于开展2024年度内部审计工作的通知》，已在2024年9****学校、****研究所****学校）开展内部审计工作。
二、审计建议采纳情况
针对审计报告提出的5条建议，我单位全盘接收，并对照审计建议，梳理单位各项规章制度，对单位财务管理制度、内部审计制度、内控制度等进行了完善和修订。严格按照单位实际编制了2025年度部门预算，认真编制单位总体绩效目标和项目绩效目标，确保资金使用取得实效。
对尚未完成整改的问题我单位将在以后年度的12月公告后续整改情况，直至所有问题完成整改为止。
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2025年1月2日
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