中共****关于专项
审计调查反馈问题整改情况的报告
县审计局：
2024年5月7日至8月16日，****审计局派出审计组，对********供销社****事业单位2016年至2023年综合改革政策落实及资产运营管理等情况进行了专项审计调查。2024年9月26日，县审计局审计组向我社党组反馈了审计意见，指出了存在问题，提出了整改意见建议，对抓好整改落实提出了明确要求。社党组高度重视，严格按照“坚持问题导向、突出整改落实、推动各项工作、完善制度机制”原则，坚决做到整改责任全承担、整改要求全落实、所有问题全整改，坚决一个不漏地整改好审计组发现的四个方面30个问题，认真制定整改方案，逐一细化整改措施。现将整改相关情况报告如下。
一、整改工作组织情况
（一）强化组织领导，统一思想认识。县供销社始终把审计发现问题整改工作作为一项重大政治任务，坚持做到全员参与、上下联动，不折不扣地落实好各项整改任务。在审计组问题反馈会议后，及时召开党组（扩大）会议、审计整改专题会议，原汁原味通报审计组反馈的问题和建议，就贯彻落实整改工作进行了充分研究部署，****供销社审计****领导小组，由社党组书记、主任担任组长，社党组成员任副组长，各股室负责人及相关企业负责人为成员。社党组书记坚决扛牢审计整改第一责任人责任，每周按时调度推进审计整改工作难点问题，班子成员认真对号入座，按责任分工认领问题，为整改工作提供了强有力的组织保障。
（二）明确任务，压实责任。围绕贯彻落实******社综合改革、重大经济决策，执行及效果、社有企业，社有资产运营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业四个方面30个具体问题。县供销社研究制定了《落实专项审计调查反馈问题整改工作方案》，明确牵头领导、责任股室、具体责任人、完成时限，一对一、事对事明确整改措施，确保审计反馈问题得到全面及时整改。
（三）深化整改力度，坚持标本兼治。坚持问题导向，社党组书记和班子成员带头认真检视问题，深刻剖析原因， 明确整改方向和措施。各股室和社属企业全面排查各领域、各层面、各环节，以审计整改为契机，把建立和完善规章制度作为整改落实构建长效机制的关键环节，巩固好、坚持好整改成果，努力实现把审计成果转化为我社推动各项工作的不竭动力。
二、整改落实情况
针对审计反馈意见指出30项具体问题，截止12月24日，立行立改问题24个，已完成整改22个，第4、18项问题正在整改落实中；分阶段整改问题5个，正在有序推进中，能够按时完成整改；持续整改问题1个，正在积极推进整改中。
（一）贯彻落实******社综合改革方面
1.未全部完成“三降两清一扭”专项行动压降清理目标。县供销社社有企业平均资产负债率未完成压降目标，3家企业未实现扭亏增盈。2022年社有企业平均资产负债率较2021年末分别下降0.55%，未完成下降1%目标；2022年3家社有企业亏损，亏损企业亏损额较2021年末增长7.18%，未完成同比下降10%目标。
整改落实情况（分阶段整改，正在推进落实）：一是加大应收账款追收力度；二是积极拓展业务，通过网络销售、合****公司发展，降低“两金”占比和三项费用率；三是持续加强对社有资产管理、“三降两清一扭”等相关规定和要求的学习，不断强化社有资产管理水平，力争将“两金”占比和三项费用率控制在规定范围内。
2.县供销社未建立完善监督机制，对社有企业监管不到位。截止2024年7月31日未建立完善社有资产、财政资金使用、重大投资等监督机制。对4家社有企业资产保值增值、财政资金使用监督职能履行不到位；同时未对参股企业孟****公司2010年至今的投资经营状况进行有效监督。
整改落实情况：已完成整改。一是修订完善了《****社属企业管理制度汇编》，明确了内部管理制度、重大事项报批报备办法、“三重一大”决策制度、人事、薪酬管理制度等；参股企业孟****公司因为存在协议内容与《公司法》不符，协商不一致，入股****供销社****中心，****公司****供销社参股企业。
3.县供销社对社有企业违反会计规定监管不到位，出现财物保管职责未分离情况。县****公司监督不到位，2016年至今会计出纳岗位职责未分离，会计出纳由董某某一人担任，存在资金管理漏洞。
整改落实情况：已完成整改。已按照会计法相关制度，明确会计、出纳两名人员。
4.县供销社治理机制不健全，未严格执行“三会”制度。截至2024年7月26日县供销****管理委员会，设立了董事会、理事会、监理会并配备人员，期间建立了《孟连傣族拉祜******社联合社章程》。2023年未按要求一年一次召开理事会、监事会。
整改落实情况：立行立改，正在推进中。县供销社今后严格按照“三会制度”要求，按期召开社员代表大会、理事会、监事会全体会议。2024年理事会、监事会全体会议计划于12月下旬召开。
5.县供销社未完善社有资产管理制度。截至2024年7月31日县供销社未建立完善社有资本经营预算制度、社有资产监督管理办法、借款担保、资金出借、资产采购出租、资产转让、产权管理、风险管理、违规经营投资责任追究等资产管理制度。
整改落实情况：已完成整改。修订完善了《****社属企业管理制度汇编》，明确了社有资产监督管理办法、 资产采购出租、资产转让、产权管理、风险管理、违规经营投资责任追究等管理制度。
6.县供销社财务管理内控制度未及时更新。县供销社制定的《财务管理内部控制制度》中“差旅报销”执行的文件《****财政局关于印发孟连县差旅费管理办法的通知》（孟财发〔2014〕176号）、《****财政局关于印****机关和事业单位差旅费住宿标准的通知》（孟财发〔2016〕180号）已于2022年3月10日废止，截至2024年7月30日未及时更新财务管理内部控制制度。
整改落实情况：已完成整改。按照最新的文件执行，及时更新了财务管理内部控制制度。
（二）重大经济决策、执行及效果方面
7.大额资金支出未严格执行“三重一大”制度。县供销社及下属5个社有企业大额资金支出未履行集体决策程序。如：县供销社2022年1月1日至2022年12月31日招聘保安；****经营部2021年****公司旱厕改造工程款17720元；****中心2021年支付孟连****公司电脑款5000元，2019年支付****公司电脑款9600元；****公司2019****公司脱壳厂工程款63000元；****公司2022年支付装修工程款119289.93元等重要事项未上会讨论。
整改落实情况：已完成整改，县供销社进一步修改完善了社有企业“三重一大”制度，并严格按照“三重一大”决策事项，进行民主集中讨论决策执行。
8.社有资产被无偿占用。****供销社2名企业退休职工分别在2005年、2016年无偿占用建盖住房，占用土地面积260平方米。
整改落实情况：分阶段整改，正在推进中。一是2005****供销社退休职工白****供销社土地60平方米建盖住房，通过多次沟通协调难以达成一致，已下发限期搬迁通知书，如果不在规定时间搬离，将通过法律程序解决。二是61咖啡基地咖农范某2016年无偿占用200平方米建盖住房，目前，61咖****政府收回用于项目开发，涉及咖农搬迁工作正在做群众工作和进入立案调查阶段。
9.违规使用财政专项资金697455元。一是挪用省级财政专项资金500000元进行对外投资。县供销社2010年度第12次理事会的决定，2010******社****公司****经营部违规将2009年新农村现代流通服务网络工程专项资金500000元转入孟****公司****公司的注册资金。二是改变财政预算资金用途50000元。2019****联合社****中心将2016年财政拨入恢复重建工作预算经费50000元用于支付****公司****超市建设项目工程监理费。三是扩大开支范围使用财政专项资金147455元。****联合社****中心将2016年、2018年拨入“乡村流通工程”专项转移支付资金用于2016—2019年业务接待费及扶贫挂钩村办公桌椅等147455元。
整改落实情况：已完成整改。****供销社已将违规使用财政资金550000元收缴退回省级财政；二是强化规章制度管理，严格资金使用范围，在今后严禁再出现挤占挪用现象。
10.县供销社违规向参股企业提供担保。2023年9月21****中心违规为孟****公司提供流动资金最高限额****000元的担保借款，借款期限为36个月，****公司提供相应的抵押物。
整改落实情况分：分阶段整改，正在推进中。已积****公司****商行对接、沟通，农商行表示要偿还贷款后才能终止担保，目前也已****公司尽快归还贷款，重新办理贷款手续。
11.签订社有资产长期租赁合同。县供销社在2007、2008年分别****门市部，勐马集贸市场边的摊位约200平方米承包给梁某某，签订合同租赁期40年。
整改落实情况：已完成整改，****供销社针对此问题，多次与梁某某进行当面沟通协商，梁某认为协议是有效合法的，不愿配合重新续订承包合同。二是经咨询市、县两级法律顾问，律师答复说：“如果是承包关系，不受租赁期限不得超过二十年的限制。加之，****供销社为了解决建设资金问题，与梁某签订了40年承包合同，在一定的历史背景条件下，是有效的。
12.编制虚假经济事项套取流动资金贷款用于其他用途。****中心于2021-2022年向****银行****公司流动资金贷款****000元，以支付货款为由将此流动资金贷款通过个人账户彭某某（出纳）流转后返回单位****超市建设工程款300000元、偿还到期贷款****000元和向1个社有企业投资****000元。
整改落实情况：已完成整改，截至目前，****管理中心已全部偿还此笔贷款，今后，将严格按照贷款资金用途，规范资金管理。
（三）社有企业、社有资产运营管理方面
13.固定资产已建设完工并投入使用未及时转入资产核算，未按期计提折旧。****中心****超市，于2021年1月竣工验收并投入使用未及时转入资产核算及按期计提折旧，直到2024年1月转入固定资产核算计提折旧。
整改落实情况：已完成整改，2024年1月已转固定资产，2月份已开始计提折旧。
14.会计核算不及时，不能真实反映单位商品库存、销售等营运情况。****公司未及时对商品入库、销售营运情况等进行会计核算。截止2023年12月31日，****公司库存商品账面金额-139930.68元，其中：烟104290.54元；土特产-17172.79元；百货商品-227048.43元。经审计，2023年9月至12月采购大米、烟、牛油果、咖啡、百货等商品涉及金额493476.41元，该批商品一直到2024年1月财务付款后才进行库存商品账务处理，从而导致年末库存商品出现负数。
整改落实情况：已完成整改。一是建立更高效的信息系统，确保销售和库存数据能及时传递给会计部门；二是加强会计人员的责任心和工作效率培训，明确核算的时间节点和要求；三是完善内部监督机制，对会计核算的及时性和准确性进行定期检查，往后严格按照会计制度执行确保数据准确的反应。
15.2023年末债权债务未及时清理。截至2023年12月31日4家社有企业债权947232.18元（挂账时间长达10年及以上724859.18元，3年以上696元，3年以下221677元），债务****847.21元（挂账时间长达10年及以上****590.74元，3年以上14256.47元）。
整改落实情况：分阶段整改，正在推进中。一是加大应收账款追收力度；二是****事务所，与银行对接，专题****公司历史欠债遗留问题的具体方案，目前正在推进中。
16.会计核算不规范，财务资料不齐全。会计核算依据不充分，原始资料不齐全无商品进货清单等。如：****公司2022年8月1号凭证暂估百货入库128163.29元和2022年8月2号凭证暂估土特产入库159321.3元，未附购销合同、入库验收等相关原始资料；2023年4月3号凭证支付众盛11月至2月百货货款75623元，未附购销合同、进货清单。
整改落实情况：已完成整改。已制定完善进货出货相关规章制度，并加强业务管理，严禁在今后的工作中出现类似现象。
17.固定资产账实不符。①未定期开展资产盘点，固定资产账实不符。2024年6月20日，对县供销社及5个社有企业实地盘点，账面资产共计108项；实有资产共计253项，资产盘亏5项，资产盘盈153项，待处理报废资产1项。②2015年因建设孟连至勐阿二级路，61咖啡基地被征占土地2.77亩，至今未对该资产进行减少账务核算。
整改落实情况：已完成整改。一是盘盈资产年限长，已过折旧年限，现做备查账处理；二是61咖啡基地2024****政府征用，年度对该资产进行减少账务核算。
18.****中心违规出租烟花爆竹批发经营许可证。2018年9月30日至今，****中心（甲方）与罗某某（乙方）签订《委托经营烟花爆竹合同》，合同约定：2018年10月1日至2021年9月30日前，乙方****管理中心甲方144000元，其中：61仓库24000元，委托经营管理费120000元。甲方同****管理中心****经营部名称进货，乙方经营期间，不得转包他人经营。以委托经营名义出租烟花爆竹批发经营许可证。
整改落实情况：立行立改，正在整改中。已与罗某某（乙方）协商达成一致，因目前仓库烟花爆竹还无法处理，待春节前后将库存烟花爆竹分销铺货后，于2月底终止《委托经营烟花爆竹合同》，以确保烟花爆竹存储安全，不造成风险隐患。
19.社有企业违规支付应由员工承担的个人社会保险费。****公司2023年度未按规定扣缴应当由5名员工个人承担的社会保险费19052.04元，****公司承担。
整改落实情况：已完成整改。针对企业多支付的员工个人社保费用部分，通过与员工协商沟通，已全部追回完毕。我公司将以此次整改为契机，深刻吸取教训，切实加强社保管理工作，确保企业社保业务合法合规运行，为员工权益保障和企业健康稳定发展奠定坚实基础。
20.县供销社社有资产权属不清。社有资产账务核算与不动产权登记分离情况。（1）勐马街道南侧土地1宗，账面价值5426元，面积1873.84平方米，权属性质为划拨，该资****管理中心核算，不动产****管理中心勐马分社；（2）白象街8号供销社综合用地1宗，账面价值51884元，面积2389.01平方米，权属性质为划拨，该资****管理中心核算，****供销社；（3****广场房屋（4间），账面价值425605.32元，建筑面积是266.67平方米，房屋产****管理中心，收取租****公司****经营部核算。
整改落实情况：已完成整改。2025年签订合同时严格按照资产权属签订合同，严禁在今后的工作中出现类似现象。
21.县供销社土地使用权未确权登记。县供销社账面土地共有14宗，面积180.40亩，其中有6宗土地，面积27.45亩，至今未确权登记。
整改落实情况：持续整改中。县供销社将加强与有关部门沟通，****县委、县政府汇报，争取做好土地确权和登记工作。
22.坐收坐支社有资产承包收入及经营收入。2个社有企业坐收坐支社有资产承包收入及经营收入715127元，支付各项费用707580.85元。其中：******社****公司2016—2023****公司银行账户进行结算，全部通过现金结算，期间共收取承包收入及还款714677元，****基地建设等费用及出借资金707130.85元（费用485453.85元，出借221677元）；****公司2022年坐收坐支经营收入450元用于支付复印费。
整改落实情况：已完成整改。已制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，严禁在今后的工作中出现类似现象。
23.县供销社扩大范围、标准报销费用4296元。县供销社扩大范围、标准报销费用4296元。（1）县供销社2017年、2019年违规向2个社有企业报销费用3860元。其中：2017年11人参加全市供销系统运动会期间多报3天伙食补助费3300元，2019年2名供销干部在事由不充分情况报销接待费560元。（2）超标准报销差旅伙食费436元。县供销社职工陶某某等3人2018年5月到**出差，超伙食补助费标准多报销餐费436元。
整改落实情况：已完成整改。已清退，下一步将加强管理，严禁在今后的工作中出现类似现象。
24.部分社有资产闲置。土地闲置3宗，****供销社土地面积8.89亩、孟连县孟勐公**侧土地125.74亩、****供销社土地7.64亩闲置。
整改落实情况：分阶段整改，正在推进中。一是公信乡闲****中心学校宿舍建设用地，正在报批中；二是景信乡闲置土地所处地段人流较少，地点较偏，无法高效利用盘活，通过多方沟通对接，盲目投入，也会造成投资资产闲置风险，目前利用价值不高，盘活困难；三是61咖****政府收回用于项目开发。
25.社有企业承包收入存入员工个人账户，且员工未及时将资金转入代管账户，存在个人占用承包收入偿还个人贷款的情况。2021年8月-2023年7月，1家社属企业承包收入存入员工个人账户4次共217677元，****银行账户停留时间最长达83天，期间个人占用承包收入用于偿还个人贷款3次共17165.75元。
整改落实情况：已完成整改。通过制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，加强财务人员培训和管理，严禁在今后的工作中出现类似现象。
26.公款私存，存在公司员工白条支付购买商品费用，但员工未提供相关购买商品支付票据的情况。经抽查，****公司2022年将资金转入员工个人账户，只有员工购买商品领条，且无购买商品发票及个人转支付供应商凭据的情况。如：2022年9月15号凭证由支付到赵达账户用于抖音**押金5000元；2022年9月16号凭证支付到赵达账户用于商标注册费1880元等。
整改落实情况：已完成整改。已制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，严禁在今后的工作中出现类似现象。
27.县供销社在社有企业兼职（法人代表）已退休，但未及时办理工商变更登记。县供销社职工李某某于2023年10月办理退休手续，截至2024年7月25日，1家社有企业未及时办理变更法人代表人企业登记信息。
整改落实情况：已完成整改。县供销社12月6****公司法人变更。
28.审批程序执行不到位。****公司2023年部分经济事项未履行审批程序，预付货款未经审批进行支付。如：2023年3月14号凭证预付中罕茶叶货款18400元无审批单；2023年3月15号凭证预付冷链货款16424元无审批单等。
整改落实情况：已完成整改。已制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，严禁在今后的工作中出现类似现象。
29.社有企业内部控制制度管理不规范。社有企业内部控制制度管理不规范。如，截至2023年12月31日，****公司未制定企业内部控制制度，****供销社的财务管理内部控制制度，未结合企业实际，制定企业内部控制制度等；再如，****中心****中心章程中，要求董事会会议每季度召开一次未执行到位。
整改落实情况：已完成整改。已制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，今后严格按照制度执行。
（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业方面
30.县供销社向3个社有企业摊派费中出现烟酒及向上级领导赠送土特产28801元。县供销社2016—2019****中心、勐马分社、****经营部3个社有企业报销慰问职工家属及接待费用中出现烟酒19926元，向上级领导赠送土特产8875元。
整改落实情况：已完成整改。已制定《****社属企业管理制度汇编》相关管理办法，其中第四条已制定相关接待办法，并严格执行。
三、下一步推进整改计划
（一）强化政治担当。坚持把审计整改作为全面从严治党的关键举措，将思想和行动统一到审计整改工作要求上来，把抓好审计问题整改与我社各项工作紧密结合，不断提高政治站位**治觉悟，进一步强化责任意识，勇于担当，敢于碰硬，对标对表，不折不扣完成审计整改各项工作任务。
（二）健全完善制度措施，全面推进综合改革任务落实。县供销社按照上级供销综合改革要求，建立完善社有资产管理制度及监督机制，规范企业经营管理，统筹推动基层建设和提高为农服务能力。开展社有资产全面清查。****公司等改制企业的遗留问题，对社有资产开展全面清查，全面清理资产、负债、所有者权益状况，盘活闲置资产，规范管理，确保社有资产的安全和完整，最大限度实现社有资产保值增值。
（三）强化对社有企业日常监督管理，履行监督职责。县供销社要加强社有企业监督管理，严肃财经纪律，加强财政资金管理，规范使用资金，建立完善销售、采购、存货、财务、资产管理等内控制度并有效执行，加强社属企业的考核与监督。
（四）坚持目标不变、抓好整改落实纵深推进。对审计整改工作紧抓不放，确保高标准、高质量全部完成整改任务。对已经完成的整改任务，适时组织开展“回头看”，坚决防止问题反弹；对正在有序推进的整改任务，按照既定措施，不松劲、不减压，确保按期完成整改。常抓不懈，持续用力，跟踪问效，确保所有问题整改见到实实在在的效果。
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2024年12月23日
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